Egyszerűen fogalmazva a jövedelmezőség a nyereség százalékos aránya osztva a költségekkel. Hogyan lehet kiszámítani magát a jövedelmezőséget? A nettó nyereséget elosztjuk vele Minden költségeket, vonjon le egyet az eredményből, és szorozza meg a maradékot 100%-kal. A beszámolási időszakban 1084-et fektetett be, a számla végére 1240,31-rel nőtt - jövedelmezőségi mutató 1240,31/1084 = 1,1442; (1,1442 – 1)x100% = 14,42%. Ez a beszámolási időszak jövedelmezősége.

A jövedelmezőség mint a közgazdasági elemzés eszköze

A jövedelmezőség dinamikáját, mint a tényállás értékelésének módszerét, már jóval a közgazdaságtan, mint tudomány megjelenése előtt, intuitív módon használták. A vállalkozás körös-körül eladósodott, de a jövedelmezőség növekszik – a vállalkozás szilárdan be van kötve, kibírják, visszafizetik a hiteleket és emelkednek. A jövedelmezőség stagnál – nem túl jó, teljesen elfoglalták a rést. Át kell gondolni, hogyan terjeszkedik, különben egy kis lökéstől összeeshet. Csökken a jövedelmezőség – összeomlanak, még akkor is, ha most aranyzsákokat hordanak a pincéjükbe.

A gyakorlatban azonban előfordultak olyan események, amelyek egy ilyen „természetes” megközelítés szempontjából megmagyarázhatatlanok voltak. A kérdés tehát a következő: „Min alapul a jövedelmezőség?” régóta a gazdaság legégetőbb kérdése.

Honnan jön a jövedelmezőség?

Ezt David Ricardo értette meg először, amikor bevezette az értéktöbblet fogalmát: senki nem vesz el senkitől semmit, senki nem akar tönkretenni senkit, hogy profitáljon belőle. De a gyártási folyamat során az összes költség értéke megnő, és egy eladásra kész termékbe fektetik be. A gazdaság legfőbb feladata ennek a többletértéknek, értéktöbbletnek a társadalom minden tagja közötti igazságos elosztása.

Karl Marx végül úgy jött rá a jövedelmezőségre, hogy alaposan megvizsgálta az értéktöbblet keletkezésének mechanizmusát és a jövedelmezőség alapját. Olyan konkrét termékben vannak, amely fogyasztás nélkül képes új értéket teremteni. Ez a termék intelligenciával, kreativitással és akarattal rendelkezik. A neve munkaerő . Ezt a körülményt szem előtt tartva, hogy ha a jövedelmezőséget számolni kellett, akkor a legtermészetesebb módon származtatták a képleteket a különböző esetekre.

A jövedelmezőség ebben az összefüggésben már alapvető, globális tényező. Megmutatja, hogy egy adott gazdasági egység mennyire képes az állami tartalékok feltöltésére anélkül, hogy önmagát sértené. A szisztematikus fejlesztést célzó modern gazdaság kiemelt figyelmet fordít a jövedelmezőségre. Tudományos munkák egész óceánja foglalkozik a jövedelmezőség kiszámításának módszereivel és jellemzőivel, valamint dinamikájának elemzésével különböző esetekre.

Hogyan határozzuk meg a jövedelmezőséget

A jövedelmezőség mindenesetre közvetlenül, közvetlen mutatókkal és a mérleggel is meghatározható. Néha meg kell határozni a jövedelmezőséget a mérlegből, ha fel kell mérni egy partner helyzetét. Az üzleti szerződések általában lehetőséget adnak a partner egyenlegének visszaigénylésére, erre a törvény is rendelkezik.

Térjünk át a gyakorlati esetekre.

Vállalat

A vállalkozás a gazdaság alapja, mert Az áruk és szolgáltatások előállítása során keletkezik többletérték. A jövedelmezőség számítása a vállalkozással kezdődik. Hogyan lehet kiszámítani a vállalkozás egészének jövedelmezőségét? Aggregált mutatók szerint, ahogy fentebb is mondtuk: egy bizonyos időszak nettó nyereségét elosztjuk az ugyanarra az időszakra vonatkozó összes ráfordítással. Az eredményt, ha szükséges, százalékban fejezzük ki.

A mérlegben a jövedelmezőség kiszámítása a 2. forma szerint történik: összesítjük az előállítás összes költségét (20. + 30. + 40. tétel), és a mérleg szerinti eredményt elosztjuk az így kapott összeggel. Így kapjuk meg a vállalkozás jövedelmezőségi mutatóját. Kivonunk belőle egyet, és a maradékot megszorozzuk 100%-kal. A beszámolási időszakra vonatkozóan százalékos jövedelmezőséget kaptunk.

Kérjük, vegye figyelembe: az értékesítésből származó nyereséget (PR) nem lehet felosztani a 2. űrlap 50. cikkének költségeire, ahogy azt néha javasolják. Ily módon megkapjuk az alaptevékenység jövedelmezőségi mutatóját (CRRO). Még akkor is, ha a vállalkozás csak egyféle terméket állít elő, ez magánjellegű mutató.

A PB, mérleg szerinti eredmény megszerzéséhez hozzá kell adni az egyéb nyereséget (PP) és az értékesítésen kívüli bevételeket/kiadásokat (PVN) a PR-hez.

Térjünk át a termelési szintekre

Bármi legyen is a jövedelmezőség, azt linkekre kell bontani: termelés, eszközök, értékesítés, és idővel elemezni kell, összehasonlítva több korábbi jelentési időszakkal. Ha egy vállalkozás többféle terméket gyárt, akkor mindegyik típusra külön-külön történik az elemzés.

