표준에 따른 새로운 요금 USN "소득 - 비용"

단순화된 조세 제도(또는 일반적으로 단순화된 조세 제도)는 아마도 가장 인기 있는 조세 제도일 것입니다.
적합한 사람들은 두 개의 캠프로 나뉩니다.
큰 비용과 적은 비용으로. 첫 번째 사람은 소득에서 비용을 뺀 금액의 15%를 지불합니다. 두 번째 경우에는 생활이 훨씬 더 쉽습니다. 받은 소득의 6%입니다. 일반적으로 이것이 세금에 대한 모든 설명입니다.
뉘앙스가 있으며 이에 대해 이야기하겠습니다.

다른 조세제도에 비해 단순화된 조세제도의 장점

기업 대표자들 사이에서 “과세 단순화”에 대한 요구는 충분히 이해할 수 있습니다. 이는 다른 조세 제도와 유리하게 구별되는 여러 매개변수를 가지고 있습니다. 예를 들어:

• 여러 유형의 세금 대신 단순화된 세금 시스템을 운영하는 회사는 하나의 세금을 지불합니다. 즉, OSNO를 신청하는 사람들과 달리 재산세, 소득세, 부가가치세 등을 납부할 필요가 없습니다.
• 소위 과세 대상을 선택할 가능성. 여기에는 두 가지 옵션이 있습니다. 소득에서 지출을 뺀 15%와 소득 6%입니다.
• 예를 들어 "간소화"는 다른 조세 제도와 결합될 수 있습니다.
• 단순화된 세금 시스템을 사용하여 회계 및 세금 기록을 유지하는 것이 그리 어렵지 않기 때문에 개인 기업가와 조직 창립자는 전문 회계 지원에 의지하지 않고 스스로 이 작업을 수행할 수 있습니다. 어떤 경우에는 이를 통해 기업 예산을 크게 절약할 수 있습니다.
• 연간 보고 기간의 결과에 따라 한 번의 신고서를 국세청에 제출해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템의 단점

몇 가지 명백한 장점과 함께 단순화 모드에는 단점도 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 대표 사무소나 지점을 개설하는 등 다른 도시 및 지역에서 사업을 전개할 수 없습니다. 게다가. "단순화"는 은행, 법률, 보험 사업 및 기타 유형의 활동에 참여할 수 없습니다.
• 단순화된 세금 시스템에 따라 일하는 개인 기업가 및 조직은 업무에 VAT를 사용하지 않으며 이로 인해 파트너 범위가 크게 좁아질 수 있습니다. 대기업은 대부분 VAT를 적용하고 상대방에게도 동일한 것을 요구합니다.
• 간소화된 조세 제도를 사용하는 법인 및 개인 기업가는 모든 비용을 비용으로 상쇄할 수 없으므로 과세 기준을 줄일 수 없습니다.
• 직원 수나 이익 마진 등 엄격하게 설정된 한도를 초과하는 경우 기업은 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리를 상실합니다. 복귀는 내년 초부터 가능하며, 법이 정한 틀을 준수해야 한다.

간이과세제도로 전환하는 방법

간단히 말해서, "단순화"로 전환하는 것은 어려운 문제가 아닙니다. 두 가지 방법으로 가능합니다:

1. 개인 기업가 또는 LLC를 등록한 직후. 여기서는 기본 문서 패키지에 첨부하기만 하면 됩니다.
2. 기업 운영 중에 조세 제도를 변경하십시오. 이는 일반적으로 과세를 최적화하기 위해 수행되거나 다른 조세 제도 하에서 일할 권리가 상실된 경우(예: 기업 활동 유형이 변경되었거나 개인 기업가가 특허 시스템을 적용할 기회를 상실한 경우) .

귀하의 정보를 위해! 1년에 한 번 새 연도가 시작되면서 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 동시에, 이를 원하는 사람들은 다가오는 "간편과세"로의 전환에 대해 사전에 영토 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다.

