Profitabilitas, sederhananya, adalah persentase keuntungan dibagi biaya. Bagaimana cara menghitung profitabilitas itu sendiri? Kami membagi laba bersih dengan Semua pengeluaran, kurangi satu dari hasilnya dan kalikan sisanya dengan 100%. Diinvestasikan 1084 selama periode pelaporan, pada akhir periode akun tumbuh sebesar 1240,31 - rasio profitabilitas 1240,31/1084 = 1,1442; (1,1442 – 1)x100% = 14,42%. Ini adalah profitabilitas untuk periode pelaporan.

Profitabilitas sebagai alat analisis ekonomi

Dinamika profitabilitas sebagai cara untuk menilai keadaan telah digunakan jauh sebelum munculnya ilmu ekonomi sebagai ilmu, secara intuitif. Perusahaan terlilit utang di mana-mana, tetapi profitabilitasnya meningkat - bisnisnya mapan, mereka akan bertahan, membayar kembali pinjaman, dan bangkit. Profitabilitasnya stagnan - tidak terlalu bagus, mereka telah sepenuhnya menempati ceruk pasarnya. Anda perlu memikirkan cara memperluasnya, jika tidak, Anda bisa runtuh karena dorongan kecil. Profitabilitas turun - mereka bangkrut, bahkan jika sekarang mereka membawa kantong emas ke ruang bawah tanah mereka.

Namun, dalam praktiknya terdapat kejadian-kejadian yang tidak dapat dijelaskan dari sudut pandang pendekatan “alami” tersebut. Jadi pertanyaannya adalah: “Apa yang mendasari profitabilitas?” telah lama menjadi isu yang paling mendesak dalam perekonomian.

Dari mana datangnya profitabilitas?

David Ricardo adalah orang pertama yang memahami hal ini ketika dia memperkenalkan konsep nilai lebih: tidak ada seorang pun yang mengambil apa pun dari siapa pun, tidak ada seorang pun yang ingin menghancurkan siapa pun demi mendapatkan keuntungan bagi dirinya sendiri. Namun selama proses produksi, nilai seluruh biaya meningkat dan diinvestasikan pada produk yang siap dijual. Tugas utama perekonomian adalah mencapai distribusi yang adil atas nilai berlebih ini, nilai lebih, di antara seluruh anggota masyarakat.

Karl Marx akhirnya menemukan profitabilitas dengan mengkaji secara menyeluruh mekanisme munculnya nilai lebih dan dasar profitabilitas. Mereka berada dalam produk tertentu yang dapat menciptakan nilai baru tanpa dikonsumsi. Produk ini diberkahi dengan kecerdasan, kreativitas dan kemauan. Namanya angkatan kerja . Mengingat keadaan inilah jika perlu menghitung profitabilitas, rumus untuk berbagai kasus diturunkan dengan cara yang paling alami.

Profitabilitas dalam konteks ini sudah menjadi faktor fundamental dan global. Hal ini menunjukkan seberapa mampu suatu badan usaha tertentu mengisi kembali cadangan publik tanpa merugikan dirinya sendiri. Perekonomian modern, yang ditujukan pada pembangunan sistematis, memberikan perhatian khusus pada profitabilitas. Seluruh karya ilmiah dikhususkan untuk metode dan fitur menghitung profitabilitas dan menganalisis dinamikanya untuk berbagai kasus.

Cara Menentukan Profitabilitas

Bagaimanapun, profitabilitas dapat ditentukan baik secara langsung, dengan indikator langsung, dan dengan neraca. Terkadang perlu untuk menentukan profitabilitas dari neraca jika Anda perlu menilai keadaan pihak lawan. Perjanjian bisnis pada umumnya memberikan kemungkinan untuk mendapatkan kembali saldo mitra, dan undang-undang memberikan kemungkinan tersebut.

Mari kita beralih ke kasus-kasus praktis.

Perusahaan

Perusahaan adalah basis perekonomian, karena Dalam proses produksi barang dan jasa itulah nilai lebih tercipta. Perhitungan profitabilitas dimulai dari perusahaan. Bagaimana cara menghitung profitabilitas suatu perusahaan secara keseluruhan? Menurut indikator agregat, sebagaimana disebutkan di atas: kami membagi laba bersih untuk jangka waktu tertentu dengan semua pengeluaran untuk periode yang sama. Hasilnya, jika perlu, dinyatakan dalam persentase.

Di neraca, profitabilitas dihitung menurut Formulir 2: kita menjumlahkan semua biaya produksi (item 20 + item 30 + item 40), dan membagi laba neraca dengan jumlah yang dihasilkan. Ini adalah bagaimana rasio profitabilitas perusahaan diperoleh. Kita kurangi satu darinya dan kalikan sisanya dengan 100%. Kami memperoleh profitabilitas sebagai persentase untuk periode pelaporan.

Harap diperhatikan: tidak mungkin membagi keuntungan dari penjualan (PR), seperti yang kadang-kadang direkomendasikan, ke dalam biaya Pasal 50 Formulir 2. Dengan cara ini diperoleh rasio profitabilitas aktivitas inti (CRRO). Sekalipun suatu perusahaan hanya memproduksi satu jenis produk, ini merupakan indikator tertentu.

Untuk mendapatkan PB, laba neraca, Anda perlu menambahkan laba lain-lain (PP) dan pendapatan/beban non-penjualan (PVN) ke PR.

Mari beralih ke tingkat produksi

Apa pun profitabilitasnya, perlu dipecah menjadi beberapa tautan: produksi, aset, penjualan, dan dianalisis dari waktu ke waktu, membandingkannya dengan beberapa periode pelaporan sebelumnya. Jika suatu perusahaan menghasilkan beberapa jenis produk, analisis dilakukan untuk setiap jenis secara terpisah.