A linkek alapján végzett elemzés lehetővé teszi a következők meghatározását:

• Pozitív összesített eredménnyel, ahol vannak rejtett tartalékok, mit kell javítani a termelés hatékonyságának növelése érdekében, hol vannak hiányosságok, amelyeket pótolni kell, hogy a külső körülmények rosszabbodása esetén elkerüljék a nehézségeket. Például előfordulhat, hogy a modernizálásra szoruló eszközök nem mutatkoznak egyértelműen: a virtuóz esztergályos Vasya bácsi egy régi 1K62-n élesíti és élesíti magát, jobban, mint a japán robotok. De Vasya bácsi nyugdíjba vonult, vagy megrepedt a veterán gép ágya, működött a dominóelv, és azonnal sok baj lett. De ha az eszközök megtérülése közel nulla (egy robotot, amelynek kezdeti költségei nagyok, olcsóbb működtetni, mint egy magasan képzett, hosszú szolgálati idővel rendelkező munkást), akkor ez a felhívás: Vasya bácsi, minden felbecsülhetetlen dolga ellenére. érdemei, itt az ideje a csere előkészítésének.
• Ha a jövedelmezőség stagnál, ugyanez az elemzés megmutatja, hol van a „mocsár”. Tegyük fel, hogy a marketing osztály jól fogy, van az értékesítés jövedelmezősége (lásd lent), de az eszközök „lassulnak”. A nyereség és a teljes jövedelmezőség összehasonlítása alapján mérlegeljük, hogy ki lehet-e jutni önerőből, vagy kell-e hitelt felvenni a korszerűsítéshez, és milyen feltételekkel lesz elfogadható.
• És végül, ha a jövedelmezőség folyamatosan csökken, akkor elemzés után válaszolhat arra a kérdésre: érdemes-e folytatni? Lehet, hogy minden ügyességünk és erőfeszítésünk ellenére maga az iparág elavulttá válik (a kártyás távbeszélők, amelyek alig jelentek meg az utcán, azonnal eltűntek - mindenkinek volt mobiltelefonja), és jobb mindent eladni, amíg még vásárol, és befektetni. valami újban?

A fő láncszem: a gyártási folyamat

A termelés jövedelmezőségének kiszámítása első ránézésre nagyon egyszerű: az ipari vállalkozás mérleg szerinti eredményét elosztjuk a tárgyi eszközök, álló- és forgótőke átlagos költségével. Ennek eredményeként azt kapjuk, hogy egy rubel termelési költségből hány kopejka (rubel) nyereséget kapunk, ami a termelés jövedelmezőségének százalékos kifejezése lesz. Amúgy: maradt még néhány állam, amelynek pénzegységeiben nincs tizedes osztás. Együttérzünk az ottani könyvelőkkel, közgazdászokkal...

Az átlagos költség időbeli átlagot jelent, nem pedig a költségek kategóriája vagy összege szerint. Vagyis az állóeszközök átlagos költségének kiszámításához figyelembe kell venni az amortizációs költségeket, az elhasználódási arányokat stb. Forgótőkére, illetve hiteltörlesztésre, általunk nyújtott kereskedelmi hitel kamataira stb. A termelési jövedelmezőség alapvetően egyszerű számítása tehát valójában talán a legmunkaigényesebb gyakorlati gazdasági feladat.

A mérleg segítségével a termelés jövedelmezőségének kiszámítása is lehetséges és szükséges, de csak saját magának. A törvény szerint a szerződő felek csak összesített mutatókat kötelesek megadni, míg a kényes számviteli „konyha” az üzleti titok kategóriába tartozik, amelyet ugyanaz a törvény véd.

Termelési alap: eszközök

A termelés rendezését követően meg kell vizsgálnunk, hogy az eszközeink jól teljesítenek-e. Az eszközök megtérülésének kiszámításához ismernie kell a következőket:

A nettó nyereség és az összes eszköz aránya közvetlenül, együttható nélkül adja meg az eszközök megtérülését (RA). Megszorozzuk az RA-t 100%-kal, hogy megkapjuk az eszközök százalékos megtérülését. Pénzben - hány kopecket ad nekünk egy rubel.

Megjegyzés: Az eszközök megtérülése egy nagyon árnyalt és szigorú mérőszám. Egyrészt nem kívánatos túlzottan „zaklatni”: a modern világban szilárd tartalékalapokra, pénzügyi tartalékokra van szükség. Másrészt, ha az RA alacsony, az azt jelenti, hogy a tőke nem működik, és elfogy. Az RA elemzéséhez további intézkedésekre vonatkozó ajánlásokkal jobb, ha jó közgazdászokhoz fordul. Nagyon nehéz egyedül figyelembe venni minden külső tényezőt.

Tevékenység eredménye: értékesítés

Miután rájött, hogy minden rendben van-e a „tanyán”, felteheti a kérdést: jól adjuk el azt, amit csinálunk? Ehhez ki kell számítania az értékesítés megtérülését. Ehhez a korábbi számítások során már minden szükséges adatot megkaptunk, így az árbevétel arányának (RPR) kiszámítása meglehetősen egyszerű: az értékesítésből származó nettó nyereséget (az eszközarányos megtérülés kiszámításakor kaptuk) elosztjuk az értékesítéssel. bevétel (értékesítési volumen). Kivonunk egyet a KRP-ből, megszorozzuk 100%-kal - az eladások megtérülését százalékban kapjuk.

A mérleg szerint KRP = 50. f.2/10. f.2.

Mint látjuk, a jövedelmezőség egyáltalán nem az a „nyereség”, amelyet a spontán kiskereskedők működtetnek. A jövedelmezőségi mutatók alapján nemcsak azt lehet megítélni, hogy mennyire jövedelmező a vállalkozás, hanem azt is, hogy mit kell tenni, hogy a bevétel ne száradjon ki.

