Gyermeklevonási határ c. A gyermekek utáni személyi jövedelemadó-kedvezmény nyújtásának korlátozása

Ha a családban gyermek van, akkor a szülei, gyámjai, vagyonfelügyelői vagy örökbefogadó szülei általános személyi jövedelemadó-levonásra jogosultak. Lehetővé teszi a magánszemélynek az adóterhek kismértékű csökkentését - a „gyerekellátás” adóalapjának csökkenése miatt csökken a jövedelem után fizetett jövedelemadó. Hogyan alkalmazzák a gyermeklevonást 2017-ben, mi az újdonság, mekkora a juttatás és hogyan lehet hozzájutni?

Ez az előny standardnak számít. Csak munkabér formájában lehet bevételre fordítani. Általános szabály, hogy az egyénnek nem kell önállóan kiszámítania a személyi jövedelemadót, ezt a funkciót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a munkáltatóra bízzák. Ez utóbbi kiszámítja a fizetést, alkalmazza a szokásos levonást, ha van ilyen, kiszámítja a 13% jövedelemadót, és átutalja a pénzeszközöket a Szövetségi Adószolgálat számlájára.

A szokásos adókedvezmények nem korlátozódnak csak a „gyermekekre”, számos egyéb összeg is csökkentheti a fizetését a jövedelemadó-teher kiszámításakor.

A gyermek után nem minden magánszemélynek van joga személyi jövedelemadó-levonásra, hanem csak annak, aki megfelel az alábbiakban tárgyalt számos kritériumnak.

Fontos! Az ellátást addig kell nyújtani, amíg az év elejétől származó összjövedelem el nem éri a megállapított 350 000 rubel határt. (2017-2018-ra vonatkozik). Korábban a szokásos adólevonás határa 280 000 RUB volt.

Az alábbi feltételeknek megfelelő személyek jogosultak erre:

1. a családban gyermekek vannak (ezek lehetnek természetes és örökbefogadott gyermekek, valamint olyan örökbefogadott gyermekek, akik felett gyámság vagy gyámság létesült);
2. a gyermekek életkora a megállapított határokon belül van - általában 18 éves; ha a gyermek továbbra is nappali tagozatos tanulmányokat folytat, akkor az életkor 24 évre emelkedik;
3. A munkáltatónak benyújtották az általános személyi jövedelemadó-levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumokat.

Felmerül a jog:

• a születés pillanatától kezdve;
• attól a pillanattól kezdve, hogy felvették a családba;
• a gyermeket vállaló személlyel való házasságkötés pillanatától (a tartás igazolásától függően).

A jog megszűnik:

• annak az évnek a végén, amelyben 18. életévét betölti;
• annak a hónapnak a végén, amelyben betölti a 24. életévét, vagy megkapja a nappali tagozatos oktatás befejezését igazoló dokumentumot;
• gyermek halála esetén;
• házasságkötéskor (18 és 24 év közötti diákokra vonatkozik);
• válás olyan személytől, akinek gyermeke van;
• a családba fogadott kiskorú elutasítása.

A szokásos gyermekadó-levonás összegei 2017-ben

Az ellátás mértéke a családban való megjelenés sorrendjétől és a fogyatékosság meglététől függ.

Példák a szokásos adókedvezmény összegének kiszámítására

1. példa:

Három gyermek van a családban: az első 15 éves, a második 11 éves (fogyatékos), a harmadik 2 éves. A szülők kedvesek.

Teljes levonás = 1400 + 13400 + 3000 = 17800 dörzsölje.

A fogyatékos gyermek után járó fő és kiegészítő levonás összeadódik.

2. példa:

4 gyerek van a családban: az első 28 éves, a második meghalt, a harmadik 13 éves, a negyedik 5 éves.

A prioritás kiszámításakor figyelembe kell venni a családban valaha született összes gyermeket, beleértve az elhunytat is.

A 18 éven felüli gyermekek (nappali tagozatos hallgatók esetében 24 év feletti) esetében a szokásos ellátás nem jár. de a gyermek születési sorrendjének meghatározásakor ezeket feltétlenül figyelembe kell venni.

Ki kaphatja meg a gyermek utáni adókedvezményt?

Azok, akik ezt a munkáltatójuknak bevallották, a személyi jövedelemadó mértékadó levonásának figyelembevételével adóalap-csökkentést kérhetnek. Az alábbiakban tárgyaljuk, hogy milyen dokumentumokra van szükség.

A gyermekek után szokásos személyi jövedelemadó-kedvezményt kérelmezők között szerepel:

• természetes szülő (apa, anya);
• örökbefogadó szülő;
• gyám;
• megbízott;
• ezen személyek házastársai, ha részt vesznek a gyermek eltartásában (ez a pont tartásdíj fizetésével vagy élettársi kapcsolattartással igazolható).