Analisis berdasarkan tautan memungkinkan Anda menentukan:

• Jika secara keseluruhan hasilnya positif, dimana terdapat cadangan tersembunyi, apa yang perlu diperbaiki guna meningkatkan efisiensi produksi, dimana terdapat gap yang perlu diisi agar tidak terjadi kesulitan jika terjadi memburuknya kondisi eksternal. Misalnya, aset yang memerlukan modernisasi mungkin tidak terlihat jelas: paman Vasya yang virtuoso mengasah dan mengasah dirinya pada 1K62 lama, lebih baik daripada robot Jepang. Tapi Paman Vasya pensiun, atau rangka mesin veterannya retak, prinsip domino berhasil, dan banyak masalah segera muncul. Tetapi jika pengembalian aset mendekati nol (robot, dengan biaya awal yang besar, lebih murah untuk dioperasikan daripada pekerja berketerampilan tinggi dengan pengalaman kerja yang panjang), maka inilah panggilannya: Paman Vasya, atas semua jasanya yang tak ternilai , saatnya menyiapkan penggantinya.
• Jika profitabilitas mengalami stagnasi, analisis yang sama akan menunjukkan di mana “rawa” tersebut berada. Katakanlah departemen pemasaran menjual dengan baik, ada profitabilitas penjualan (lihat di bawah), tetapi asetnya “melambat”. Berdasarkan perbandingan keuntungan dengan profitabilitas secara keseluruhan, kami mempertimbangkan apakah mungkin untuk keluar sendiri, atau apakah kami perlu mengambil pinjaman untuk modernisasi, dan kondisi apa yang dapat diterima.
• Dan terakhir, jika profitabilitas terus menurun, maka setelah analisis Anda dapat menjawab pertanyaan: apakah ini layak untuk dilanjutkan? Mungkin, terlepas dari semua keterampilan dan upaya kita, industri itu sendiri menjadi usang (telepon umum kartu, yang baru saja muncul di jalanan, segera menghilang - semua orang punya ponsel), dan lebih baik menjual semuanya selagi mereka masih membelinya, dan berinvestasi dalam sesuatu yang baru?

Tautan utama: proses produksi

Sekilas, menghitung profitabilitas produksi sangat sederhana: kita membagi laba neraca suatu perusahaan industri dengan biaya rata-rata aset tetap, modal tetap dan modal kerja. Hasilnya, kita mendapatkan berapa kopeck (rubel) keuntungan yang kita peroleh dari satu rubel biaya produksi, yang akan menjadi persentase dari profitabilitas produksi. Omong-omong: masih ada beberapa negara bagian yang unit moneternya tidak memiliki pembagian desimal. Mari kita bersimpati dengan para akuntan dan ekonom di sana...

Biaya rata-rata berarti dirata-ratakan dari waktu ke waktu, dan bukan berdasarkan kategori atau jumlah biaya. Artinya, untuk menghitung biaya rata-rata aset tetap, perlu memperhitungkan biaya penyusutan, tingkat keausan, dll. Untuk modal kerja, masing-masing, pembayaran pinjaman, bunga pinjaman komersial yang kami berikan, dll. Jadi penghitungan profitabilitas produksi yang pada dasarnya sederhana mungkin merupakan tugas ekonomi praktis yang paling padat karya.

Dengan menggunakan neraca, Anda juga dapat dan perlu menghitung profitabilitas produksi, tetapi hanya untuk diri Anda sendiri. Secara hukum, pihak lawan diharuskan untuk hanya memberikan indikator agregat, sedangkan “dapur” akuntansi yang rumit termasuk dalam kategori rahasia dagang, yang dilindungi oleh undang-undang yang sama.

Fondasi produksi: aset

Setelah menyelesaikan produksi, kita perlu mengetahui apakah aset kita berkinerja baik. Untuk mengetahui cara menghitung laba atas aset, Anda perlu mengetahui hal-hal berikut:

Rasio laba bersih terhadap total aset akan memberikan return on assets (RA) secara langsung, tanpa adanya koefisien. Kami mengalikan RA dengan 100% untuk mendapatkan laba atas aset sebagai persentase. Dalam uang - berapa banyak kopeck yang diberikan satu rubel kepada kita.

Catatan: Pengembalian Aset adalah metrik yang sangat beragam dan ketat. Di satu sisi, tidak diinginkan untuk “menindas” terlalu banyak: di dunia modern, dana cadangan yang kuat, cadangan keuangan, diperlukan. Sebaliknya jika RA rendah berarti modal tidak berfungsi dan tergerus. Untuk menganalisis RA dengan rekomendasi tindakan lebih lanjut, lebih baik beralih ke ekonom yang baik. Sangat sulit untuk memperhitungkan sendiri semua faktor eksternal.

Hasil kegiatan: penjualan

Setelah mengetahui apakah semuanya baik-baik saja “di pertanian”, Anda dapat mengajukan pertanyaan: apakah kita menjual apa yang kita lakukan dengan baik? Untuk melakukan ini, Anda perlu menghitung laba atas penjualan. Kami telah menerima semua data yang diperlukan untuk ini dalam perhitungan sebelumnya, jadi menghitung rasio laba atas penjualan (RPR) cukup sederhana: kami membagi laba bersih dari penjualan (kami menerimanya saat menghitung laba atas aset) dengan penjualan pendapatan (volume penjualan). Kami mengurangi satu dari KRP, mengalikannya dengan 100% - kami mendapatkan laba atas penjualan sebagai persentase.

Berdasarkan neraca, KRP = angka 50 f.2/angka 10 f.2.

Seperti yang bisa kita lihat, profitabilitas sama sekali bukan “keuntungan” yang dilakukan oleh pedagang kecil secara spontan. Berdasarkan indikator profitabilitas, seseorang tidak hanya dapat menilai seberapa menguntungkan suatu perusahaan, tetapi juga apa yang perlu dilakukan agar pendapatan tidak mengering.