Ezt a gazdasági kategóriát azért vezették be, hogy leírják, mennyire hatékonyan hajtják végre a vállalkozás működését összességében. , vagy egyes összetevők szerint. Például a forgótőkével kapcsolatban. Segít megérteni, hány kopecket kaphat, ha egy rubelt fektet be egy adott üzletbe. Ha értékesítési hatékonyságról beszélünk, akkor a jövedelmezőség azt mutatja meg, hogy a nyereség mekkora hányada a bevételből.

A mutató meghatározásához használnia kell. A legfontosabb dolog az, hogy ne feledje, hogy több közülük van, mindegyik indikátortípushoz egy:

• A mutató általános szintjét a következőképpen számítjuk ki. A mérleg szerinti eredményt alkotó összes bevételt elosztjuk a forgóeszközök átlagárának és a termelés fő részének átlagos árkategóriájának összeadásával. A korábbi akciók eredményét megszorozzuk száz százalékkal.
• Az értékesítés jövedelmezőségét külön kiemeljük.
  PP = az áruk értékesítéséből származó bevétel elosztása az összes művelet utáni nettó nyereséggel. Lehetetlen egy szabványosított átlagértéksáv bevezetése nélkül. Segít összefoglalni számos, már elvégzett számítást. Ez egy speciális számot eredményez átlagos eredménnyel.
• Eszközök szerint. A nettó termelési bevétel meghatározásához el kell osztani az eszközök értékével egy adott időszakban.
• Befektetéssel. tiszta formájában saját tőke tartalékokra oszlik, amelyekhez hozzáadódnak a hosszú időre tervezett kötelezettségek.
• A vállalkozás rendelkezésére álló tőke tekintetében. A nettó nyereség kiszámításához ossza el a megtakarítás teljes összegével.

A negatív jövedelmezőség definíciója

A vezetők számára a negatív jövedelmezőségi mutató fontos jelzés. Megmutatja, hogy egy adott esetben mennyire veszteségesnek bizonyult a termelés. Vagy egy bizonyos termék értékesítésének negatív eredménye. A negatív jövedelmezőség magasabb termelés esetén jelentkezik, mint az üzemi eredmény csökkenésében. A teljes ár pedig nem elegendő az összes gyártási költség fedezésére.

Minél nagyobb az abszolút adatok szerint negatív jövedelmezőség, annál nagyobb az árszínvonal hatékonynak tekinthető eltérése az egyensúlyi értéktől.

A negatív jövedelmezőség azt mutatja, hogy a menedzsment nem használja fel hatékonyan a rendelkezésre álló forrásokat.

Milyen mutatók tekinthetők elfogadhatónak?

Saját védelme érdekében minden vállalkozásnak előzetesen ellenőriznie kell fő létesítményeit és terméktípusait. A következő ajánlások végrehajtása pozitív hatással lesz:

• A teljes adóteher kiszámítása, összehasonlítása egy adott tevékenységhez kapcsolódó hasonló adatokkal.
• A jövedelemadóval járó terhek számítása. A feldolgozóipari vállalkozások esetében ez a szám alacsony – 3% vagy kevesebb. A kereskedelmi szervezetek 1%-nál kisebb arányban veszteségesnek minősülnek.
• A következő lépés az adó összegéből származó levonási hányad értéke, amelyet az adóalapból számítanak ki. Ez a szám nem haladhatja meg a 98%-ot.

A tevékenységi területekre vonatkozó konkrét adatok

Nincs egyetlen mutató az egyes iparágakban, minden évre külön számítják ki. A bányászatban a jövedelmezőség 50%-os normálisnak tekinthető. A fafeldolgozó ágazatban még az 1%-ot sem éri el. A szolgáltatások esetében a 12-20%-os szint elfogadható.

Költség-haszon elemzés készítése

A jövedelmező paramétert jövedelmező rátának is nevezik. Mert a mutató azt tükrözi, hogy mennyi volt a nyereség a szolgáltatások és áruk munkával történő értékesítése után.

Ha az ilyen irányú paraméterek csökkennek, az azt jelenti, hogy csökken a termékek iránti kereslet és versenyképességük. Ezután további intézkedéseken kell gondolkodnunk a kereslet élénkítése érdekében. Új piaci rések kialakítására, vagy a termék minőségi jellemzőinek javítására van szükség.

Az értékesítés jövedelmezőségének faktoranalízise során külön figyelmet érdemel a számok befolyása arra, hogy az áruk és szolgáltatások ára hogyan változik a munkával együtt, és hogyan befolyásolja a költségszintet.

A jelentési időszak és a referenciaidő azonosítása szükséges az értékesítés jövedelmezőségében bekövetkezett változások tendenciáinak azonosításához. Az alapidőszak lehetővé teszi a következők használatát:

• tavaly
• amikor a vállalat a legnagyobb profitot termeli

A bázisidőszakra azért van szükség, hogy a mutatókat össze lehessen hasonlítani a számítások során alapul vettekkel.

A költségek csökkentése vagy a kínált kínálat árának emelése segít a jövedelmezőség növelésében. Egy szervezetnek egyszerre több paraméterre kell összpontosítania, hogy megfelelő döntést hozzon. Versenyképességről és annak értékeléséről, belső erőforrás-megtakarítási lehetőségről, a fogyasztói kereslet ingadozásáról beszélünk. A piaci viszonyok dinamikáját külön is tanulmányozzuk.

A tervek szerint olyan eszközöket alkalmaznak, amelyek az áru- és árpolitika, az értékesítés és a kommunikáció szerves részévé váltak.