Ha a természetes szülők elváltak, akkor újabb házasságkötés esetén a természetes szülők új férje vagy felesége is érvényesítheti a személyi jövedelemadó adókedvezményét. A legfontosabb dolog az, hogy meggyőzzük egy ilyen jog meglétéről, vagyis annak bizonyítása, hogy valaki részt vesz ennek a gyermeknek a fenntartásában.

Példa:

Egy 5 éves gyermek szülei beadták a válókeresetet. A kiskorú édesanyjával maradt, a bíróság döntése szerint az apa tartásdíjat fizet. Az apa újraházasodik. Az új feleségnek joga van levonást kapni férje gyermeke után, mivel megerősítik a tartásdíjban való részvételt tartásdíj formájában.

Ki jogosult a gyermekek után kétszeres levonásra?

Az előnyök megduplázódnak, ha:

• az egyik szülő nem kíván élni jogával, átruházva azt házastársára;
• a második szülő hiányzik halálozás, elhunytként vagy eltűntként való elismerés miatt, valamint a születési anyakönyvi kivonat első bejegyzésének hiányában.

Jegyzet: A szülői jogok megvonása nem ok arra, hogy ne alkalmazzuk a gyermek után járó általános személyi jövedelemadó-kedvezményt. Az a tény, hogy a jogokat megfosztották, nem jelenti azt, hogy a tartási kötelezettség megszűnt, így a jövedelemadó-levonási jog továbbra is fennáll.

Hogyan kaphat szabványos levonást egy gyermek számára - dokumentumok listája

Az adóköteles jövedelem csökkentése és a személyi jövedelemadó megfizetése a munkáltató feladata, ezért az általános adókedvezmény igénybevételi szándékát írásban kell neki jeleznie. A helyzettől függően azonban a dokumentumok listája változhat.

Általában két dokumentum elegendő:

1. saját kezűleg írt nyilatkozat - a szöveg tartalma önkényesen kijelenthető, a lényeg az, hogy a kérelmező kérése egyértelműen érthető legyen belőle (a gyermekek száma feltüntetve, életkorukra vonatkozó információ);
2. minden gyermek születési anyakönyvi kivonatát, azok másolataként csatolhatók a fenti űrlaphoz.

Pályázati példa (kattintson a nagyításhoz):

További dokumentumok, ha 1 vagy 2 csoport fogyatékossága van:

• a fogyatékosság fennállását igazoló egészségügyi intézmény egészségügyi igazolását, amelyet évente frissíteni kell, igazolva, hogy a fogyatékosságot nem szüntették meg.

Kiegészítő dokumentumok nappali tagozatos tanulmányokhoz:

• az oktatási intézménytől kapott igazolás, amely igazolja a nappali tagozatos oktatást.

További dokumentumok a kettős levonás megszerzéséhez:

• a jogáról lemondó szülő munkahelyéről kiadott igazolás arról, hogy a kedvezmény a személyi jövedelemadóra nem vonatkozik (az igazolást havonta frissíteni kell);
• a másik szülő halálát vagy ismeretlen távollétét igazoló dokumentumot.

A nem természetes szülőknek meg kell erősíteniük, hogy a gyermeket valóban felvették a családba. Ehhez csatoljuk a gyámhatóság örökbefogadásra vonatkozó dokumentumának másolatát.

Bonyolítja a helyzetet, ha új házastárs kéri a személyi jövedelemadó levonását, jogát a gyermek eltartásában való részvételét megfelelő dokumentumokkal igazolnia kell.

9 népszerű kérdés és válasz

1. kérdés: Egyedülálló szülő házasságot köt, van-e még joga a személyi jövedelemadó kettős adólevonásra?

Válasz: Nem, a dupla mérethez való jog elveszett. Az új férjnek vagy feleségnek is lehetősége van a levonást a természetes szülővel együtt egy-egy összegben igénybe venni.

2. kérdés: Ha a gyermek meghalt, akkor őt is figyelembe kell venni a maradék levonás mértékének meghatározásakor?

Válasz: Igen, természetesen az elsőbbségi számítás az elhunyt figyelembevételével történik.

3. kérdés: Apa és anya elváltak. Az apa polgári házasságban él új élettársi feleségével, a házasságot az anyakönyvi hivatal nem jegyezte be. Kérhet-e egy élettársi feleség jövedelemadó-levonást?

Válasz: Nem, a polgári házasság nem alapja a szokásos ellátáshoz való jog megszerzésének. A kapcsolatok állami nyilvántartásba vétele szükséges.

4. kérdés: A gyerek anyja munkanélküli, kaphat-e dupla levonást az apa?

