Jumlah maksimum IP kontribusi tetap. Premi asuransi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri: mari kita beri tanda i

Setiap pengusaha mempunyai kewajiban untuk membayarkan pembayaran tetap kepada pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri kepada dana pensiun, serta untuk jaminan kesehatan. Pembayaran ini wajib bagi semua orang. Anda dapat membayar premi asuransi baik secara tunai, melalui cabang bank, atau melalui transfer bank. Mari kita lihat lebih dekat cara pembayaran iuran asuransi ke dana pensiun tahun 2018 bagi pengusaha perorangan.

Perubahan penting di tahun 2018-2019:

• Poin penting di tahun 2017 adalah mulai Januari administrasi premi asuransi dialihkan ke kantor pajak. Dalam hubungan ini, pembayaran dilakukan ke Layanan Pajak Federal. Kantor pajak juga akan melakukan pemeriksaan.
• Sejak tahun 2018, besaran iuran tetap tidak bergantung pada upah minimum.
• Batas waktu pembayaran 1% telah diubah.
• Sejak 2019, jumlah pembayaran meningkat.

Besaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan tahun 2018-2019

Pembayaran tetap dihitung dari upah minimum

Terlepas dari apakah pengusaha memiliki karyawan atau jenis perpajakan apa yang diterapkan, ia wajib membayar iuran kepada Dana Pensiun dan asuransi kesehatan wajib:

	Di Dana Pensiun Rusia, rubel	Dalam rubel Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal	Jumlahnya, rubel
Untuk tahun 2019	29 354, 00	6 884, 00
Untuk tahun 2018	26 545, 00	5 840, 00

Perhatian! Apabila pengusaha perorangan tidak memulai kegiatannya sejak awal tahun anggaran atau menghentikan kegiatannya sebelum tanggal 31 Desember, maka iuran dihitung untuk masa kerja yang bersangkutan.

1% untuk kelebihan pendapatan

Tidak ada yang berubah dalam perhitungan 1% - dibayarkan jika pendapatan melebihi jumlah 300 ribu rubel. Rumusnya sederhana: (Pendapatan – 300.000 rubel) * 1%.

Jadi, saat menghitung 1%, hal-hal berikut harus diperhatikan:

• Bagi pembayar UTII, jumlah pendapatan yang diperhitungkan harus diambil, dan bukan keuntungan sebenarnya yang diterima.
• Untuk sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%, keuntungan aktual yang diterima diambil.
• Di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran; saat ini, hanya pendapatan yang dijadikan dasar penghitungan biaya 1%;
• Untuk OSNO, basisnya adalah selisih antara pendapatan dan pengeluaran.
• Untuk Paten, perlu untuk mengambil perhitungan jumlah keuntungan maksimum, yang menjadi dasar perhitungan pembayaran berdasarkan paten.

Tanggal jatuh tempo pembayaran iuran pada tahun 2019

Batas waktu pembayaran kontribusi ditetapkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia:

• Iuran dihitung dari upah minimum - paling lambat tanggal 31 Desember tahun pelaporan.
• 1% – paling lambat tanggal 1 Juli tahun berikutnya setelah tahun laporan.

Perhatian! Mulai tahun 2018 batas waktu pembayaran 1% paling lambat tanggal 1 Juli, sebelumnya batas waktu paling lambat tanggal 1 April.

Seringkali pengusaha mempunyai pertanyaan: apakah mereka perlu membayar iuran setiap triwulan atau apa jadinya jika pengusaha perorangan tidak membayar iuran triwulanan? Pengusaha perorangan tidak memiliki kewajiban untuk membayar iuran setiap tiga bulan, setiap hari, atau menurut skema lainnya - yang utama adalah membayarnya tepat waktu.

Untuk menghitung pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017, upah minimum diterapkan 7.500 rubel. per bulan.

Jadi, biaya satu tahun asuransi dalam jumlah tetap untuk asuransi kesehatan wajib adalah 4590,00 gosok.(upah minimum x 5,1% x 12). Premi asuransi FFOMS harus dibayar sebelum tanggal 9 Januari 2018 (tanggal 31 Desember 2017 adalah hari libur).