A nyereséget egyszerre több irányban is növelik:

1. A személyzet motivációja. A személyi munka megfelelő megszervezése külön ágazattá válik a vezetői tevékenységben. A végtermék értékesítése, a termékek hibáinak csökkentése, a magasabb minőségű termékek előállítása bizonyos mértékig a munkavállalók felelősségétől függ. Az ösztönző és motivációs stratégiák javítják az alkalmazottak által végzett munka minőségét. Például rendezvények tartása és így tovább.
2. Költségcsökkentés. Ehhez azonosítani kell azokat a beszállítókat, amelyek árai jóval alacsonyabbak a versenytársakénál. Az anyagmegtakarítás ellenére gondoskodni kell arról, hogy a termék végső minősége ne csökkenjen.
3. Új marketingpolitika kialakítása. A termékpromóciónak a piaci feltételek és a fogyasztói preferenciák kutatásán kell alapulnia. A nagyvállalatok teljes részlegeket hoznak létre, amelyek kifejezetten marketinggel foglalkoznak. Vagy felvesznek egy külön szakembert, aki a marketingtevékenységek elvégzéséért felel. Ez a politika nem teljes pénzügyi befektetések nélkül, de az eredmények teljes mértékben indokoltak.
4. Az elfogadható minőség meghatározása. Csak a minőségi cikkek iránt nő a kereslet. A vállalkozásnak minden intézkedést meg kell tennie annak növelésére, ha a jövedelmezőségi mutatók észrevehetően csökkennek.
5. A termelési kapacitás növelése. A tudományos vívmányok bevezetésével a gyártási folyamat olcsóbbá válik, bár bizonyos beruházásokat igényel. Lehetőség van a már üzemben lévő berendezések korszerűsítésére. Ekkor nő a munka hatékonysága, spórolnak az erőforrások.

A kapott nyereség összege gyakran az üzleti teljesítmény értékelésének alapja. a gazdasági hatékonyság értékelésére használják.

Írja meg kérdését az alábbi űrlapon

Amikor új vállalkozást indít, egy üzleti projektet tanulmányoz vagy az ügylet feltételeit mérlegeli, minden vállalkozó felteszi a kérdést - mennyire jövedelmező ez? A jövedelmezőségi számítások segítenek megfelelően felmérni egy jövőbeli vállalkozás hatékonyságát és jövedelmezőségét.

Az áruk értékesítéséből származó bevétel és az ezen áruk előállításába fektetett pénzeszközök arányát jövedelmezőségi aránynak nevezzük. Általában százalékban számítják ki, de vannak a befektetett erőforrások egységére jutó nyereség mutatói is.

Általában a jövedelmezőségi mutatót a következő képlettel lehet kifejezni:

• P = (P/I) * 100%,

Ahol: R- jövedelmezőség;

P— a projekt végrehajtásából származó bevétel;

ÉS- a projektben végrehajtott beruházások

A gyakorlatban a finanszírozók a helyzettől és a vállalati rendszertől függően többféle arányt alkalmaznak.

A jövedelmezőségnek több típusát határozzák meg:

1. A végrehajtásról: a teljes nyereség összegének a bevételi mutató értékéhez viszonyított aránya egy bizonyos időszakra vonatkozóan.

2. Eszközök szerint: a nettó nyereség és az eszközök összegének aránya egy bizonyos időszakra vonatkozóan;

3. Forgóeszközöknél: a nettó nyereség és a forgóeszközök összegének aránya egy bizonyos időszakra vonatkozóan;

4. Befektetéseknél: a nyereségmutató aránya az önállóan befektetett pénzeszközök összegéhez viszonyítva egy bizonyos ideig.

A jövedelmezőségi mutató megbízhatóan tükrözheti egy vállalkozás teljesítményét és sikerességét. Ezzel a mutatóval a bevétel nagyságával ellentétben két szakosodott cég hasonlítható össze.

Egy szolgáltató vállalkozás jövedelmezőségi mutatóinak kiszámítása: példa

Minden üzleti tervben az egyik fő pont a jövedelmezőség kiszámítása. Ennek a mutatónak a meghatározása nem olyan nehéz, még a pénzügyi ismeretek nélküli személy is megbirkózik vele.

Például fontolóra veheti egy vegytisztító nyitásának üzleti tervét.

Az átlagos mosodai és vegytisztítási szolgáltatás magában foglalja a következő költségek:

1. Az engedélyek regisztrációja - 20 000 rubel;

2. Berendezés vásárlása és telepítése - 2 500 000 rubel;

3. Fix költségek - 1 980 000 rubel évente:

• A helyiségek bérleti díja és a közüzemi költségek - 45 000 rubel havonta;
• Mosószerek és reagensek vásárlása - 20 000 rubel havonta;
• A személyzet díjazása havi 100 000 rubel.

Teljes: Ahhoz, hogy egy vegytisztítót kinyithasson, és egy évig megszakítás nélkül működjön, szüksége van rá 4 millió 500 ezer rubel.

Átlagosan egy hónap száraztisztításra a nettó bevétel kb 350 000 rubel.

Az alkalmazottak fizetésének, bérleti díjának és a fogyóeszközök vásárlásának levonása után bevételt kapunk - 185 000 rubel havonta.

Ilyen működési ütem mellett a költségek 24 hónap alatt teljes mértékben megtérülnek, a teljes befektetés megtérülése 44%.

Hogyan kell kiszámítani a ROI küszöbértéket?

A projekt kritikus pontjának ismeretében könnyen meghatározható a megbízhatósága: a jövedelmezőségi küszöb feletti jelentős értékesítési mutatók jelzik a vállalkozás pénzügyi erejét.

A befektetők a projekt megtérülési pontjának ismeretében képesek lesznek meghatározni a vállalat azon képességét, hogy vissza tudja fizetni a nyújtott kölcsönt.

A jövedelmezőségi küszöb több tényezőtől függ:

• Darabköltség;
• Fix költségek: bérleti díj, dolgozói kártérítés, közüzemi költségek, termelés fenntartása.
• Változó költségek: a felhasznált energiaforrások, felhasznált anyagok és nyersanyagok kifizetése.