Válasz: Nem, ez nem megengedett. Csak a hivatalosan foglalkoztatott állampolgár mondhat le a szokásos adókedvezményről. A munkanélküli nem utasíthatja vissza, mivel nem kap olyan jövedelmet, amelyre ez a segély igényelhető.

5. kérdés: Minden évben új levonási kérelmet kell írnom vagy elég egyszer?

Válasz: Elég egyszer megírni a pályázatot. Új kérelmet csak akkor írnak, ha az ellátás összege megváltozott - a gyermek rokkanttá vált, vagy új kiskorú jelent meg a családban.

6. kérdés: A gyermek 2017 novemberében született, a kérelmet 2018 februárjában nyújtották be a munkáltatóhoz. Figyelembe veszi a munkáltató az előző hónapok – novembertől januárig – levonását?

Válasz: Ha a kérelmet februárban nyújtják be, akkor a munkáltató 2018 februárjában kezdi meg a levonás alkalmazását. 2018. januári személyi jövedelemadó bevallására is kötelezett. Az előző 2017. évre vonatkozóan személyi jövedelemadó visszaigénylésére csak az adóhatóságon keresztül van lehetőség visszaigénylési kérelem benyújtásával, 3-NDFL, 2-NDFL.

7. kérdés: A gyermek apja elérte a maximális 350 000 rubelt a gyermekek után járó általános ellátás igénybevételének alapját, az anya azonban nem. Lemondhat-e az apa jogáról az anya javára, hogy az anya kétszeres levonásban részesüljön?

Válasz: Igen, lehetséges.

8. kérdés: Az apát megfosztották szülői jogaitól. Joga van még neki a „gyermekek” levonásának?

Válasz: Igen, ez továbbra is fennáll, ha tartásdíjat fizet.

9. kérdés: Egy 20 éves gyermek nappali tagozaton tanul az egyetemen, de tanulmányi szabadságra kényszerül. Van-e még lehetősége a szüleinek a szokásos személyi jövedelemadó-kedvezményre?

Válasz: Igen, meg van mentve. A szabadság kiadásának ténye nem jelenti a tanulmányok befejezését.

A gyermek után járó levonásra vagy a jövedelemadóból való levonásra jogosult a szülő, ideértve az örökbefogadott szülőt, a szülő házastársa, örökbefogadó szülője, gyámja, vagyonkezelője, aki a gyermeket eltartja. A levonás minden 18 év alatti gyermekre vagy 24 év alatti nappali tagozatos hallgatóra vonatkozik - hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, kadét (az orosz adótörvénykönyv 4. cikkelyének 1. pontja, 218. cikk). Föderáció).

A gyermekek utáni személyi jövedelemadó-kedvezmények összegei 2019-ben

Kinek jár a levonás?	Az ellátás feltétele	Ki kapja a levonást?
		Szülő, a szülő házastársa, a gyermeket gondozó örökbefogadó szülő	Gyámja, vagyonkezelője, örökbefogadó szülője, a gyermeket ellátó örökbefogadó házastársa
Első gyerek	18 éves korig vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, 24 év alatti kadét	1 400
Második gyerek		1 400
A harmadik és minden következő gyermek		3 000
Fogyatékos gyermek	18 éves korig	12 000	6 000
Fogyatékos, I. vagy II. csoportos gyermek	Nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató

Ha például egy családban két kiskorú gyermek van, a szülő 2800 rubel összegű gyermeklevonást kaphat. (1400 rubel. + 1400 rub.). Vagyis a 2 gyermekes munkavállaló jövedelemadójának kiszámításakor a gyermekenként biztosított levonásokat összegzik.

Azt, hogy a szülő számára mi a gyermek - első, második, stb., azt időrendi sorrendben a gyermekek születési dátuma határozza meg (A Pénzügyminisztérium 2012. november 8-i levele 03-04-05/8- sz. 1257). Más szóval, az első gyermek a legidősebb gyermek a családban. Ráadásul az sem mindegy, hogy levonást biztosítanak-e rá vagy sem. Azaz, ha például két idősebb gyermek már nagykorú, és nem biztosított számukra a gyermeklevonás, de a harmadik gyermek 18 év alatti, akkor továbbra is harmadik gyermeknek minősül, és jogosult lesz a levonásra. az összeg 3000 rubel. (A Pénzügyminisztérium 2012. március 15-i 03-04-05/8-302 sz. levele). Ezen túlmenően a közös gyermek utáni levonás mértékének meghatározásakor olyan házastársak esetében, akiknek mindegyikének van gyermeke korábbi házasságából, a gyermekek teljes számából kell kiindulni (a Pénzügyminisztérium 2018. november 7-i levele 03-04-05/80099).