Harap dicatat bahwa kontribusi asuransi ke Dana Asuransi Medis Wajib Federal (FFOMS) dikelola oleh Layanan Pajak mulai 1 Januari 2017. Oleh karena itu, premi asuransi harus ditransfer ke rekening Layanan Pajak Federal di tempat tinggal pengusaha perorangan. KBK untuk mentransfer premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri ke FFOMS 18210202103081013160.

Kontribusi asuransi dalam jumlah tetap untuk tahun 2017 untuk asuransi pensiun wajib.

Hingga 9 Januari 2018 (31 Desember 2017 adalah hari libur), pengusaha perorangan dan kepala peternakan petani serta anggota peternakan petani harus membayar premi asuransi tetap sebesar 23.400 rubel. (RUB 7.500 *26% *12 bulan).

Harap dicatat bahwa kontribusi asuransi ke Dana Pensiun Rusia dikelola oleh Layanan Pajak mulai 1 Januari 2017. Oleh karena itu, premi asuransi harus ditransfer ke rekening Layanan Pajak Federal di tempat tinggal pengusaha perorangan. 18210202140061110160.

Pengusaha perorangan yang menerima pendapatan pada tahun 2017 di atas 300.000 rubel. harus membayar premi asuransi tetap tambahan ke Layanan Pajak Federal sebesar 1% dari pendapatan, tetapi tidak lebih dari 187.200 rubel. dengan memperhitungkan pembayaran tetap terutang sampai dengan 31 Desember 2017 (RUB 23.400). Pembayaran tersebut harus dibayarkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 2 Juli 2018. KBK untuk mentransfer premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri ke Dana Pensiun Rusia 18210202140061110160.

BCC baru berlaku mulai 23 April untuk kontribusi pengusaha perorangan

Pembayaran tetap dihitung dengan rumus:

(Pendapatan pengusaha perorangan - 300.000 rubel)* 1%.

Itu. jika pada tahun 2017 pendapatan pengusaha perorangan adalah 10.000.000 rubel, maka jumlah pembayaran tetap ke Dana Pensiun adalah 97.000 rubel. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Jumlah total kontribusi asuransi fidusia ke Dana Pensiun untuk tahun 2017 untuk pengusaha perorangan ini adalah 120.400 rubel. (23400+97.000).

Jika penghasilan pengusaha perorangan tahun 2017 adalah Rp 19.020.000 dan banyak lagi, maka jumlah kontribusi asuransi tetap ke Dana Pensiun untuk tahun 2017 akan menjadi 187.200 rubel. ((19.020.000 -300.000)*1%)), yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan hingga 9 Januari 2018(Libur 31 Desember 2017) sejumlah 23.400 rubel. dan hingga 2 Juli 2018 sebesar RUB 163.800.

Kami merekomendasikan agar pengusaha perorangan di Uroshchenka membayar premi asuransi tetap untuk tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal paling lambat tanggal 31 Desember 2017. Dalam hal ini, pajak yang dibayarkan dapat dikurangi hingga 100% atau kontribusinya dapat diperhitungkan dalam pengeluaran.

Besaran premi asuransi untuk masa penagihan ditentukan secara proporsional dengan jumlah bulan kalender, terhitung sejak bulan dimulainya (penyelesaian) kegiatan. Untuk kegiatan satu bulan tidak lengkap, besaran premi asuransi ditentukan secara proporsional dengan jumlah hari kalender pada bulan tersebut.

UNTUK 2017

Pengusaha perorangan dengan penghasilan hingga 300 ribu rubel. per tahun Kepala peternakan petani dan anggota peternakan petani	Pengusaha perorangan dengan pendapatan lebih dari 300 ribu rubel. per tahun
1 upah minimum*26%*12 KONTRIBUSI KEPADA PFR = RUB 23.400,00	1 upah minimum*26%*12+1,0% dari jumlah>300 ribu rubel. Maks.: 8 upah minimum * 26% * 12 = 187.200,00 gosok. KONTRIBUSI KEPADA PFR = RUB 23.400,00+ + (PENDAPATAN-300000)*1% hingga 2 Juli 2018 - 1% dari pendapatan.

Besaran premi asuransi tahun 2018-2020

Sejak 2018, prosedur penghitungan kontribusi tetap untuk pengusaha perorangan, pengacara, kepala dan anggota pertanian petani, dll. telah berubah. Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur jumlah kontribusi tetap yang tidak bergantung tentang upah minimum, seperti pada tahun 2015-2017.