Matematikailag a jövedelmezőségi küszöb általában a következő kifejezéssel írható le:

• P = (Zpost) / ((VR - Zperem) / BP),

Ahol: P— jövedelmezőségi küszöb;

Zpost- fix költségek;

Zárjuk le- változó költségek;

VR- értékesítésből származó bevételek.

A projekt jövedelmezőségi indexének kiszámítása

Amikor egy új projektbe történő befektetésről van szó, fontos, hogy a szerző megadja a jövedelmezőségi indexet. Ez az index segít felmérni a projekt jövedelmezőségét. Más szóval, az index megmutatja, hogy egy-egy befektetési egység után mekkora nyereséget kap a befektető.

• IR = PE / I

Ahol: IR— jövedelmezőségi index;

Vészhelyzet- nettó nyereség;

ÉS— a befektetett pénzeszközök összege.

Amikor a befektetők egy új vállalkozásba történő befektetésről döntenek, a következő indexértékekre hagyatkoznak:

Hogyan lehet kiszámítani egy tranzakció nyereségét és jövedelmezőségét?

Még a legcsábítóbb ajánlat is, amelyet egyszerűen lehetetlen visszautasítani, teljes fiaskóba fordulhat. Hogyan ne kövessünk el hibát, amikor megállapodást kötünk?

A gazdasági hatás bármely vállalkozás esetében meghatározható a jövedelmezőség kiszámításával. Ez segít megérteni a lehetséges kockázatokat és meghatározni a jövőbeli bevételt mind a nagyvállalatok, mind az egyéni vállalkozók számára.

Új vállalkozás indítása előtt nagyon fontos, hogy előzetesen kalkuláljunk a lehetséges költségekkel. Ki kell számolnia a várható bevételt is, és jeleznie kell, hogy milyen időkeretben érkezik meg.

A jövedelmezőséget a következő képlet alapján számítjuk ki:

• P = (P/V) * 100%,

Ahol: R- jövedelmezőség;

P— a projekt végrehajtásából származó nyereség;

BAN BEN— a projekt végrehajtásából származó bevétel.

Érdemes minden lehetséges anyagi veszteséggel is számolni: a hitel kamataival, adóival, esetleges inflációjával, ha a projekt hosszú távú. Ekkor a számítás a lehető legközelebb áll a valós eredményhez, és teljes mértékben tükrözi a pénzügyi és gazdasági tevékenységek eredményét.

Meghívjuk Önt, hogy tekintsen meg egy hasznos videóleckét az üzleti jövedelmezőség kiszámításáról:

Hasznos cikkek

Hasznos cikkek:

Figyelem! A legutóbbi jogszabályi változások miatt a cikkben szereplő jogi információk elavultak lehetnek! Ügyvédünk ingyenes tanácsot ad Önnek - írja meg kérdését az alábbi űrlapon:

Utasítás

Egy vállalkozás jövedelmezőségének (teljes hatékonyságának) képlete a következőképpen néz ki: R = (P / E)*100%, ahol
P – hasznos végeredmény pénzben kifejezve;
E – az eredmény elérésének költségei pénzben kifejezve.
Meg kell jegyezni, hogy egy vállalkozással vagy egy magánvállalkozó tevékenységével kapcsolatban a jövedelmezőséget egy bizonyos időszakra számítják - leggyakrabban egy hónap, negyedév vagy év. Ebben az esetben a kiválasztott időszak végeredménye és költségei pontosan megfelelnek a megfelelő időszak mérlegmutatóinak (bevétel, illetve kiadás). Ugyanez a szabály érvényes a csoportra, sőt az iparág egészére is. Igaz, ebben az esetben gyakran kell statisztikai becslésekhez és hibákhoz folyamodnia.

Vegyünk például egy kis ügynökséget, amely koncertekre és előadásokra jegyeket árul. Ki kell számítani a negyedéves jövedelmezőségét. A feladat feltételei olyanok, hogy az iroda közvetítőként működik, és nincs szüksége saját jegyekre. Alkalmazza: igazgatót, könyvelőt, 12 fő főállású és 70 szabadúszó jegyforgalmazót, valamint 4 fő saját járművel rendelkező sofőrt. Az iroda időről időre jogi tanácsadók segítségét veszi igénybe. Az ügynökségnek saját értékesítési irodája is van.

A termékeket gyártó vállalkozások önállóan határozzák meg a jövedelmezőség nagyságát és a termékek árát, ez alól csak bizonyos tevékenységek kivételével: temetkezési szolgáltatás, különféle szállítási módok. Az ilyen típusú tevékenységekhez a kormányzati szervek jövedelmezőségi szinteket állapítottak meg.

A piaci viszonyok közötti árszínvonal meghatározásakor a vállalkozások kénytelenek a piaci árakra koncentrálni, ha a gyártó nem monopolista. Ezért a jövedelmezőség meghatározásának lehetőségei korlátozottak.

Az előállított és értékesített termékek mennyiségének növeléséhez alacsony árat kell beépíteni az árba, akkor az árszínvonal alacsonyabb lesz a versenytársakénál. És ebben az esetben a gyártó cég további előnyhöz jut a piacon, és az értékesítés növekedése meredeken növekszik. És a tevékenység mértékének növekedésével az átlagos költség csökken az állandók megnövekedett számú termékre való eloszlása ​​miatt. Ennek eredményeként a pénzeszközök gyorsabb forgása miatt nagy mennyiségű nyereség keletkezik.

jegyzet

A jövedelmezőség csökkenését a profitcél elmulasztása és a termelőeszközök növekedése okozza.