Kategori ekonomi ini diperkenalkan untuk menggambarkan seberapa efisien operasi suatu perusahaan dilakukan secara keseluruhan. , atau berdasarkan komponen individual. Misalnya saja mengenai modal kerja. Ini membantu Anda memahami berapa banyak kopeck yang bisa Anda peroleh dengan menginvestasikan satu rubel dalam bisnis tertentu. Jika kita berbicara tentang efisiensi penjualan, maka profitabilitas menunjukkan bagian keuntungan terhadap pendapatan.

Untuk menentukan indikator yang perlu Anda gunakan. Hal utama yang harus diingat adalah ada beberapa di antaranya, satu untuk setiap jenis indikator:

• Tingkat umum indikator dihitung sebagai berikut. Seluruh pendapatan yang diterima, yang merupakan laba neraca, dibagi dengan hasil penjumlahan harga rata-rata aktiva lancar dan rata-rata kategori harga bagian utama dalam produksi. Kami mengalikan hasil tindakan sebelumnya dengan seratus persen.
• Profitabilitas penjualan disorot secara terpisah.
  PP = membagi pendapatan penjualan barang dengan laba bersih setelah seluruh operasi. Tidak mungkin dilakukan tanpa memperkenalkan standar nilai rata-rata. Ini akan membantu meringkas banyak perhitungan yang telah dilakukan. Ini menghasilkan angka khusus dengan hasil rata-rata.
• Berdasarkan aset. Untuk menentukan pendapatan produksi bersih, bagilah dengan nilai aset dalam jangka waktu tertentu.
• Dengan investasi. dalam bentuknya yang murni, ia dibagi menjadi cadangan modal ekuitas, yang ditambahkan kewajiban yang dirancang untuk jangka waktu lama.
• Dalam hal modal yang tersedia untuk perusahaan. Untuk menghitung laba bersih, bagilah dengan seluruh jumlah tabungan.

Definisi Profitabilitas Negatif

Bagi manajer, indikator profitabilitas negatif merupakan sinyal penting. Ini menunjukkan betapa tidak menguntungkannya produksi dalam kasus tertentu. Atau akibat negatif terhadap penjualan produk tertentu. Profitabilitas negatif terjadi dengan produksi yang lebih tinggi dibandingkan dengan penurunan laba operasional. Dan total harga tersebut tidak cukup untuk menutupi seluruh biaya produksi.

Semakin besar profitabilitas negatif menurut data absolut, maka semakin besar pula deviasi tingkat harga dari nilai keseimbangan yang dapat dianggap efektif.

Profitabilitas negatif menunjukkan manajemen tidak efektif menggunakan dana yang tersedia.

Indikator apa yang dianggap dapat diterima?

Untuk melindungi dirinya sendiri, setiap perusahaan harus melakukan penelitian terlebih dahulu terhadap fasilitas utama dan jenis produknya. Penerapan rekomendasi berikut akan memberikan dampak positif:

• Perhitungan total beban pajak dan perbandingan dengan data sejenis yang berkaitan dengan suatu kegiatan tertentu.
• Perhitungan beban yang berhubungan dengan pajak penghasilan. Untuk perusahaan manufaktur, angkanya rendah – 3% atau kurang. Organisasi perdagangan dianggap tidak menguntungkan jika kurang dari 1%.
• Langkah selanjutnya adalah nilai bagian pengurangan jumlah pajak, yang dihitung dari dasar pengenaan pajak. Angka ini tidak boleh melebihi 98%.

Data spesifik tentang bidang kegiatan

Tidak ada indikator tunggal; di setiap industri, indikator ini dihitung secara terpisah untuk setiap tahun. Profitabilitas industri pertambangan dianggap normal sebesar 50%. Untuk sektor perkayuan bahkan tidak mencapai 1%. Untuk jasa, tingkat 12-20% dianggap dapat diterima.

Melakukan analisis biaya-manfaat

Parameter yang menguntungkan disebut juga tingkat keuntungan. Karena indikator tersebut mencerminkan seberapa besar keuntungan yang diperoleh setelah penjualan jasa dan barang dengan kerja.

Jika parameter ke arah ini turun berarti permintaan produk dan tingkat daya saingnya menurun. Kemudian kita perlu memikirkan langkah-langkah tambahan untuk merangsang permintaan. Ada kebutuhan untuk mengembangkan ceruk pasar baru, atau meningkatkan karakteristik kualitas produk.

Ketika analisis faktor dilakukan terhadap profitabilitas penjualan, pengaruh angka-angka tentang bagaimana harga barang dan jasa berubah dengan pekerjaan dan bagaimana pengaruhnya terhadap tingkat biaya patut mendapat pertimbangan khusus.

Identifikasi periode pelaporan dan waktu referensi diperlukan untuk mengidentifikasi tren perubahan profitabilitas penjualan. Periode dasar dapat digunakan untuk:

• tahun lalu
• saat dimana perusahaan memperoleh keuntungan terbesar

Periode dasar diperlukan untuk membandingkan indikator-indikator dengan apa yang dijadikan dasar perhitungan.

Mengurangi biaya atau menaikkan harga untuk kisaran yang ditawarkan membantu meningkatkan profitabilitas. Suatu organisasi harus fokus pada beberapa parameter sekaligus agar dapat mengambil keputusan yang tepat. Kita berbicara tentang aktivitas kompetitif dan penilaiannya, kemungkinan penghematan sumber daya internal, fluktuasi permintaan konsumen. Dinamika kondisi pasar juga dipelajari secara terpisah.

Direncanakan untuk menggunakan alat-alat yang telah menjadi bagian integral dari kebijakan barang dan harga, penjualan, dan komunikasi.