Jövedelemhatár a levonáshoz

Akárcsak 2018-ban, a gyermek személyi jövedelemadó-levonását 2019-ben is biztosítják a munkavállalónak mindaddig, amíg az év eleji összjövedelme el nem éri a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a munkavállaló jövedelme meghaladja a meghatározott összeget, a gyermeklevonás nem jár.

Gyermekek után személyi jövedelemadó levonás 2019-ben: szükséges dokumentumok

Ahhoz, hogy 2019-ben személyi jövedelemadó-levonást kapjon egy gyermek után, a munkavállalónak be kell nyújtania szervezete számviteli osztályának kérelmét és a levonási jogot igazoló dokumentumokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). Normális esetben elegendő a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, amelyben a munkavállaló szülőként szerepel (a Pénzügyminisztérium 2012. augusztus 22-i levele, 03-04-05/8-991). A gyermek életkorát is az igazolás alapján állapítják meg.

Ha a gyermek 24 év alatti nappali tagozatos tanuló, akkor az utána való levonás érdekében a szülőnek évente be kell vinnie a számviteli osztályra az oktatási intézmény igazolásait, amelyek igazolják, hogy a gyermek ott tanul A Pénzügyminisztérium 2012. április 2-i 03-04-05/8-401 sz. Egyébként a levonás szempontjából nem mindegy, hogy a gyermek hol tanul - Oroszországban vagy külföldön (a Pénzügyminisztérium 2011. április 15-i levele, 03-04-05/5-263. sz.).

Gyermeklevonás, ha a szülők elváltak

Még abban az esetben is, ha a szülők elváltak és a gyermek az egyik szülővel él, a másik szülőnek joga van gyermeklevonásra, feltéve, hogy részt vesz a gyermek ellátásában. Ha végrehajtói végzés, bírósági végzés stb. alapján von le a munkavállaló fizetéséből, akkor nyilvánvaló, hogy az Ön munkavállalója részt vesz a gyermek ellátásában, és a levonást neki kell biztosítani A Pénzügyminisztérium 2012. október 11-i 03-04-05/8 -1179 sz.

Egyedülálló anya személyi jövedelemadójának dupla levonása

2019-ben a személyi jövedelemadóból kétszeres gyermeklevonás jár a gyermek egyetlen szülőjének (Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 4. szakasza, 1. pont). Kettős levonás csak akkor adható, ha egyáltalán nincs másik szülő, például ha meghalt, eltűntnek nyilvánították stb. (A Pénzügyminisztérium 2013. július 3-i levele 03-04-05/25442 sz.).

Ha a házastársak válnak el, és a gyermek az egyiküknél marad, ez nem jelenti azt, hogy ez a szülő lesz az egyetlen a gyermek számára (A Pénzügyminisztérium 2013. január 15-i levele, 03-04-05/8-23. sz.) . Ennek az ellenkezője is igaz: attól a pillanattól kezdve, hogy az egyetlen szülő megházasodik, megszűnik egyedüli lenni, és egy ilyen örömteli esemény után a levonást egy összegben biztosítják neki.

Ha az egyik szülőt megfosztják szülői jogaitól, a másik a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat szerint nem jogosult kettős levonásra (

Minden orosz, vagy majdnem mindenki adófizető. Például a nyugdíjasok mentesülnek bizonyos adók fizetése alól. De hazánk lakosainak többsége rendszeresen fizet jövedelem-, föld-, közlekedési és egyéb adókat, ezzel is segítve hatalmas hazánk fennmaradását.

Bár úgy gondolják, hogy az országban az átlagfizetés körülbelül 30 000 rubel, ez olyan, mint a „kórházi átlaghőmérséklet” mutató: vagyis a hétköznapi emberek számára ez felfoghatatlan érték. Ez azt jelenti, hogy az állampolgárok egyes kategóriái nem tudnak teljes mértékben adót fizetni, számukra különféle adókedvezményeket dolgoztak ki.

Az oroszok ezen kategóriái közé tartoznak a gyermekes családok. Az állam különféle szövetségi és regionális programokkal támogatja a születési arányszámot, például anyasági (családi) tőkével vagy egy gyermek születése utáni egyösszegű kifizetéssel. Mindez természetesen nagyon támogatja a gyermekes családokat. De van még egy előny, amelyről maguk az adófizetők és munkáltatóik is gyakran megfeledkeznek. Ez a gyermek után járó adókedvezmény.

Adólevonás gyermekek után. Mit jelent?

A szóban forgó adókedvezményt a következő formában nyújtják: bizonyos összegű jövedelem nem adóköteles. 2015-ben ezek az összegek a következők voltak:

• 1400 rubel az elsőszülött, egyetlen gyermek után;
• 1400 rubel a második gyermekért;
• 3000 rubel a harmadik, negyedik, ötödik és azt követő 18 (egyes esetekben 24) év alatti gyermekek számára;
• 12 000 a fogyatékkal élő gyermekek számára;

Nagyon fontos tudni, hogy ha mindkét házastársnak gyermeke van egy korábbi házasságban, akkor a közös gyermekük a harmadiknak számít a családban, és 3000 rubel összegű adókedvezményt igényelhet.