Hasznos tanács

Az árazás során a legnehezebb pillanat a termék jövedelmezőségének indoklása, meghatározása, amely a termék árában szerepel. A jövedelmezőségnek egyrészt biztosítania kell a vállalat számára a kívánt mértékű nyereséget, másrészt lehetővé kell tennie számára, hogy teljes körű piaci szereplőként lépjen fel.

Források:

• jövedelmezőségi ráta

7. tipp: Hogyan számítsuk ki a saját tőke megtérülését

A saját tőke megtérülése a vállalkozás hatékonyságának legfontosabb mutatója. Más jövedelmezőségi mutatókhoz hasonlóan ez is relatív érték, és meghatározza a saját tőke megtérülését.

Utasítás

A saját tőke megtérülési mutatója azt a nyereséget jellemzi, amelyet a vállalkozás tulajdonosai a befektetett tőkéjük után kapnak. Kiszámítása a társaság rendelkezésére álló nyereség 100-zal szorzott aránya a saját tőke volumenéhez viszonyítva (mérleg III. fejezet). Ennek a mutatónak a dinamikája befolyásolja a jegyzések szintjét és mutatja a fejlett tőke kezelésének minőségét.

Videó a témáról

9. tipp: Hogyan számítsuk ki alaptevékenysége jövedelmezőségét

A mérlegadatok elemzése alapján több pénzügyi mutató kiszámításával részben felmérheti a vállalkozás pénzügyi helyzetét. Másrészt az alábbiakban bemutatott számítások segítségével bármely vállalkozás részlegesen felmérheti saját partnereinek pénzügyi helyzetét, akiknek termékeket szállítanak.

Utasítás

Az egyik legfontosabb üzleti mutató, amely minden vállalat sikerességét és hatékonyságát mutatja, az alaptevékenységeinek jövedelmezősége. A jövedelmezőségi mutatók egy vállalat jövedelmezőségét jellemzik. Más pénzügyi elemzési mutatókkal együtt a jövedelmezőséget a mérlegadatok alapján számítják ki. Ide tartozik a mérleg (1. sz. nyomtatvány), az eredménykimutatás (2. sz. nyomtatvány) és számos egyéb dokumentum. A fő tevékenység jövedelmezőségének kiszámításához azonban ez a kettő elegendő.

Az alaptevékenység jövedelmezőségi mutatója (OA) azt mutatja meg, hogy a termelésre fordított 1 rubelből mekkora nettó nyereséget kapott a vállalat. Hatékonyan szervezett üzleti folyamat esetén ennek a mutatónak idővel növekednie kell. Ahhoz, hogy megkapja, el kell osztani az eredménykimutatásból származó értékesítési nyereséget az előállítási költséggel. A kényelem kedvéért használja a 2. számú űrlaphoz kapcsolódó képletet:

OD jövedelmezőségi mutató = értékesítési nyereség / termelési költségek.
OD jövedelmezőségi mutató = 050 / sor (020 sor + 030 sor + 040 sor).

A vállalat pénzügyi helyzetének másik fontos mutatója az arány. Az OD arányból azt mutatja meg, hogy minden 1 bevétel mekkora nettó nyereséget hoz a vállalatnak. Ennek az aránynak a növekedése növeli az alaptevékenységek jövedelmezőségét és javítja a vállalkozás pénzügyi helyzetét. Az értékesítés megtérülési arányának kiszámításához használja a következő képletet (a 2. számú űrlap alapján):

Árbevétel-arányos arány = értékesítésből származó nyereség / értékesítésből származó nyereség.
Értékesítési megtérülési arány = 050. sor / 010. sor.

A tevékenységek jövedelmezőségének mutatói mellett más együtthatók is használatosak a pénzügyi elemzésben. Például üzleti aktivitási mutatók, amelyek a vállalat felhasználásának hatékonyságát tükrözik. Ezek közé tartozik a forgalmi arány (a vállalkozás rendelkezésére álló összes pénzeszköz felhasználásának hatékonyságának mutatója), a készletforgalom (a készletek eladási aránya napokban) és egyéb mutatók.

Videó a témáról

Források:

• fő jövedelmezőségi mutatók

A tőke megtérülése a tőke felhasználása, amikor a szervezet teljes mértékben fedezi költségeit és nyereséget termel. A jövedelmezőségi mutató lehetővé teszi a tőkefelhasználás hatékonyságának értékelését. Ez a relatív arány kevésbé érzékeny az inflációra, mint az abszolút mutatók, mivel a profit és az előrehozott források arányában fejeződik ki.

Utasítás

A vállalkozás teljes tőkéjének hatékonyságát kifejező általános mutató az összes tőkebefektetés megtérülése. Ezt a mutatót a következő képlet határozza meg:
RK = (P + P) x 100% / K, ahol
P – kölcsönzött források bevonásával kapcsolatos költségek,
P – a vállalkozás rendelkezésére álló nyereség,
K – a vállalkozásnál használt érték (mérleg).

A saját tőke megtérülési elemzése a befektetett és a saját tőke megtérülését számítja ki. A befektetett tőke megtérülése a szervezet nettó nettó és a befektetett tőke átlagos éves költségének aránya.

A befektetett tőke a vállalat fő tevékenységeibe fektetett tőkére vonatkozik. Más szóval ez a tevékenységben lévő forgóeszközök, állóeszközök és egyéb eszközök összege. Egy másik számítási módszerrel a befektetett pénzeszközök a szervezet saját tőkéjének és hosszú lejáratú kötelezettségeinek összegét jelentik.