Kontribusi kepada Dana Pensiun untuk pendapatan melebihi RUB 300.000. akan dihitung sebagai 1% dari jumlah kelebihan, tetapi tidak lebih dari nilai maksimum yang diperbolehkan.

Iuran tetap pengusaha perorangan tahun 2018-2020

Kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun, FFOMS	2018	2019	2020
Kontribusi wajib kepada Dana Pensiun dengan pendapatan tidak melebihi 300.000 rubel.	gosok 26.545	gosok 29.354	gosok 32.448
Jumlah maksimum iuran yang diperbolehkan kepada Dana Pensiun	gosok 212.360 (gosok 26.545 ×8)	gosok 234.832 (gosok 29.354 ×8)	gosok 259.584 (gosok 32.448 ×8)
Kontribusi pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib	gosok 5.840	gosok 6.884	gosok 8,426

Batas waktu pembayaran iuran “pensiun” atas pendapatan melebihi RUB 300.000. mulai pelaporan tahun 2017 wajib membayar paling lambat tanggal 1 Juli tahun berikutnya untuk tahun laporan.

Jadi, untuk tahun 2017, iuran asuransi kepada Dana Pensiun atas kelebihannya harus dibayar paling lambat tanggal 2 Juli 2018 (karena tanggal 1 Juli 2018 adalah hari libur).

Premi asuransi untuk kepala pertanian petani dan anggotanya juga bersifat tetap dan sesuai dengan jumlah minimum kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal.

Pengusaha perorangan (IP) harus membayar premi asuransi (Pasal 419 Kode Pajak Federasi Rusia). Hal ini harus dilakukan tidak hanya dengan pembayaran kepada karyawan Anda sesuai dengan yang telah ditetapkan, tetapi juga untuk diri Anda sendiri, dalam jumlah yang tetap. Kami akan memberi tahu Anda dalam konsultasi kami berapa banyak pengusaha perorangan yang membayar pembayaran tetap pada tahun 2017.

Besaran pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017

Pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017 dilakukan tergantung pada upah minimum yang ditetapkan pada 01/01/2017, serta pendapatan yang diterima pengusaha perorangan untuk tahun berjalan (Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia) . Mengingat pada awal tahun berlaku upah minimum sebesar 7.500 rubel (Pasal 1 Undang-Undang Federal No. 164-FZ tanggal 2 Juni 2016), jumlah pembayaran tetap untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan adalah :

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa pengusaha perorangan tidak membayar premi asuransi untuk asuransi sosial wajib.

Tempat membayar pembayaran tetap kepada pengusaha perorangan pada tahun 2017

Kami tunjukkan pada tabel kode KBK mana yang perlu dicantumkan dalam perintah pembayaran pengusaha perorangan untuk pembayaran tetap pada tahun 2017:

Jenis premi asuransi	KBK
Di OPS (untuk periode hingga 01/01/2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
Pada OPS 1% (untuk periode SEBELUM 01/01/2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
Tentang asuransi kesehatan wajib (untuk periode sampai dengan 01/01/2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
Di OPS, termasuk. 1% * (untuk periode 01/01/2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
Tentang asuransi kesehatan wajib (untuk periode 01/01/2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

*Perintah Kementerian Keuangan tertanggal 28/02/2018 No. 35n menghapuskan BCC tersendiri untuk pembayaran iuran 1%, yang sebelumnya diperkenalkan melalui Keputusan Menteri Keuangan tertanggal 27/12/2017 N 255n. Mereka yang sudah mentransfer 1% ke KBK terpisah kemungkinan besar harus mengklarifikasi pembayarannya.

Kapan harus membayar pembayaran tetap

Batas waktu pembayaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan untuk tahun 2017 adalah sebagai berikut (Pasal 432, ayat 7 Pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia):

• selambat-lambatnya 01/09/2018, Anda harus membayar premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib dari pendapatan tahunan hingga 300.000 rubel inklusif, serta premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib;
• selambat-lambatnya 02/07/2018, premi asuransi tambahan untuk asuransi wajib harus dibayarkan kepada pengusaha perorangan yang pendapatannya pada tahun 2017 melebihi 300.000 rubel. Hutang: 1%* (Jumlah pendapatan untuk 2017 - 300.000 rubel).

Premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017 ditransfer ke kantor pajak. Isi pembayaran secara berbeda: masukkan BCC dan status pembayar yang diperbarui, dan tunjukkan Layanan Pajak Federal sebagai penerima kontribusi.

Kontribusi apa yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017?

Pengusaha membayar tiga jenis iuran untuk asuransi mereka sendiri:

• wajib iuran pensiun pengusaha perorangan tahun 2017;
• wajib premi asuransi tahun 2017 bagi pengusaha perorangan untuk asuransi kesehatan;
• sosial pada tahun 2017 pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Kontribusi ini memungkinkan untuk menerima manfaat sosial dari Dana Asuransi Sosial. Misalnya tunjangan anak.

Kontribusi asuransi pengusaha perorangan kepada Dana Pensiun tahun 2017 (bagi pengusaha perorangan)

Utama besarnya iuran asuransi tetap kepada Dana Pensiun tahun 2017 bagi pengusaha perorangan dihitung menggunakan rumus:

Ternyata minimalbesarnya iuran asuransi kepada Dana Pensiun tahun 2017 bagi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri- 23.400 gosok. (RUB 7.500 x 12 x 26%).

Selain itu, jika pendapatan melebihi 300.000 rubel, pengusaha perorangan membayar tambahan 1% untuk asuransi pensiun.

Namun perlu diingat bahwa jumlah iuran pensiun pribadi pengusaha perorangan terbatas:

Oleh karena itu pensiunkontribusi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017- 1% dari pendapatan lebih dari 300.000 rubel, tetapi tidak lebih dari 187.200 rubel. (8 x 7500 gosok. x 26% x 12).

Lihat juga:

Kontribusi kesehatan pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017

Premi asuransi untuk asuransi kesehatan, berapa pun pendapatan pengusaha perorangan, dihitung dengan rumus:

Artinya iuran kesehatan bagi pengusaha pada tahun 2017 adalah 4.590 rubel. (RUB 7.500 x 12 x 5,1%).

Pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017 untuk dirinya sendiri, jika belum bekerja sepanjang tahun

Jika pengusaha bekerja kurang dari setahun penuh, premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017 perlu disesuaikan dengan rumus:

Premi asuransi = upah minimum × T × (Km + Dr: Dm),

dimana T adalah tarif premi asuransi yang ditetapkan untuk periode penagihan;

Km - jumlah bulan kerja penuh dalam periode penagihan;

Dr - jumlah hari kalender kerja pada bulan di mana pengusaha perorangan terdaftar (dibatalkan pendaftarannya);

Dm - jumlah hari kalender dalam bulan di mana pengusaha perorangan terdaftar (dibatalkan pendaftarannya).

Apabila seorang pengusaha perorangan harus membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib

Tenggat waktu kapan pengusaha perorangan membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri?, tergantung pada penghasilannya:

• Batas waktu pembayaran sebagian besar iuran menurut peraturan umum adalah tanggal 31 Desember. Tapi tahun 2017 ini hari Minggu. Oleh karena itu, tanggal tersebut dipindahkan ke hari kerja pertama bulan Januari.
• iuran pensiun tambahan sebesar 1% lebih tinggi dari pendapatan 300.000 rubel. harus dibayar paling lambat tanggal 1 Juli tahun berikutnya. Dan karena tanggal 1 Juli 2018 adalah hari Minggu, maka batas waktunya digeser menjadi Senin tanggal 2 Juli 2018.

Perintah pembayaran iuran pensiun pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017

Penerimaan ke bank. plat.

Didebit dari rekening plat.

PESANAN PEMBAYARAN No.

Melihat pembayaran

Jumlah dengan kata-kata

Dua puluh tiga ribu empat ratus rubel 00 kopek

NPWP 770812345678

Ivanova Irina Ivanovna 69, tepat. 120)//

40802810400000001111

Pembayar

JSCB "Dapat Diandalkan"

30101810400000000222

Bank pembayar

Direktorat Utama Bank Rusia untuk Distrik Federal Pusat

Bank penerima

NPWP 7713034630

Gearbox 770901001

40101810045250010041

Moskow)

Ketentuan plat.