Változtatások 2020 évben az adólevonás kiszámításakor

Hazánk fejlődésével összefüggésben, a család értékének és a gyermekek iránti érdeklődésnek a fokozódásával 2020-ban változások várhatók az adótörvény vonatkozó paragrafusaiban. Igen, gyermek utáni adókedvezmény 2020-ban a nagycsaládosok esetében a tervek szerint 10-szeresére (!!!), akár 30 000-ig, ami több mint hihetetlenül hangzik. De ennek ellenére számos elismert jogi és adóportál ír erről a lehetőségről.

Figyelembe véve, hogy az oroszok egyes kategóriáinak fizetése nem haladja meg a 30 000 rubelt, különösen a külvárosban, Moszkván és a moszkvai régión kívül, akkor 30 000 adómentesen garantálja, hogy a család adómentes lesz a gyermekek születéséig. 18 (egyes esetekben 24) év alattiak.

A normál gyermek utáni adókedvezmény igénybevételéhez 2020-ban több feltételnek is teljesülnie kell.

A szabályok szerint a levonást a 18 éven aluli gyermekek, azaz kiskorúak szülei részesülnek. Ha a család egyetlen vagy második gyermeke I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékkal élő, akkor 3000 rubel bevételt nem kell megadóztatni.

A 2019-es évhez hasonlóan 2020-ban is jár levonás a 18 év feletti (bár ez kissé furcsán hangzik), de 24 év alatti gyermekek után, ha a fiú vagy lány nappali tagozatos tanuló. Ez vonatkozik a posztgraduális iskolákra, a rezidensekre és más képzési formákra is. Ha a képzés befejeződött, de még nem érkezett el a 24. születésnap, akkor a levonás biztosítása a képzés befejezését követő hónapban leáll.

Ellenkező esetben (a hallgató betöltötte a 24. életévét, de még nappali tagozaton tanul) a levonás a naptári év végéig folytatódik.

A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-levonást azonban 2019-ben nem egész évben biztosítják, hanem csak addig, amíg az adófizető jövedelme el nem éri a 350 000 rubelt; 2020-ban nem várható változás ebben a paraméterben.

Dokumentumok a levonás biztosításához

Mit kell tenned, hogy ellássa A személyi jövedelemadó általános adólevonása 2020-ban a gyermekek után, függetlenül attól, hogy sokgyermekes szülő vagy, vagy csak egy vagy két gyereked van?

Beszéljünk erről is. Fel kell vennie a kapcsolatot annak a cégnek a számviteli osztályával, ahol dolgozik, és a következő dokumentumokat kell magával vinnie:

• a gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolata;
• kérvény a bérszámfejtő által az Ön rendelkezésére bocsátott űrlapon;
• a kettős levonáshoz való jogot igazoló dokumentumok (ilyen levonást az egyetlen szülő vagy örökbefogadó szülő biztosít).

Ha a munkahelyén valamilyen okból nem igényelt adókedvezményt, ezt az adózási időszak (naptári év) végén megteheti egy 3-NDFL-es jövedelemnyilatkozat papír vagy elektronikus formában történő kitöltésével. A bevallást kitöltő programban az „adólevonások” rovatban van egy rovat, amely arra vonatkozik, hogy az adózónak van-e gyermeke. Sokan, akik még nem ismerik ezt a programot, nem értik azonnal, hol kell bejelölni a négyzetet. A „gyermekek száma a harmadiktól kezdődően nem változott, és N gyermek” mezőbe egy jelölést kell tennie (például ha egy családban 3 gyermek van, akkor az 1-es számot kell beírnia itt, mivel ebben a családban csak egy harmadik gyermek van).

Mire jogosult, ha egy gyermek már felnőtt?

Szerencsére gyakran előfordul, hogy a gyerekek felnőnek. Ha a legidősebb gyermek 18 éves és nem nappali tagozaton tanul, vagy 24 éves és befejezte tanulmányait, akkor a legidősebb gyermek után elveszíti a levonási jogot. De van még kettő, tegyük fel, hogy 9 és 14 évesek, akkor a második és harmadik gyermek után jár adókedvezmény, vagyis havi 1400 és 3000.

Milyen egyéb esetekben szűnik meg az adókedvezmény nyújtása?

Az adólevonás megszűnik, ha a gyermek a folyó naptári évben meghal. Az ellátások folyósítása a következő naptári év január 1-jével megszűnik.