A befektetett tőke kiszámításakor elsősorban azt kell figyelembe venni, hogy a számításba csak az a tőkemennyiség kerüljön bele, amelyből profitot termelnek. Néha a számítást a vállalkozás teljes tevékenységére vonatkozóan végzik el, a fő kiemelése nélkül. A hiba ebben az esetben a vállalat működési eredményének összegétől és a nem alaptevékenységekbe történő beruházás mértékétől függ. Ezzel kapcsolatban a befektetett tőke megtérülése a következőképpen állapítható meg: (üzemi eredmény x (1-adókulcs)) / (hosszú távú

Bármilyen értékesítést ugyanazon cél elérése érdekében hajtanak végre - a pénzügyi nyereség elérése érdekében. De lehetetlen objektív értékelést adni az értékesítés hatékonyságáról a jövedelmezőség mutatója nélkül.

Mi a jövedelmezőség?

Az értékesítés megtérülése, más néven az értékesítés megtérülési aránya, az egyes megkeresett rubelekből származó nyereség százalékos kifejeződése. Más szóval, az árbevétel megtérülése a nettó bevétel és a termékértékesítésből származó bevétel aránya, szorozva száz százalékkal.

Egyes vállalkozókat félrevezetik azzal a gondolattal, hogy az eladások megtérülése a befektetett pénzhez képest jövedelmezőséget mutat. Nem helyes. Az értékesítés megtérülési mutatója lehetővé teszi annak meghatározását, hogy az eladott termékek mennyiségében mekkora pénzösszeg a vállalkozás nyeresége, mínusz adók és kapcsolódó kifizetések.

Ez a jövedelmezőségi mutató kizárólag magából az értékesítési folyamatból mutatja a jövedelmezőséget. Azaz Mennyit fizet a termék költsége a termék/szolgáltatás előállítási folyamatának költségeiért? (szükséges alkatrészek beszerzése, energia- és emberi erőforrás felhasználás stb.).

Az együttható kiszámításakor nem veszik figyelembe az olyan mutatót, mint a tőke mennyisége (a forgótőke mennyisége). Ennek köszönhetően biztonságosan elemezheti a szegmensében versenyző vállalkozások értékesítésének jövedelmezőségét.

Mit mutat az eladások megtérülése egy vállalkozónak?

• Az értékesítés megtérülési aránya lehetővé teszi, hogy jellemezze a vállalat vagy vállalkozás számára a legfontosabb dolgot - a fő termékek értékesítését . Ezenkívül felmérik a költségek részesedését az értékesítési folyamatban.
• Az értékesítés jövedelmezőségének ismeretében a vállalat irányítani tudja az árpolitikát és a költségeket . Érdemes megjegyezni, hogy a különböző cégek eltérő stratégiákkal és technikákkal állítják elő az árukat, ami különbségeket okoz a jövedelmezőségi mutatókban. De még ha két vállalatnak azonos a bevétele, a működési költségei és az adózás előtti nyeresége, az árbevételük megtérülése eltérő lesz. Ennek oka a kamatfizetések összegének a teljes nettó nyereségre gyakorolt ​​közvetlen hatása.
• Az árbevétel megtérülése nem tükrözi a hosszú távú befektetések tervezett hatását . A lényeg az, hogy ha egy vállalat úgy dönt, hogy megváltoztatja technológiai rendszerét vagy innovatív berendezéseket vásárol, akkor ez az együttható kissé csökkenhet. De visszanyeri pozícióit és felülmúlja azokat, ha helyesen választották meg a modernizációs stratégiát. Egyébként, ha javítani szeretné jövedelmezőségi mutatóján, olvassa el a „“.

Hogyan lehet kiszámítani az értékesítés megtérülését?

Az értékesítés megtérülési arányának kiszámításához a következő képletet kell használni:

ROS– az angol Return on Sales rövidítés, amely oroszra fordítva valójában a szükséges jövedelmezőségi mutatót jelenti százalékban kifejezve;

NI– a Net Income angol rövidítése, a nettó nyereség pénzben kifejezett mutatója;

N.S.– A Net Sales angol rövidítése a legyártott termékek értékesítéséből származó nyereség összege, pénzben kifejezve.

A helyes kezdeti adatok és a száraz számítások lehetővé teszik az értékesítés valódi jövedelmezőségének meghatározását. Az értékesítés megtérülésének képlete egyszerű - az eredmény a termelési hatékonyság mutatója.

Egy szemléltető példa a jövedelmezőség kiszámítására:

Sajnos az általános értékesítési megtérülési képlet csak egy vállalat hatékonyságát vagy eredménytelenségét mutatja, de nem ad választ a vállalkozás problémás területeire.

Tegyük fel, hogy 2 év jövedelmezőségi adatainak elemzése után a vállalat a következő adatokat kapta:

2011-ben a cég 2,24 millió dollár nyereséget ért el, ez a szám 2,62 millió dollárra nőtt 2011-ben, 2012-ben pedig 516 ezer dollár volt. Milyen változásokon ment keresztül az értékesítés jövedelmezősége 2012-ben?

A jövedelmezőségi mutató 2011-ben egyenlő:

ROS2011 = 594 / 2240 = 0,2205 vagy 22%.

A jövedelmezőségi mutató 2012-ben:

ROS2012 = 516 / 2620 = 0,1947 vagy 19,5%.

Számítsuk ki az értékesítés jövedelmezőségének végső változását:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 – 19,5 = -2,5%.

2012-ben a társaság értékesítési jövedelmezősége 2,5%-kal csökkent.

Itt látható, hogy a jövedelmezőség 2,5%-kal csökkent 2 év alatt, de ennek okai a részletesebb elemzésig nem tisztázottak. Magába foglalja:

1. Vizsgálja meg az NI-ben kiszámítandó adóköltségek és levonások változásait.
2. Egy termék/szolgáltatás jövedelmezőségének kiszámítása. Képlet:

Nyereségesség = (bevétel - költség * - költségek)/bevétel * 100%

1. Az egyes értékesítési menedzserek jövedelmezősége. Képlet:

Jövedelmezőség = (bevétel - fizetés * - adók)/bevétel * 100%.