Karangan. plat.

Penerima

Res. bidang

182 1 02 02140 06 1110 160

Kontribusi asuransi tetap untuk asuransi pensiun tahun 2017.

Tujuan pembayaran

Tanda bank

Perintah pembayaran iuran kesehatan pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017

Penerimaan ke bank. plat.

Didebit dari rekening plat.

PESANAN PEMBAYARAN No.

Melihat pembayaran

Jumlah dengan kata-kata

Empat ribu lima ratus sembilan puluh rubel 00 kopek

NPWP 770812345678

Ivanova Irina Ivanovna (IP)//g. Moskow, st. hutan, 69, tepat. 120)//

40802810400000001111

Pembayar

JSCB "Dapat Diandalkan"

30101810400000000222

Bank pembayar

Direktorat Utama Bank Rusia untuk Distrik Federal Pusat

Bank penerima

NPWP 7713034630

Gearbox 770901001

40101810045250010041

Departemen Layanan Pajak Federal untuk Moskow (Inspektorat Layanan Pajak Federal Rusia No. 13 untuk Moskow)

Ketentuan plat.

Karangan. plat.

Penerima

Res. bidang

182 1 02 02103 08 1013 160

Premi asuransi kesehatan tetap untuk tahun 2017.

Tujuan pembayaran

Tanda bank

KBC tentang premi asuransi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri tahun 2017

Kontribusi pensiun	BCC atas kontribusinya tahun 2016	BCC atas kontribusinya tahun 2017
Iuran tetap kepada Dana Pensiun berdasarkan upah minimum	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Kontribusi sebesar 1 persen atas pendapatan lebih dari RUB 300.000.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Biaya pengobatan
	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Bagaimana cara memperhitungkan premi asuransi pengusaha perorangan untuk keperluan perpajakan

Kontribusi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2017 diperhitungkan tergantung pada sistem perpajakan.

IP pada sistem bersama

Dalam sistem umum, pengusaha menghapuskan premi asuransi untuk dirinya sendiri sebagai biaya. Pengurangan pajak profesional untuk tahun pelaporan memperhitungkan kontribusi yang dibayarkan selama periode ini. Misalnya, seorang pengusaha perorangan dapat memperhitungkan iuran bulan Desember 2016 yang ditransfer pada bulan Januari 2017, pada tahun 2017.

IP pada imputasi

Pengusaha yang melakukan imputasi dapat mengurangi pajak atas seluruh premi asuransi, termasuk yang dibayarkan untuk dirinya sendiri. Tetapi pajak dapat dikurangi tidak lebih dari 50 persen (ayat 1 ayat 2 pasal 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pembayaran tetap ke Dana Pensiun bagi pengusaha perorangan tahun 2017 dengan UTII Kontribusi sebesar 1 persen yang dibayarkan atas pendapatan lebih dari 300.000 rubel juga dipertimbangkan. Undang-undang memiliki ketentuan yang jelas yang memungkinkan pengusaha untuk memperhitungkan pembayaran ini ketika menghitung UTII (Klausul 1, Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Setelah Anda membayar premi asuransi kepada Dana Pensiun tahun 2017 bagi pengusaha perorangan, dengan sistem perpajakan yang disederhanakan pajak tunggal dapat dikurangi.

Dalam sistem yang disederhanakan, akuntansi iuran bergantung pada objek perpajakan yang dipilih. Jika objeknya adalah “pendapatan dikurangi pengeluaran”, premi asuransi yang dibayarkan mengurangi dasar pengenaan pajak untuk pajak tunggal. Jika objeknya adalah “pendapatan”, premi asuransi yang dibayarkan sebagai pengurang mengurangi pajak tunggal itu sendiri (seberapa besarnya tergantung pada apakah pengusaha perorangan memiliki karyawan).

Jika seorang pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek “penghasilan” telah mempekerjakan personel, kontribusi untuk asuransinya sendiri dan asuransi karyawan mengurangi pajak tunggal tidak lebih dari setengahnya. Jika tidak ada karyawan, iuran untuk diri sendiri dapat dihapuskan seluruhnya. Ini termasuk kontribusi sebesar 1 persen, yang ditransfer pengusaha dari pendapatan lebih dari 300.000 rubel.