단순화된 조세제도의 대상: 소득 6% 또는 소득에서 지출을 뺀 15%

단순화된 조세 제도를 주요 조세 제도로 선택한 회사 및 개인 기업가는 과세 대상을 결정해야 합니다. 간단히 말해서 다음 두 가지가 있습니다.

1. 수입에서 지출을 뺀 금액은 15%입니다.여기서 세금 납부는 조직의 이익과 비용의 차액으로 이루어집니다. 동시에 모든 비용을 고려할 수는 없고 러시아 연방 세법에 규정된 비용만 고려할 수 있다는 점을 잊지 말아야 합니다. 그렇기 때문에 상업 활동의 틀 내에서 발생하는 비용을 신중하고 자세하게 기록하는 것이 필요합니다.

주목!기업가의 비용이 많을수록 소득에서 비용을 뺀 15%의 과세 대상을 적용하는 것이 더 수익성이 높습니다. 그렇기 때문에 초보 사업가나 적극적으로 사업을 개발하려는 사람들이 자주 사용합니다.

2. 소득 6%.이 경우 세금은 소득에 대해서만 납부됩니다. 여기서 가장 큰 장점은 비용을 추적할 필요가 없다는 것입니다. 즉, 모든 종류의 수표, 영수증 등을 수집할 필요가 없다는 것입니다. 지원 서류. 또한 세무 당국은 과세 소득이 6%인 활동에서 단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 기업가 및 조직에 대한 조사를 거의 수행하지 않는 것으로 알려져 있습니다.

중요한! 예를 들어, 개인 기업가나 단순화된 조세 제도에 위치한 회사가 사회, 과학 또는 산업 프로젝트에 참여하는 경우 2년 동안 이 세금 납부가 면제되는 경우도 있습니다. 사실, 이러한 가능성은 지방 당국이 동의한 경우에만 실현될 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 신고서 제출 규칙

단순화된 세금 시스템을 단순화하는 또 다른 절차는 세금 신고서를 제출하는 것입니다. 간이 시험에 응시하는 사람은 1년에 한 번만 응시해야 합니다. 또한 LLC는 3월 31일까지 세무 당국에, 개인 기업가에게는 4월 30일 이전에 이를 양도해야 합니다.

세금 보고서를 제출하는 방법에는 여러 가지가 있습니다:

• 세무서에 직접 방문하세요.
• Russian Post의 배송 통지와 함께 편지를 보냅니다. 편지로 이것을하는 것이 좋습니다. 이 경우 신고기한은 그 발송일로 한다.
• 신뢰할 수 있는 사람을 통해. 여기에는 공증인이 인증한 위임장이 필요합니다.
• 연방세 서비스 웹 사이트를 통해.

단순화된 세금 제도 하에서 일할 수 있는 사람

"단순화"의 보급은 다음과 관련하여 특정하고 매우 광범위한 서비스 및 작업을 제공하는 데 종사하는 중소 기업 분야의 대표자들이 사용할 수 있다는 사실로 설명할 수 있습니다. 인구, 기타 개인 기업가 및 법인. 그러나 예외도 있습니다. 예를 들어 단순화된 세금 시스템에 따르면 다음은 작동할 수 없습니다.

• 비정부 보험 및 연금 기금;
• 도박 등을 조직하고 수행하는 것을 주요 활동으로 하는 회사
• 광물자원의 추출 및 판매에 종사하는 회사
• 변호사, 공증인;
• 외국단체
• 모든 금융 구조: 투자 자금, 은행, 전당포, 소액 금융 기관 등
• 기타 사업 대표자

이 목록은 주기적으로 변경되므로 필요한 경우 국세청에서 이를 명확히 할 수 있습니다.