1. Egy termék/szolgáltatás reklámozási jövedelmezősége. Képlet:

*Amennyiben szolgáltatást nyújt, akkor a költség tartalmazza: az értékesítési vezetők munkahelyének megszervezését (számítógépek, nm bérlet, telefonkészülékek, személyarányos rezsi, stb.), bérüket, telefonköltségüket, reklámozásukat. , a szükséges szoftverek (CRM, 1C stb.) költségei, virtuális alközpont fizetése.

Azonnal jegyezzük meg, hogy az árbevétel megtérülésére egy egyszerűbb képlet is használható: ROS = GP (bruttó nyereség) / NS (teljes bevétel). De célszerűbb a „szűk” mutatók kiszámítására (jövedelmezőség minden menedzserre, egy adott termékre, egy webhely oldalára stb.).

Fontos megjegyezni, hogy minden menedzser eltérő értékesítési struktúrával rendelkezhet: van, aki csak drága árut ad el, és ritkán, van, aki kicsiket ad el, de gyakran - itt lesz a fő nehézség a nettó nyereség (adózott haszon) kiszámításában. Minden egyes CRM-et használó eladónál minden egyes termék árrésadatait kell igénybe venni.

1. Értékesítési mennyiségek és árrések számítása. Talán azért esett a jövedelmezőség, mert... a legmarginálisabb termék értékesítése megszűnt.

	Oldal eladása	Kontextuális reklámok értékesítése
Jövedelmezőség képlet szerint	(500 ezer – 135 ezer – 90 ezer adóra)/500 ezer = 55%	(900 ezer – 600 ezer – 162 ezer adóra)/900 ezer = 15%
Eladási mennyiség havonta	500 ezer rubel (5 oldal költsége)	900 ezer rubel (3 projekt költsége)
Anyagköltségek	15 ezer rubel. (domain vásárlás, szoftver fizetés, reklámozás stb.)	600 ezer rubel (reklámszolgáltatásra adott pénz, stb.)
Munka költségek	120 ezer rubel. (legalább 3 fő fizetése)	40 ezer rubel. (1 fő fizetése)

Fentebb elmondtuk, hogy az értékesítés jövedelmezőségének növelésének része a költségek és kiadások csökkentése. Ugyanakkor azt javasoljuk, hogy óvatosan bánjon ezzel a ponttal, mert... Negatív következmények következhetnek az áruk (szolgáltatások) minőségének romlása és a szakemberek hatékonyságának csökkenése formájában. Ennek elkerülése érdekében átfogóan kell megközelíteni az értékesítési jövedelmezőség növelésének kérdését! Tanulmányozást tartalmaz: A táblázat azt mutatja, hogy annak ellenére, hogy a kontextuális reklámozás több pénzt hozott a cég bankszámlájára, jövedelmezősége 3,7-szer alacsonyabb. Ez azt jelenti, hogy ha a menedzserek rosszul adják el a weboldalakat, de a kontextuális hirdetéseket jól adják el, akkor a jövedelmezőség csökkenése nem kerülhető el.

• A versenyzők
• Értékesítési és költségstruktúrák
• Értékesítési csatornák
• CRM használ
• A vezetők hatékonysága

Mindezek tanulmányozása után továbbléphet az értékesítési taktika és stratégia kidolgozására. És csak most hozza meg az operatív döntéseket.

További cikkeinkben elmondjuk, hogyan:

Az értékesítés jövedelmezőségének egy másik fontos kérdése az egyes weboldalak (oldalcsoportok) jövedelmezőségének kiszámítása annak érdekében, hogy megértsük az egyes termékekhez (termékcsoportokhoz) vevők vonzásának költségeit. Például,

Az ingatlaniroda honlapja a következőket kínálja: kereskedelmi ingatlanok, lakó- és raktár. A helyzet leegyszerűsítése érdekében tegyük fel, hogy 3 különböző oldalról van szó. Ekkor a költségadat így nézhet ki:

Havi költségek:	Irodák oldala	Apartmanok oldala	Raktárak oldal
Jövedelmezőség képlet szerint	(1 millió – 50 ezer – 135 ezer – 33 ezer)/1 millió = 78,2%	(1500 ezer – 140 ezer – 240 ezer – 68 ezer)/1,5 millió = 70%	(180 ezer – 30 ezer – 30 ezer – 11 ezer) / 180 ezer = 60%
Reklámért	50 ezer rubel.	140 ezer rubel.	30 ezer rubel.
Vezetőknek	3 fő*45 ezer rubel=135 ezer rubel.	7 fő*40 ezer rubel=240 ezer rubel.	1 személy * 30 ezer rubel. = 30 ezer rubel.
Az adókra	33 ezer rubel.	68 ezer rubel.	11 ezer rubel.
Eladások havonta	1 millió dörzsölje.	1,5 millió rubel	180 ezer rubel

Az elkészült adatok azt mutatják, hogy az irodák oldal költségeit lehet növelni, mert ezek biztosítják a vállalkozás számára a legnagyobb jövedelmezőséget.

A jövedelmezőség kiszámítása minden rétegre meglehetősen munkaigényes feladat, különösen akkor, ha ezt korábban nem tette meg, és több hónapon vagy akár éven át (több mint egy hétig) szükséges elemzés. És mégis, a végén választ kaphat arra a kérdésre, hogy „hol vannak a legerősebb és leggyengébb pontok”, de nem érti, mit és hogyan tegyen ezután. Ezért felajánljuk segítségünket az ajánlások összegyűjtésében, elemzésében, kidolgozásában, az értékesítési osztály optimalizálásának végrehajtásában és nyomon követésében, az üzleti jövedelmezőség növelése érdekében. .