Keuntungan juga ditingkatkan ke beberapa arah sekaligus:

1. Motivasi untuk staf. Pengorganisasian kerja personel yang baik menjadi sektor tersendiri dalam kegiatan manajemen. Penjualan produk akhir, pengurangan cacat produk, dan produksi produk dengan kualitas lebih tinggi sampai batas tertentu bergantung pada tanggung jawab karyawan. Strategi insentif dan motivasi akan meningkatkan kualitas kerja yang dilakukan karyawan. Misalnya mengadakan acara dan lain sebagainya.
2. Pengurangan biaya. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengidentifikasi pemasok yang harganya jauh lebih rendah dibandingkan pesaing. Meskipun menghemat bahan, penting untuk memastikan bahwa kualitas akhir produk tidak menurun.
3. Pembuatan kebijakan pemasaran baru. Promosi produk harus didasarkan pada penelitian kondisi pasar dan preferensi konsumen. Perusahaan besar menciptakan seluruh departemen yang secara khusus menangani pemasaran. Atau mereka menyewa spesialis terpisah yang bertanggung jawab untuk melaksanakan kegiatan pemasaran. Kebijakan ini tidak lengkap tanpa investasi finansial, namun hasilnya dapat dibenarkan.
4. Penentuan kualitas yang dapat diterima. Permintaan meningkat hanya untuk barang-barang berkualitas. Perusahaan harus mengambil segala tindakan untuk meningkatkannya jika indikator profitabilitas menurun secara nyata.
5. Peningkatan kapasitas produksi. Proses produksi menjadi lebih murah dengan diperkenalkannya kemajuan ilmu pengetahuan, meskipun memerlukan investasi tertentu. Dimungkinkan untuk memodernisasi peralatan yang sudah digunakan. Maka efisiensi kerja akan meningkat, sumber daya akan dihemat.

Besarnya keuntungan yang diterima seringkali menjadi dasar penilaian kinerja bisnis. digunakan untuk mengevaluasi efisiensi ekonomi.

Tulis pertanyaan Anda pada formulir di bawah ini

Saat memulai bisnis baru, mempelajari proyek bisnis, atau mempertimbangkan persyaratan kesepakatan, setiap pengusaha mengajukan pertanyaan - seberapa menguntungkannya? Perhitungan profitabilitas akan membantu menilai secara memadai efisiensi dan profitabilitas perusahaan di masa depan.

Perbandingan pendapatan yang diterima dari penjualan suatu barang dengan jumlah dana yang diinvestasikan dalam produksi barang tersebut disebut rasio profitabilitas. Biasanya dihitung sebagai persentase, tetapi ada juga indikator keuntungan per unit sumber daya yang diinvestasikan.

Secara umum rasio profitabilitas dapat dinyatakan dengan rumus:

• P = (P/I) * 100%,

Di mana: R— profitabilitas;

P— pendapatan dari pelaksanaan proyek;

DAN- investasi yang dilakukan dalam proyek

Dalam praktiknya, pemodal menggunakan beberapa rasio berbeda, bergantung pada situasi dan sistem perusahaan.

Beberapa jenis profitabilitas didefinisikan:

1. Tentang pelaksanaan: perbandingan jumlah keuntungan total dengan nilai indikator pendapatan untuk periode tertentu.

2. Berdasarkan aset: perbandingan laba bersih dengan jumlah harta pada periode tertentu;

3. Untuk aset lancar: perbandingan laba bersih dengan jumlah aktiva lancar pada periode tertentu;

4. Untuk investasi: rasio indikator keuntungan dengan jumlah dana yang diinvestasikan secara mandiri untuk jangka waktu tertentu.

Indikator profitabilitas dapat secara andal mencerminkan kinerja suatu perusahaan dan keberhasilannya. Dengan indikator ini, berbeda dengan jumlah pendapatan, dua perusahaan khusus dapat dibandingkan.

Perhitungan indikator profitabilitas untuk bisnis jasa: contoh

Dalam rencana bisnis apa pun, salah satu poin utamanya adalah perhitungan profitabilitas. Menentukan indikator ini tidak begitu sulit, bahkan orang yang tidak memiliki pengetahuan finansial pun dapat mengatasinya.

Misalnya, Anda dapat mempertimbangkan rencana bisnis untuk membuka layanan dry cleaning.

Rata-rata layanan binatu dan dry cleaning melibatkan pengeluaran berikut:

1. Pendaftaran izin - 20.000 rubel;

2. Pembelian dan pemasangan peralatan - 2.500.000 rubel;

3. Biaya tetap - 1.980.000 rubel per tahun:

• Sewa tempat dan biaya utilitas - 45.000 rubel per bulan;
• Pembelian deterjen dan reagen - 20.000 rubel per bulan;
• Remunerasi staf adalah 100.000 rubel per bulan.

Total: Untuk membuka pembersih kering dan mengoperasikannya tanpa gangguan selama satu tahun, Anda memerlukannya 4 juta 500 ribu rubel.

Rata-rata, untuk sebulan dry cleaning, pendapatan bersihnya sekitar 350.000 rubel.

Setelah dikurangi gaji karyawan, sewa dan pembelian bahan habis pakai, kami menerima penghasilan - 185.000 rubel per bulan.

Pada tingkat operasi ini, biaya akan terbayar sepenuhnya dalam waktu 24 bulan, dengan total laba atas investasi sebesar 44%.

Bagaimana cara menghitung ambang batas ROI?

Mengetahui titik kritis proyek, Anda dapat dengan mudah menentukan keandalannya: indikator penjualan yang signifikan di atas ambang batas profitabilitas menunjukkan kekuatan finansial perusahaan.

Investor, mengetahui titik impas proyek, akan dapat menentukan kemampuan perusahaan untuk membayar kembali pinjaman yang diberikan.