Ha a gyermek nem nappali tagozatos tanuló és betölti a 18. életévét, a levonás a következő naptári év január 1-jén is megszűnik.

Természetesen ez az egész rendszer nem nevezhető 100%-ban tökéletesnek, és a levonás megszerzéséhez bizonyos dokumentumok összegyűjtése és státuszának megerősítése szükséges. A három vagy több gyermeket nevelő családok számára ez egy jelentős állami szociális támogatási intézkedés, amelyet fel kell használni. .

Manapság sok szülő érdeklődik az iránt, hogy milyen intézkedéseket és feltételeket kell teljesíteni az adóalap méretének csökkentéséhez, milyen dokumentumokat kell elkészíteni, milyen korlátot határoznak meg a gyermekek számára 2019-ben, valamint ennek számos egyéb jellemzője. eljárást.

Ezzel kapcsolatban a cikket a gyermekellátásért felhalmozott adókedvezmények témájával, valamint azok kiadásának alapvető szabályaival foglalkozunk.

Minden hivatalosan munkaviszonyban álló szülőnek, aki egyéb bevételi forrásból is fizet személyi jövedelemadót (ha van), joga van a törvény szerint csökkenteni az adóalapját.

Az adókedvezményt viszont igénybe veheti, ami tizennyolc éves koráig vehető igénybe. Ha pedig az adózó lánya vagy fia nappali tagozatos hallgató, a levonást huszonnégy éves koráig biztosítják.

Mire való a gyermeklevonás?

Napjainkban az orosz adójogszabályok, nevezetesen a 218-as és 219-es cikkek előírják, hogy a gyermek anyja vagy apja a következő esetekben kérhet levonást:

1. Biztonsági költségekért. Pénzbeli kártalanításra jogosult minden személy, aki egy gyermek természetes apja, anyja, vagyonkezelője vagy gyámja, aki részt vesz a gyermek nevelésében és eltartásában.
2. Fizetni az oktatásért. Ha az adózó gyermeke nappali tagozatos oktatásban részesül, és a levonás időpontjában még nem töltötte be a huszonnégy életévét, akkor az oktatásra fordított összeg egy része visszajárható (ha a kifizetésre kevesebb mint három éve került sor) ).
3. Orvosi költségekre. Néha előfordul, hogy az egyén pénzt költ az orvosi szolgáltatásokért, valamint a gyermeke kezeléséhez szükséges szolgáltatásokért. Ebben az esetben az adózónak joga van a korábban befizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére, vagy más szóval a kezelés árának kismértékű csökkentésére.

FIGYELEM! A második és harmadik bekezdésben leírt kiadások levonása érdekében mindenképpen győződjön meg arról, hogy az az intézmény, amelynek szolgáltatásait az adózó igénybe vette, rendelkezik-e engedéllyel. Ellenkező esetben nem kell adókedvezmény biztosításával számolnia.

Milyen intézkedéseket és feltételeket kell teljesíteni

Ahhoz, hogy egy gyermek után levonást kaphasson, ugyanazt a cselekvési láncot kell követnie, mint bármely más típusú adójóváírás esetében. Ez általában magában foglalja bizonyos minták elkészítését és kitöltését, a szükséges papírok minden más másolatának összegyűjtését, ellenőrzésre történő benyújtását és a pénzátutalásra várást.

Azonban annak érdekében, hogy ne vesztegessük az időt, és a fenti műveleteket ne hajtsák végre hiába, azt tanácsoljuk, hogy figyeljen azokra a feltételekre, amelyeknek teljesülniük kell a gyermeklevonáshoz:

• Időben nyújtsa be a dokumentumokat. Mint ismeretes, a 3-NDFL nyomtatványon kiállított nyilatkozatot legkorábban azt az évet követő évben kell benyújtani, amelyben az adózó jogosulttá vált erre a levonásra.
• A gyermek életkora. Mint korábban említettük, az egyén tizennyolc éves koráig gyermeknek számít. És ha tanul, akkor a gyermek státusza a felnőttkor elérése után még hat évig megmarad.
• Fizessenek személyi jövedelemadót. Mivel a gyermekek után járó kártalanítást az államkincstárból adják ki, vagyis a magánszemély személyi jövedelemadóját visszajárják, így csak az adóalanyok kaphatnak gyermeklevonást.

Megjegyzendő, hogy a gyermekek kezelésével vagy oktatásával kapcsolatos kiadások adóalapjának csökkentése esetén nem szabad megfeledkezni olyan tényezőről sem, mint a levonás elévülése, amely három év. .