단순화된 세금 제도에 따른 근로 조건

단순화된 조세 제도에 참여하는 회사와 조직은 단순화된 조세 제도가 이 조세 제도를 적용할 권리를 상실하는 특정 조건이 있다는 것을 기억해야 합니다. 이것:

• 직원 수 초과. 100명 이상의 직원을 고용하는 회사만이 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리가 있습니다.
• 설정된 소득 한도를 초과합니다. 즉, 기업이 연간 6천만 루블 이상을 받는 경우 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 없습니다.
• 단순화된 시스템을 사용하는 LLC에서 외부 법인의 참여 비율은 25%를 초과할 수 없습니다.
• 지점 및 대표 사무소가 있는 법인도 단순화된 과세 시스템에 따라 운영될 수 없습니다.

즉, 기업이 심각한 사업 발전을 계획하고 있다면 단순화된 세금 제도를 포기하는 것이 좋습니다.

이 법안은 일반 조세 제도와 함께 특별 조세 제도를 규정하고 있습니다. 이러한 특별 제도는 납세자에게 세금을 더 쉽게 계산 및 납부하고 세금 보고서를 제출할 수 있는 방법을 제공합니다. 가장 인기 있는 특별 제도 중 하나는 단순화된 과세 시스템(STS, 단순화된 과세 시스템 또는 단순화된 과세 시스템)입니다. 세금 코드의 단순화된 언어는 각 장에 전념합니다. 26.2. USN. 간단히 말해서 이 조세 제도의 특징이 무엇인지 상담을 통해 알려드리겠습니다.

간이과세제도를 적용할 수 있는 사람

모든 조직과 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 특히 다음과 같은 경우에는 2019년에 단순화를 적용할 권리가 없습니다.

• 지점이 있는 조직;
• 전당포;
• 소비세 대상 상품을 생산하는 조직 및 개인 기업가;
• 도박 조직자;
• 다른 조직의 참여 비율이 25%를 초과하는 조직(특정 조건 하에서 장애인 공공 조직의 기부금 제외)
• 평균 직원 수가 100명을 초과하는 조직 및 개인 기업가;
• 감가상각 고정 자산의 잔존 가치가 1억 5천만 루블을 초과하는 조직.

2019년에 단순화된 세금 제도를 적용할 수 없는 사람의 전체 목록은 Art 3항에 나와 있습니다. 346.12 러시아 연방 세금 코드.

단순화된 세금 제도는 어떤 세금을 대체합니까?

LLC에 대해 단순화된 과세 형식을 사용하면 일반적으로 소득세, 재산세 및 VAT 납부가 면제됩니다. 개인 기업가는 사업 소득에 대한 개인 소득세와 사업용 부동산에 대한 재산세 및 부가가치세를 납부하지 않습니다. 동시에 단순화자는 예산 외 자금에 기여금을 지불합니다. 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 소득세로 인정되고 토지세 및 교통세를 납부할 수 있으며 경우에 따라 납부할 수도 있습니다. 단순화된 개인 기업가는 세무 대리인의 의무도 수행해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.11조 5항). 예를 들어, 직원을 고용하는 경우 장에서 규정한 방식으로 직원의 보수에서 개인소득세를 원천징수하고 이전합니다. 23 러시아 연방 세금 코드. 개인 기업가의 기업가 활동과 일반 시민으로서의 활동을 분리하는 것도 중요합니다. 예를 들어, 단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 기업가의 사업 소득에는 개인소득세가 부과되지 않지만, 기업 활동과 관련되지 않은 개인의 소득에는 일반적인 방식으로 개인소득세가 부과됩니다. 일반적으로 기업가는 연방세청의 통지에 따라 일반 개인으로서 재산세, 교통세 및 토지세를 납부합니다. 또한 기업가와 조직은 단순화된 시스템(러시아 연방 세법 제346.11조 3항)에 따라 비용을 지불합니다. 이것이 단순화된 과세 제도입니다.

단순화된 세금 시스템에서 조직 및 개인 기업가의 주요 세금은 "간소화된" 세금 자체입니다.

2019년 간소화된 세금 제도

2019년 조직 및 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템에 따른 최대 소득은 1억 5천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. (러시아 연방 세법 346.13조 4항). 그렇지 않으면 단순화된 과세 시스템을 사용할 권리가 상실됩니다.