Ambang batas profitabilitas bergantung pada beberapa faktor:

• Biaya satuan;
• Biaya tetap: sewa, kompensasi pekerja, biaya utilitas, pemeliharaan produksi.
• Biaya variabel: pembayaran untuk sumber daya energi yang dikonsumsi, bahan dan bahan mentah yang digunakan.

Secara matematis, ambang profitabilitas secara umum dapat digambarkan dengan ungkapan berikut:

• P = (Zpost) / ((VR - Zperem) / BP),

Di mana: P— ambang profitabilitas;

pos Z— biaya tetap;

Ayo kita kunci— biaya variabel;

VR— pendapatan dari penjualan.

Perhitungan indeks profitabilitas proyek

Ketika berinvestasi dalam proyek baru, penting bagi penulis untuk memberikan indeks profitabilitas. Indeks ini akan membantu menilai profitabilitas proyek. Dengan kata lain, indeks akan menunjukkan seberapa besar keuntungan yang akan diterima investor untuk setiap unit investasinya.

• IR = PE / I

Di mana: IR— indeks profitabilitas;

Keadaan darurat— laba bersih;

DAN— jumlah dana yang diinvestasikan.

Saat memutuskan untuk berinvestasi pada bisnis baru, investor mengandalkan nilai indeks berikut:

Bagaimana cara menghitung keuntungan dan profitabilitas suatu transaksi?

Bahkan tawaran yang paling menggiurkan, yang tidak mungkin ditolak, bisa berubah menjadi kegagalan total. Bagaimana agar tidak melakukan kesalahan saat menyetujui suatu kesepakatan?

Dampak ekonomi bagi bisnis apa pun dapat ditentukan dengan menghitung profitabilitas. Ini akan membantu untuk memahami kemungkinan risiko dan menentukan pendapatan masa depan baik bagi perusahaan besar maupun pengusaha perorangan.

Sebelum memulai bisnis baru, sangat penting untuk membuat perhitungan awal mengenai kemungkinan biaya. Anda juga perlu menghitung pendapatan yang diharapkan dan menunjukkan dalam jangka waktu berapa pendapatan itu akan diterima.

Kami menghitung profitabilitas menggunakan rumus:

• P = (P/V) * 100%,

Di mana: R— profitabilitas;

P— keuntungan dari pelaksanaan proyek;

DI DALAM— pendapatan dari pelaksanaan proyek.

Penting juga untuk memperhitungkan semua kemungkinan kerugian finansial: bunga pinjaman, pajak, kemungkinan inflasi, jika proyek tersebut bersifat jangka panjang. Kemudian perhitungannya akan sedekat mungkin dengan hasil sebenarnya dan sepenuhnya mencerminkan hasil kegiatan keuangan dan ekonomi.

Kami juga mengundang Anda untuk menonton video pelajaran bermanfaat tentang cara menghitung profitabilitas bisnis:

Artikel yang bermanfaat

Artikel bermanfaat:

Perhatian! Karena perubahan undang-undang terkini, informasi hukum dalam artikel ini mungkin sudah ketinggalan zaman! Pengacara kami dapat memberi saran kepada Anda secara gratis - tulis pertanyaan anda pada form dibawah ini:

instruksi

Rumus profitabilitas (efisiensi keseluruhan) suatu perusahaan terlihat seperti ini: R = (P / E)*100%, di mana
P – hasil akhir yang berguna dalam hal moneter;
E – biaya untuk mencapai hasil ini dalam bentuk moneter.
Perlu dicatat bahwa sehubungan dengan suatu perusahaan atau kegiatan pengusaha swasta, profitabilitas dihitung selama periode waktu tertentu - paling sering berupa bulan, kuartal atau tahun. Dalam hal ini, hasil akhir dan biaya untuk periode waktu yang dipilih sama persis dengan indikator neraca untuk periode yang bersangkutan (masing-masing pendapatan dan pengeluaran). Aturan yang sama juga berlaku untuk grup dan bahkan industri secara keseluruhan. Benar, dalam hal ini Anda sering kali harus menggunakan perkiraan dan kesalahan statistik.

Ambil contoh sebuah agensi kecil yang menjual tiket konser dan pertunjukan. Penting untuk menghitung profitabilitas triwulanannya. Syarat tugasnya adalah lembaga tersebut bertindak sebagai perantara dan tidak memerlukan tiket sendiri. Ia mempekerjakan: seorang direktur, seorang akuntan, 12 distributor tiket tetap dan 70 distributor tiket lepas, dan 4 pengemudi dengan kendaraan sendiri. Dari waktu ke waktu lembaga tersebut menggunakan bantuan konsultan hukum. Agensi juga memiliki kantor penjualan sendiri.

Perusahaan yang memproduksi produk secara mandiri menentukan besarnya keuntungan dan harga produk, dengan pengecualian hanya jenis kegiatan tertentu: penyediaan layanan pemakaman, berbagai jenis transportasi. Untuk jenis kegiatan ini, lembaga pemerintah telah menetapkan tingkat profitabilitas.

Ketika menetapkan tingkat harga dalam kondisi pasar, perusahaan terpaksa fokus pada harga pasar jika produsennya bukan perusahaan monopoli. Oleh karena itu, kemungkinan untuk menentukan profitabilitas terbatas.

Untuk meningkatkan jumlah produk yang diproduksi dan dijual, perlu dicantumkan harga yang rendah dalam harga, maka tingkat harga akan lebih rendah dibandingkan dengan pesaing. Dan dalam hal ini, perusahaan manufaktur mendapat keuntungan tambahan di pasar, dan pertumbuhan penjualan meningkat tajam. Dan dengan peningkatan skala aktivitas, biaya rata-rata menurun karena distribusi konstanta pada peningkatan jumlah produk. Alhasil, keuntungan dalam jumlah besar dihasilkan karena perputaran dana lebih cepat.