Dokumentáció

A gyermek utáni adókedvezmény megszerzéséhez mindenekelőtt az egyénnek ki kell töltenie olyan dokumentumokat, mint például a nyilatkozat (a 3-NDFL űrlapnak megfelelően kitöltve), a jövedelemre vonatkozó információkat tartalmazó igazolás (a munkáltató által kiállított és kitöltött). 2-NDFL minta szerint), személyi jövedelemadó bevallási kérelmet és bankkártyaadatokat tartalmazó kérelmet, valamint születési anyakönyvi kivonat másolatát.

Ha az adózó gyermek utáni kiadással kapcsolatban igényt tart, a fenti papírok listáját ki kell egészíteni annak az intézménynek az engedélyének másolatával, amelynek fizetős szolgáltatásait igénybe vette, az azok biztosítására vonatkozó megállapodást, valamint mindenféle fizetési bizonylatot.

Levonási határ 2019

Az adójogszabályok bizonyos korlátokat határoznak meg az egyes levonások összegére vonatkozóan. Vagyis a jogszabályban, mint lehetséges maximumként meghatározottnál nagyobb összeget nem kaphat az adózó. Ezért, mielőtt bármilyen összegű pénzügyi kompenzációra számítana egy gyermek után, győződjön meg arról, hogy az nem haladja meg a maximálisan megengedett összeget.

Normál levonásra

Adókedvezmény (a gyermekek ellátására biztosított) addig jár az egyénnek, amíg az év elejétől számított összjövedelme nem haladja meg a 350 000 rubelnek megfelelő összeget. Ha az adózó éves jövedelme nem éri el a meghatározott összeget, akkor a levonás a teljes adóidőszakban jár rá.

Így, ha a gyermek apja havi 50 000 rubelt keres, akkor az adóalapja januártól júliusig csökken. Vagyis hét hónapig a szokásosnál valamivel kisebb összeg után fizet adót, majd ezt a folyamatot felfüggesztik.

Annak megértéséhez, hogy melyik hónapig halmozódik fel a gyermekek szokásos levonása, el kell osztania a maximális összeget (350 000 rubelt) az adófizető havi jövedelmével. Az így kapott szám az a hónap, amelyben az évben utoljára kerül kiadásra az adó-visszatérítés.

Gyermek szociális kiadásaira

2019-ben nem mindig lehet az adóalapot olyan összeggel csökkenteni, amely egybeesik a szülőnél felmerült kiadások összegével. Meglehetősen nagy kiadások esetén ügyeljen a következő maximális korlátozásokra:

1. 120 000 rubel - az adóalany lánya vagy fia egészségügyi szolgáltatásainak kifizetésével, valamint a számukra szükséges gyógyszerek vásárlásával kapcsolatos kiadásokra biztosított maximális adókedvezmény.
2. 50 000 rubelt — Ez a levonás határa annak a magánszemélynek, aki fizetett gyermekei oktatásáért, és egyáltalán nem mindegy, hogy hozzátartozóról vagy gondozottról van szó.

Ahhoz, hogy megtudja, mennyivel több pénzt kap egy magánszemély egy év múlva, miután biztosította számára a maximális összegű szociális elvonást, meg kell találnia a fenti számok 13%-át. Így egy szülő legfeljebb 6500 rubelt kaphat évente a gyermek oktatásáért és 15 600 rubelt a kezelésért.

FONTOS! Ha a szülő egyedül neveli gyermekét, vagy a második szülő megtagadja a levonást, ebben az esetben az adózót kétszeres kártérítés illeti meg. A gyermeklevonások maximális megengedett határai azonban változatlanok maradnak.

A személyi jövedelemadó-levonás olyan állami kedvezmény, amely lehetővé teszi az egyének számára, hogy a szokásos jövedelemadó-kulcs csökkentésével növeljék havi jövedelmüket. Minden olyan állampolgár, aki az Orosz Föderációban lakos, hivatalos keresettel rendelkezik és egy bizonyos kategóriába tartozik, igényelheti ezt a fajta ellátást.

Ezt követően keresse fel az adóhivatalt, ahol a korábban befizetett jövedelemadót újraszámítják és visszaigénylik.

Ingatlan

Vagyonadó-levonást biztosít a törvény mind a saját tulajdonú lakóterület vásárlása, mind eladása esetén.

A családok az alábbi költségekre vehetők igénybe:

• gyermek születése miatt lakásvásárlás (élettérbővítés szükségessége);
• javítási munkák (ha az adásvételi szerződésben ilyen feltétel szerepel);
• jelzáloghitel kamatának fizetése.

Ingatlan vásárlásakor a levonás határa 2 000 000 RUB. Ha az ellátást jelzáloghitel kifizetésére adják ki, akkor a család akár 3 000 000 rubelt is kaphat.

A 2019 előtt vásárolt lakásokra és házakra nem vonatkozik a kamatfizetési limit, így a költségek teljes mértékben megtéríthetők.