2019년 각 보고(분기) 및 세금(연도) 기간이 끝날 때 단순화된 세금 시스템을 사용하는 납부자는 자신의 소득을 최대 소득과 비교해야 합니다.

2019년에 소득 한도를 초과한 간이납세자는 해당 초과액이 허용된 분기의 1일부터 간이납세자가 ​​아닙니다. 운영 조건이 이 특별 제도의 사용을 허용하는 경우 그는 OSN 또는 UTII에 따라 세금을 납부합니다. 동시에 UTII로 전환하려면 신청서를 5일 이내에 세무서에 제출해야 합니다(2012년 12월 11일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-6/941@에 의해 승인됨). 귀속된 활동이 시작된 날로부터 근무일. 초과 금액이 분기 종료 후 5일 이후에 알려지면 신청서를 제출하기 전에 조직 또는 개인 기업가가 OSN의 납세자가 됩니다.

세금 계산 방법

단순화된 세금은 과세표준과 세율의 곱으로 정의됩니다.

간이과세제도 하에서 과세표준은 간이제도에 따른 과세대상의 금전적 표현이다.

"소득"이라는 개체의 경우 과세 기준은 조직 또는 개인 기업가의 소득을 금전적으로 표현한 것입니다(러시아 연방 세법 제346.18조 1항).

과세 대상이 "소득에서 비용을 뺀 것"인 경우, 이 경우 단순화된 조세 제도에 따른 과세 기준은 비용만큼 감소된 소득의 금전적 표현이 됩니다(러시아 세법 346.18조 2항). 연합).

이 특별 제도에서 단순화자가 고려할 권리가 있는 비용의 구성은 예술에 나와 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 이 목록은 닫혀 있습니다.

간이과세제도를 이용한 소득과 지출 인식의 중요한 특징은 '현금' 방식을 사용한다는 점이다. 단순화 자의 소득을 회계하는 "현금"방법은 자금 및 기타 재산을 수령하거나 다른 방법으로 부채를 상환하는 날에 그의 소득이 인식됨을 의미합니다 (러시아 연방 세법 제 346.17 조 1 항) ). 따라서 비용은 실제 지불 후에 인식됩니다(러시아 연방 세법 제346.17조 2항).

단순화된 베팅

단순화된 조세 제도 하에서 세금 이자율은 과세 대상(러시아 연방 조세법 제346.20조)에 따라 달라지며 단순화된 조세 제도 "소득"과 단순화된 조세 제도 "소득에서 비용을 뺀 것"에 따라 다릅니다.

위에 표시된 요금은 최대 요금입니다. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 "소득" 및 "소득에서 비용을 뺀"에 대한 단순화된 조세 제도 요율은 다음과 같습니다.

최소 세금을 납부할 때 간소화자는 보고 기간 결과에 따라 해당 연도에 이미 이전된 간이세 제도에 따라 선지급하여 이 금액을 줄일 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 BCC

간이세제 납세자는 분기별로 분기 다음 달 25일까지 선납세를 계산하고 예산으로 이체하며, 해당 연도의 세금은 3월 31일(조직의 경우) 및 4월 30일(기관의 경우)까지 계산합니다. 개인사업자). 세금을 양도할 때 납부서에는 간이과세제도에 따른 세금의 예산분류코드(BCC)가 기재되어 있어야 합니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 BCC는 러시아 연방의 예산 분류 적용 절차에 대한 지침(2018년 6월 8일자 재무부 명령 N 132n)에서 확인할 수 있습니다. 따라서 과세 대상이 "소득"인 단순화된 세금 시스템의 경우 2019년 총 BCC는 182 1 05 01011 01 0000 110입니다.

다만, 예산을 납부할 때에는 세금 자체, 가산세, 간이과세에 따른 과태료 납부 여부에 따라 간이과세의 구체적인 BCC를 명시할 필요가 있다. 따라서 2019년 KBK 간편과세제도 '6%'는 다음과 같습니다.

동시에 개인 기업가와 조직을 위한 2019년 KBK 단순화된 세금 시스템 "소득"은 동일합니다.