Harap dicatat

Kegagalan memenuhi target keuntungan dan peningkatan aset produksi menyebabkan penurunan profitabilitas.

Saran yang berguna

Momen tersulit dalam penetapan harga adalah pembenaran dan penentuan profitabilitas produk, yang termasuk dalam harga produk. Di satu sisi, profitabilitas harus memberikan perusahaan jumlah keuntungan yang diinginkan, dan di sisi lain, profitabilitas harus memungkinkan perusahaan untuk bertindak sebagai peserta penuh di pasar.

Sumber:

• tingkat profitabilitas

Tip 7: Cara Menghitung Pengembalian Ekuitas

Pengembalian ekuitas adalah indikator paling penting dari efisiensi suatu perusahaan. Seperti indikator profitabilitas lainnya, ini adalah nilai relatif dan menentukan pengembalian modal ekuitas.

instruksi

Indikator pengembalian ekuitas mencirikan jumlah keuntungan yang diterima pemilik perusahaan atas modal yang mereka investasikan. Ini dihitung sebagai rasio sisa laba yang dimiliki perusahaan, dikalikan 100, dengan volume modal ekuitas (Bagian III neraca). Dinamika indikator ini mempengaruhi tingkat kuotasi dan menunjukkan kualitas pengelolaan modal di muka.

Video tentang topik tersebut

Tip 9: Cara menghitung profitabilitas aktivitas inti

Dengan menghitung beberapa indikator keuangan berdasarkan analisis data neraca, Anda dapat menilai sebagian kondisi keuangan perusahaan. Di sisi lain, dengan menggunakan perhitungan yang disajikan di bawah ini, perusahaan mana pun dapat membuat penilaian parsial terhadap kondisi keuangan pihak lawannya yang menjadi tujuan pasokan produk.

instruksi

Salah satu indikator bisnis utama yang menunjukkan keberhasilan dan efisiensi perusahaan mana pun adalah profitabilitas aktivitas intinya. Rasio profitabilitas mencirikan profitabilitas suatu perusahaan. Seiring dengan rasio analisis keuangan lainnya, profitabilitas dihitung berdasarkan data neraca. Ini termasuk neraca (Formulir No. 1), laporan laba rugi (Formulir No. 2) dan sejumlah dokumen lainnya. Namun, untuk menghitung profitabilitas kegiatan utama, kedua hal tersebut sudah cukup.

Rasio profitabilitas aktivitas inti (OA) menunjukkan jumlah laba bersih yang diterima perusahaan dari 1 rubel yang dihabiskan untuk produksi. Dengan proses bisnis yang terorganisir secara efektif, indikator ini akan terus berkembang seiring berjalannya waktu. Untuk mendapatkannya, bagilah keuntungan penjualan dari laporan laba rugi dengan biaya produksi. Untuk memudahkan, gunakan rumus yang ditautkan ke formulir No.2:

Rasio profitabilitas OD = keuntungan penjualan/biaya produksi.
Rasio profitabilitas OD = baris 050 / (baris 020 + baris 030 + baris 040).

Indikator penting lainnya mengenai kondisi keuangan perusahaan adalah rasio. Dari rasio OD menunjukkan besarnya laba bersih yang diperoleh setiap 1 pendapatan perusahaan. Pertumbuhan rasio ini meningkatkan profitabilitas kegiatan inti dan memperbaiki kondisi keuangan perusahaan. Untuk menghitung rasio laba atas penjualan digunakan rumus (berdasarkan formulir No. 2):

Rasio pengembalian penjualan = keuntungan dari penjualan / dari penjualan.
Rasio laba atas penjualan = baris 050 / baris 010.

Selain indikator profitabilitas kegiatan, koefisien lain juga digunakan dalam analisis keuangan. Misalnya saja rasio aktivitas bisnis, yang mencerminkan efisiensi penggunaan suatu perusahaan. Ini termasuk rasio perputaran (indikator efisiensi penggunaan semua dana yang dimiliki perusahaan), perputaran persediaan (tingkat penjualan persediaan dalam hari) dan indikator lainnya.

Video tentang topik tersebut

Sumber:

• rasio profitabilitas utama

Pengembalian modal adalah penggunaan modal ketika organisasi sepenuhnya menutupi biayanya dan memperoleh keuntungan. Indikator profitabilitas memungkinkan Anda menilai efisiensi penggunaan modal. Rasio relatif ini kurang rentan terhadap inflasi dibandingkan indikator absolut, karena dinyatakan dalam rasio keuntungan dan dana di muka.

instruksi

Indikator umum yang menyatakan efektivitas seluruh modal suatu perusahaan adalah pengembalian total investasi modal. Indikator ini ditentukan dengan rumus:
RK = (P + P) x 100% / K, dimana
P – biaya yang terkait dengan menarik sumber pinjaman,
P – sisa keuntungan yang dimiliki perusahaan,
K – nilai yang digunakan pada perusahaan (neraca).

Analisis laba atas ekuitas menghitung laba atas investasi dan modal ekuitas. Pengembalian modal yang diinvestasikan didefinisikan sebagai rasio laba bersih organisasi terhadap biaya tahunan rata-rata modal yang diinvestasikan.

Diinvestasikan mengacu pada modal yang diinvestasikan dalam kegiatan utama perusahaan. Dengan kata lain, ini adalah jumlah aset lancar dalam aktivitas, aset tetap, dan aset lainnya. Dengan metode perhitungan lain, dana yang diinvestasikan berarti jumlah modal ekuitas dan kewajiban jangka panjang organisasi.