Az ingatlanlevonás mind az INFS-en keresztül, mind a hivatalos munkavégzés helyén történhet. Ez utóbbi esetben nincs szükség 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére, mivel ezt a vállalkozás számviteli osztálya végzi, amely minden adatot beír az 1C programba.

Szociális

A szociális adókedvezmények két fő típusra oszthatók:

• kezelésre;
• tanuláshoz.

Az első megszerzéséhez megfelelő kérelmet kell benyújtania az adóhatósághoz vagy a munkahelyén.

Ezt az ellátást nemcsak magának a kérelmezőnek a kezeléséért folyósítják, hanem:

• szülők;
• gyermekek;
• házastárs.

A folyó évben a normál kezelés maximális összege 120 ezer rubel, a drágák esetében pedig teljes összeg. Ezt a juttatást évente lehet igényelni.

A tandíjlevonás nemcsak a jelentkezőre, hanem gyermekeire, testvéreire és szüleire is vonatkozik, 2019-től házastársaknak nem jár levonás. A regisztráció hasonló a kezelés utáni levonáshoz.

Kettős

Kettős levonásra van lehetőség, ha az egyik szülő a másik javára írásban megtagadja az ellátást. Dupla fizetésre is számíthat, ha a második szülő nincs jelen.

A 218. cikk értelmében a következők jogosultak kettős levonásra:

• egyedülálló anyák és apák;
• egyedüli örökbefogadó szülők;
• özvegyek és özvegyek;
• olyan szülő, aki nem él hivatalosan bejegyzett házasságban (ha a másodikat írásban megtagadják).

Ami a házas, de hivatalosan elvált anyákat illeti, a törvény szerint nem számítanak egyedülálló anyának, mivel a gyermeknek apja van. Ezért csak abban az esetben igényelhetnek kettős levonást, ha a férj a férje javára írásban megtagadja.

Újraházasodás esetén a szülőt megfosztják a kettős levonás lehetőségétől, mivel mostantól a gyermek eltartásában részt vevő új házastárs jogosult az ellátás igénylésére.

Kódok és méretek

Minden személyi jövedelemadó-levonást meg kell jeleníteni az adóbevallásban, feltüntetve annak típusát és összegét.

Írja be a bal szélső cellától kezdve nagy nyomtatott betűkkel. A jelentés kitöltési eljárásának 3. melléklete régiókódokat tartalmaz (a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/671@ 2014. 12. 24-i végzése).

Kell-e dokumentumokat csatolnia a 3-NDFL-hez - olvassa el.

Az alábbi táblázatban megtekintheti, hogy hol kell megadni az információkat, és milyen kód alatt van feltüntetve ez vagy az a juttatás:

A levonás típusa	Az adózók kategóriája (jogi okok)	Kódok	Mérete rubelben
Alapértelmezett	218. cikk, (2)–(16) bekezdés, al. 2 1. o	104	500
	218. cikk, (2)–(15) bekezdés, al. 1 elem 1	105	3 000
Első és második gyermeknek 18 éves korig, nappali tagozatos oktatás esetén 24 éves korig		126/127	1 400
		130/131	1 400
A harmadikon és azt követően	Minden szülőnek (házasságuk jogszerűségétől függetlenül) és új házastársának (válás és újraházasodás esetén).	128	3 000
18 év alatti gyermek, nappali tagozatos oktatás esetén 24 éves korig	Örökbefogadó szülők, gyámok, nevelőszülők és házastársuk.	132	3 000

A táblázat folytatása:

Fogyatékos gyermek, valamint az első és második fogyatékossági csoportba tartozó gyermekek nappali tagozatos tanulói számára	Minden szülő, aki hivatalos vagy polgári házasságban él.	129	12 000
	Nevelők és gyámok	133	6 000
Dupla levonás az első és a második gyermek után	Az egyetlen szülőnek	134/136	2 800
	Az egyedüli gyámnak	135/137	2 800
Dupla levonás a harmadikra ​​és az azt követőkre	Az egyetlen szülőnek	138	6 000
	Egyedüli gyám, megbízott	139	6 000
Dupla levonás fogyatékkal élő gyermekek után	Az egyetlen szülőnek	140	24 000
	Egyedüli gondozó vagy gyám	141	12 000
Ingatlan levonás	220. cikk, harmadik–negyedik albekezdés, (1) bekezdés.	311, 312	Az összeg megegyezik a kifizetett kamattal
Szociális	219. cikk (2)–(5) albekezdés (1) bekezdés.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Az összeg a felmerült kiadásoktól függ

Korlátozott mennyiség

Az egyes kedvezményes levonási programok nemcsak az adófizetőkkel szemben támasztott követelményekben, hanem a befizetések összegében is különböznek egymástól.