단순화자가 과세 대상으로 비용만큼 감소한 소득을 선택한 경우 2019년 개인 기업가 및 조직에 대한 KBK 단순화 세금 시스템 "소득 - 비용"은 다음과 같습니다.

단순화된 사람은 단순화된 세금 시스템의 "소득에서 비용"을 뺀 일반 세금과 동일한 BCC에 따라 소득의 1% 비율로 단순화된 세금 시스템에 따라 최저세를 납부합니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 세금 신고

조직의 간이 세금 신고서 제출 마감일은 늦어도 다음 연도 3월 31일입니다. 개인 기업가의 경우 이 기간이 연장됩니다. 해당 연도 신고서는 늦어도 다음 해 4월 30일까지 제출되어야 합니다(러시아 연방 세법 제346.23조 1항). 또한 신고서 제출 마지막 날이 주말인 경우 마감일은 다음 영업일로 옮겨집니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

단순화된 조세 제도 하에서 활동을 종료하는 경우 조직 및 개인 기업가는 종료일로부터 영업일 기준 15일 이내에 활동 종료 날짜를 나타내는 통지서를 세무서에 제출합니다(세법 제346.13조 8항). 러시아 연방). 이 경우 단순화된 조세 제도에 대한 신고서는 늦어도 다음 달 25일까지 제출됩니다(러시아 연방 조세법 제346.23조 2항).

간이과세 제도 적용 기간 동안 간이세가 이 특별 제도 적용 조건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 간이과세 제도에 따른 세금 신고서는 해당 분기의 다음 달 25일까지 제출됩니다. 간이세를 적용할 권리가 상실된 경우.

단순화 된 세금 시스템을 사용하여 회계 및 세무 회계를 수행하는 방법

단순화된 절차를 거치는 조직은 회계 기록을 유지해야 합니다. 단순화된 기업가는 그러한 의무가 없기 때문에 기록 보관 여부를 스스로 결정합니다(2011년 12월 6일자 연방법 402-FZ 제6조).

단순화된 세금 시스템의 LLC는 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ, 회계 규정(PBU) 및 기타 법률에 따라 일반적인 방식으로 회계 기록을 유지합니다.

단순화 된 세무 회계는 단순화 된 과세 시스템 (KUDiR)을 적용하는 조직 및 개인 기업가의 소득 및 비용 회계 장부 (2012 년 10 월 22 일자 재무부 명령 No. 135n)에서 다음을 사용하여 수행된다는 점을 기억하십시오. "현금"방식.

이것이 단순화 된 세금 시스템에서 회계와 세무 회계에 대한 접근 방식의 근본적인 차이점입니다. 실제로 회계의 일반적인 규칙에 따라 조직의 경제 활동에 대한 사실은 자금 수령 또는 지불(“발생” 방법)에 관계없이 해당 활동이 발생한 보고 기간에 반영되어야 합니다.

중소기업으로 분류되어 필수 감사를 받을 필요가 없는 단순화된 회사는 단순화된 회계 방법을 사용할 수 있습니다.

단순화된 회계를 사용함으로써 LLC는 회계와 세무회계를 더 가깝게 만들 수 있습니다. 단순화된 절차를 통해 비즈니스 거래를 반영하는 데 "현금" 방법을 사용할 수 있기 때문입니다. "현금"방식을 사용한 회계 기능은 중소기업 회계 구성에 대한 표준 권장 사항(1998년 12월 21일자 러시아 재무부 명령 No. 64n)에서 확인할 수 있습니다.

단순화된 연간 재무제표는 대차대조표, 재무 결과 명세서 및 그에 대한 부록(자본 변동 명세서, 현금 흐름표, 자금 사용 계획 보고서)으로 구성됩니다(12월 연방법 제14조 1항). 2011년 6월 6일 No. 402 -FZ).