Hal utama yang harus diperhatikan ketika menghitung modal yang diinvestasikan adalah hanya jumlah modal yang digunakan untuk menghasilkan keuntungan yang harus dimasukkan dalam perhitungan. Terkadang perhitungan dilakukan untuk seluruh aktivitas perusahaan, tanpa menyoroti aktivitas utama. Kesalahan dalam hal ini akan bergantung pada besarnya laba operasional perusahaan dan besarnya investasi pada aktivitas non-inti. Dalam hal ini, pengembalian modal yang diinvestasikan dapat ditemukan sebagai berikut: (laba operasi x (tarif 1 pajak)) / (jangka panjang

Setiap penjualan dilakukan untuk mencapai tujuan yang sama - menghasilkan keuntungan finansial. Namun tidak mungkin memberikan penilaian objektif terhadap efektivitas penjualan tanpa indikator profitabilitasnya.

Apa itu profitabilitas?

Pengembalian penjualan, juga dikenal sebagai rasio laba atas penjualan, adalah persentase bagian keuntungan dari setiap rubel yang diperoleh. Dengan kata lain, laba atas penjualan adalah perbandingan antara laba bersih dengan jumlah pendapatan dari penjualan produk dikalikan seratus persen.

Beberapa pengusaha disesatkan dengan berpikir bahwa laba atas penjualan menunjukkan profitabilitas dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan. Ini tidak benar. Rasio pengembalian atas penjualan memungkinkan Anda untuk menentukan berapa jumlah uang dalam volume produk yang dijual yang merupakan keuntungan perusahaan dikurangi pajak dan pembayaran terkait.

Indikator profitabilitas ini menunjukkan profitabilitas semata-mata dari proses penjualan itu sendiri. Yaitu Berapa harga pokok produk yang dibayarkan untuk biaya proses produksi produk/jasa tersebut? (pembelian komponen yang diperlukan, penggunaan energi dan sumber daya manusia, dll).

Saat menghitung koefisien, indikator seperti volume modal (volume modal kerja) tidak diperhitungkan. Berkat ini, Anda dapat dengan aman menganalisis profitabilitas penjualan perusahaan pesaing di segmen Anda.

Apa yang ditunjukkan laba atas penjualan kepada seorang wirausaha?

• Rasio pengembalian atas penjualan memungkinkan Anda untuk mengkarakterisasi hal terpenting bagi suatu perusahaan atau perusahaan - penjualan produk utama . Selain itu, bagian biaya dalam proses penjualan dinilai.
• Mengetahui profitabilitas penjualan, perusahaan dapat mengendalikan kebijakan harga dan biaya . Perlu dicatat bahwa perusahaan yang berbeda memproduksi barang melalui strategi dan teknik yang berbeda, yang menyebabkan perbedaan rasio profitabilitas. Namun meskipun dua perusahaan memiliki pendapatan, biaya operasional, dan laba sebelum pajak yang sama, laba atas penjualan mereka akan berbeda. Hal ini disebabkan adanya pengaruh langsung besarnya pembayaran bunga terhadap total laba bersih.
• Laba atas penjualan bukan merupakan cerminan dampak investasi jangka panjang yang direncanakan . Intinya adalah jika suatu perusahaan memutuskan untuk mengubah skema teknologinya atau membeli peralatan inovatif, maka koefisien ini mungkin sedikit menurun. Namun negara ini akan mendapatkan kembali posisinya dan mengunggulinya jika strategi modernisasi dipilih dengan benar. Omong-omong, jika Anda ingin meningkatkan indikator profitabilitas Anda, baca artikel ““.

Bagaimana cara menghitung laba atas penjualan?

Untuk menghitung rasio laba atas penjualan digunakan rumus sebagai berikut:

ROS– singkatan bahasa Inggris Return on Sales, yang diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia sebenarnya berarti rasio profitabilitas yang diperlukan, disajikan dalam persentase;

TIDAK– Singkatan bahasa Inggris Net Income, indikator laba bersih yang dinyatakan dalam satuan moneter;

N.S.– Singkatan bahasa Inggris Penjualan Bersih, jumlah keuntungan yang diterima dari penjualan produk manufaktur, dinyatakan dalam satuan moneter.

Data awal yang benar dan perhitungan kering akan memungkinkan Anda menentukan profitabilitas penjualan yang sebenarnya. Rumus laba atas penjualan sederhana - hasil yang dihasilkan merupakan indikator efisiensi produksi.

Contoh ilustrasi penghitungan profitabilitas:

Sayangnya, rumus umum laba atas penjualan hanya dapat menunjukkan efisiensi atau inefisiensi suatu perusahaan, namun tidak menjawab permasalahan bidang bisnis tersebut.

Misalkan setelah menganalisis data profitabilitas selama 2 tahun, perusahaan memperoleh angka sebagai berikut:

Pada tahun 2011, perusahaan memperoleh laba sebesar $2,24 juta; pada tahun 2012, angka ini meningkat menjadi $2,62 juta. Laba bersih pada tahun 2011 adalah $494 ribu, dan pada tahun 2012 – $516 ribu. Perubahan apa saja yang dialami profitabilitas penjualan pada tahun 2012?

Rasio profitabilitas tahun 2011 adalah sebesar:

ROS2011 = 594/2240 = 0,2205 atau 22%.

Rasio profitabilitas tahun 2012 adalah sebesar:

ROS2012 = 516/2620 = 0,1947 atau 19,5%.

Mari kita hitung perubahan akhir dalam profitabilitas penjualan:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 – 19,5 = -2,5%.

Pada tahun 2012, profitabilitas penjualan perusahaan mengalami penurunan sebesar 2,5%.

Di sini Anda dapat melihat bahwa profitabilitas menurun sebesar 2,5% selama 2 tahun, namun alasannya tidak jelas sampai analisis yang lebih rinci dilakukan. Ini termasuk:

1. Periksa perubahan biaya pajak dan pengurangan yang perlu dihitung dalam NI.
2. Perhitungan profitabilitas suatu produk/jasa. Rumus:

Profitabilitas = (pendapatan - biaya * - biaya)/pendapatan * 100%

1. Profitabilitas setiap manajer penjualan. Rumus:

Profitabilitas = (pendapatan - gaji * - pajak)/pendapatan * 100%.

1. Profitabilitas periklanan suatu produk/jasa. Rumus:

*Jika Anda menyediakan layanan, maka biayanya meliputi: organisasi tempat kerja untuk manajer penjualan (peralatan komputer, sewa meter persegi, peralatan telepon, tagihan listrik sebanding dengan orangnya, dll.), gaji mereka, biaya telepon, iklan , biaya perangkat lunak yang diperlukan (CRM, 1C, dll.), pembayaran untuk PBX virtual.

Mari kita segera perhatikan bahwa dimungkinkan untuk menggunakan rumus laba atas penjualan yang lebih sederhana: ROS = GP (laba kotor) / NS (total pendapatan). Namun lebih tepat untuk menghitung indikator “sempit” (profitabilitas untuk setiap manajer, untuk produk tertentu, untuk halaman di situs web, dll.).

Penting untuk dicatat bahwa setiap manajer mungkin memiliki struktur penjualan yang berbeda: beberapa hanya menjual barang mahal dan jarang, beberapa menjual barang kecil, tetapi sering kali - di sinilah kesulitan utama dalam menghitung laba bersih (margin setelah pajak). Penting untuk menggunakan data margin setiap produk untuk setiap penjual menggunakan CRM.

1. Perhitungan volume penjualan dan margin. Mungkin profitabilitas turun karena... produk yang paling marjinal berhenti dijual.

	Menjual situs	Menjual iklan kontekstual
Profitabilitas menurut rumus	(500 ribu – 135 ribu – 90 ribu untuk pajak)/500 ribu = 55%	(900 ribu – 600 ribu – 162 ribu untuk pajak)/900 ribu = 15%
Volume penjualan per bulan	500 ribu rubel (biaya 5 situs)	900 ribu rubel (biaya 3 proyek)
Biaya bahan	15 ribu rubel. (pembelian domain, pembayaran perangkat lunak, periklanan, dll.)	600 ribu rubel (uang yang diberikan untuk layanan periklanan, dll.)
Biaya tenaga kerja	120 ribu rubel. (gaji minimal 3 karyawan)	40 ribu rubel. (gaji untuk 1 karyawan)

Kami katakan di atas bahwa bagian dari peningkatan profitabilitas penjualan adalah pengurangan biaya dan pengeluaran. Namun, pada saat yang sama, kami menyarankan Anda berhati-hati dengan hal ini karena... Akibat negatifnya dapat berupa penurunan kualitas barang (jasa) dan penurunan efisiensi tenaga ahli. Untuk menghindari hal tersebut, masalah peningkatan profitabilitas penjualan perlu didekati secara komprehensif! Hal ini termasuk mempelajari: Tabel tersebut menunjukkan bahwa, meskipun iklan kontekstual mendatangkan lebih banyak uang ke rekening bank perusahaan, profitabilitasnya 3,7 kali lebih rendah. Artinya, jika pengelola menjual situs web dengan buruk, tetapi menjual iklan kontekstual dengan baik, maka penurunan profitabilitas tidak dapat dihindari.

• Pesaing
• Struktur Penjualan dan Biaya
• Saluran penjualan
• penggunaan CRM
• Efektivitas manajer

Setelah mempelajari semua ini, Anda dapat melanjutkan ke pengembangan taktik dan strategi penjualan. Dan baru sekarang mengambil keputusan operasional.

Di artikel kami yang lain, kami akan memberi tahu Anda cara:

Dan masalah penting lainnya tentang profitabilitas penjualan adalah menghitung profitabilitas setiap halaman situs (kelompok halaman) untuk memahami biaya menarik pelanggan untuk setiap produk (kelompok produk). Misalnya,

Situs web agen real estat menawarkan: real estat komersial, perumahan, dan gudang. Untuk menyederhanakan situasi, asumsikan ini adalah 3 halaman berbeda. Maka angka biayanya mungkin terlihat seperti ini:

Biaya per bulan:	Halaman kantor	Halaman apartemen	Halaman gudang
Profitabilitas menurut rumus	(1 juta – 50 ribu – 135 ribu – 33 ribu)/1 juta = 78,2%	(1.500 ribu – 140 ribu – 240 ribu – 68 ribu)/1,5 juta = 70%	(180 ribu – 30 ribu – 30 ribu – 11 ribu) / 180 ribu = 60%
Untuk periklanan	50 ribu rubel.	140 ribu rubel.	30 ribu rubel.
Untuk manajer	3 orang*45 ribu rubel=135 ribu rubel.	7 orang*40 ribu rubel=240 ribu rubel.	1 orang*30 ribu rubel. =30 ribu rubel.
Untuk pajak	33 ribu rubel.	68 ribu rubel.	11 ribu rubel.
Penjualan per bulan	1 juta gosok.	1,5 juta rubel	180 ribu rubel

Data yang lengkap menunjukkan bahwa ada kemungkinan peningkatan biaya halaman kantor karena mereka memberikan profitabilitas terbesar bagi bisnis.

Menghitung profitabilitas untuk semua lapisan merupakan tugas yang cukup padat karya, terutama jika Anda belum pernah melakukan hal ini sebelumnya, dan analisis memerlukan waktu beberapa bulan atau bahkan bertahun-tahun (lebih dari satu minggu). Namun, pada akhirnya, Anda mungkin mendapatkan jawaban atas pertanyaan “di mana titik terkuat dan terlemahnya”, tetapi tidak memahami apa dan bagaimana yang harus dilakukan selanjutnya. Oleh karena itu, kami menawarkan bantuan kami dalam mengumpulkan, menganalisis, mengembangkan rekomendasi, melaksanakan dan memantau optimalisasi departemen penjualan untuk meningkatkan profitabilitas bisnis. .