단순화된 회계 방법을 사용하는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직 및 개인 기업가도 단순화된 재무제표를 작성할 수 있습니다. 이는 대차대조표, 재무성과보고서, 자금사용계획서에는 항목군에 대한 지표만 포함하고(항목별 세부지표는 기재하지 않음), 대차대조표, 재무성과보고서, 보고서의 부록에는 표시함을 의미합니다. 자금의 의도된 사용에 관해 단순화의 관점에서 가장 중요한 정보만(

"1) 섹션 1. 섹션 A. 농업, 임업, 수렵, 어업 및 양어업:
– 02.2 로깅 – 세율;
– 02.40.2 벌목 분야 서비스 제공;
– 10 식량 생산;
– 11.07 청량음료 생산; 광천수 및 기타 생수 생산;
– 13 섬유제품 생산;
– 14 의류 생산;
– 15 가죽 및 가죽 제품 생산;
– 16 목재 가공 및 목재 및 코르크 제품 생산(가구 제외, 밀짚 제품 및 직조 재료 생산)
– 17 종이 및 종이 제품 생산;
– 18 인쇄 활동 및 정보 매체 복사;
– 20 화학 물질 및 화학 제품 생산(하위 그룹 20.14.1 및 그룹 20.51 제외)
– 21 의료 목적으로 사용되는 의약품 및 재료의 생산;
– 22 고무 및 플라스틱 제품 생산;
– 23 기타 비금속 광물제품 생산
– 24 야금 생산;
– 25 기계 및 장비를 제외한 완제품 금속 제품 생산(하위 클래스 25.4 제외)
– 26 컴퓨터, 전자 및 광학 제품 생산;
– 27 전기 장비 생산;
– 28 다른 그룹에 포함되지 않은 기계 및 장비 생산;
– 29 자동차, 트레일러 및 세미트레일러 생산
– 30 기타 차량 및 장비 생산;
– 31 가구 생산;
– 32 기타 완제품 생산
– 33 기계 및 장비의 수리 및 설치;
2) 섹션 3. 섹션 E. 물 공급; 배수, 폐기물 수집 및 처리 조직, 오염 제거 활동:
– 37 폐수 수집 및 처리;
– 38 폐기물 수집, 처리 및 폐기; 2차 원료 가공;
3) 섹션 4. 섹션 J. 정보 통신 분야의 활동:
– 59 영화, 비디오 및 TV 프로그램 제작, 녹음 및 메모 출판
– 텔레비전 및 라디오 방송 분야의 60개 활동;
4) 섹션 5. 섹션 M. 전문, 과학 및 기술 활동:
– 71 건축 및 엔지니어링 설계 분야의 활동; 기술 테스트, 연구 및 분석;
– 수의학 활동;
5) 섹션 6. 섹션 P. 교육:
– 85.4 추가 교육;
6) 섹션 7. 섹션 Q. 건강 및 사회 서비스 분야 활동:
– 건강 관리 분야의 86개 활동;
– 87 주거 간호 활동;
– 88 숙소를 제공하지 않고 사회 서비스 제공
7) 섹션 8. 섹션 R. 문화, 스포츠, 레저 및 엔터테인먼트 분야의 활동:
– 90 창작 활동, 예술 및 엔터테인먼트 분야 활동;
– 91 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화재 활동;
– 93 스포츠, 레크리에이션 및 엔터테인먼트 분야의 활동;
8) 섹션 9. 섹션 S. 기타 유형의 서비스 제공:
– 96 기타 개인 서비스 제공을 위한 활동(그룹 96.04 및 96.09 제외) "

사업을 시작하는 것은 심각한 결정이며, 그 전에 미래의 기업가는 많은 뉘앙스를 생각해야 합니다. 그 중 하나는 과세 시스템의 선택입니다. 중소기업을 위한 최선의 선택은 소위 "단순화된" 접근 방식입니다. 단순화된 세금 시스템을 사용하면 단일 세금을 납부하는 것이 쉽습니다. 누구나 알아낼 수 있습니다. 하지만 이 주제에는 알아야 할 많은 기능이 있습니다. 이제 그들에 대해 이야기하겠습니다.

간소화된 세금 제도에 대한 권리는 누구에게 있습니까?

이 과세 제도를 적용하려면 기업가는 특정 조건을 충족해야 합니다. 정확한 방법은 다음과 같습니다.

• 회사에는 등록된 직원이 100명 이하여야 합니다.
• 소득 - 연간 1억 5천만 루블 이하.
• 잔존 가치 - 최대 1억 5천만.
• 다른 조직의 기업 참여 비율은 최대 25%입니다.
• 조직에는 지점이 없어야 합니다.

중소기업의 경우 이러한 요구 사항은 매우 현실적입니다. 기업이 이미 존재하고 소유자가 이를 단순화된 세금 시스템으로 이전하려는 경우 이론적으로 그러한 기회가 있습니다. 그러나 한 가지 조건 하에서: 지난 1년간 이 조직의 수입은 1억 1,250만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 이것은 Art에 자세히 기록되어 있습니다. 346.12 러시아 연방 세금 코드. 이론적으로는 왜? 2016년 7월 3일자 연방법 No. 243-FZ가 이 조항을 2020년 1월 1일까지 중단했기 때문입니다.

이제 이 과세 시스템으로의 전환에 대해 알아보겠습니다. 가장 쉬운 방법은 사업체를 등록하는 순간에도 개별 기업가를 위한 "간소화된" 버전을 즉시 선택하는 것입니다. 통지서는 나머지 문서 패키지와 함께 제출됩니다. 그러나 기업가가 그러한 기회를 놓치고 며칠 또는 몇 주 후에 정신을 차리면 여전히 기회가 있습니다. Art 제2항에 따라 30일 이내에. 러시아 연방 조세법 346.13에 따라 통지가 전달될 수 있습니다.

다른 조세 제도에서는 새 연도 시작부터 단순화된 조세 제도로 전환할 수 있습니다. 다만, 출국하는 ​​사람의 12월 31일 이전에 신고서를 제출해야 합니다. 월초부터 UTII에서 "단순화"로 전환할 수 있으며, 이 경우 기업의 귀속 소득에 대한 단일 세금 납부 의무가 취소됩니다. 이것은 Art의 단락 2에 기록되어 있습니다. 346.13 세금 코드.

그런데 통지는 악명 높은 의무가 종료된 후 30일 이내에 관련 당국에 제출됩니다. 연방세청이 전환을 승인하면 해당 사실을 확인하는 해당 문서가 해당 개인에게 제공됩니다.

표준지불

이 주제를 다루기 전에 개인 기업가에 대한 고정 지불금에 대해 이야기하고 싶습니다.

어떤 종류의 기업을 설립했는지, 사업을 수행할지 여부에 관계없이 그는 의무 건강 및 연금 보험 시스템에 기여금을 납부해야 합니다. 오늘날 단순화된 세금 시스템에 따른 이 단일 세금은 27,990 루블에 해당합니다. 그것은 소량으로 밝혀졌습니다. 한 달에 1,950 루블은 연금 보험 기금으로, 382.5 루블은 의료 기금으로 사용됩니다.

2017년부터 연방세청이 기여금 지불 계산 및 통제에 다시 참여한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 2010년 이전부터 이런 일이 있었습니다. 그 후 7년 동안 기업가들은 연금 기금(PFR)뿐만 아니라 사회 보험 기금, 건강 보험 기금으로 자금을 이체해야 했습니다.

그러나 이제 이전 규범이 돌아왔습니다. 이제 KBK에 따른 간이세제에 따라 단일 세금을 납부해야 합니다. 예산 분류 코드는 귀하의 등록 주소에 있는 조사 사무소에서 기타 세부사항과 함께 얻을 수 있습니다.

이러한 결제가 필요합니다. 기업가는 고용주(이론적으로는 쇼를 위해 기업을 열었음에도 불구하고)이자 개인입니다. 그러므로 건강 보험과 연금을 제공할 책임은 그에게 있습니다.

무엇을 알아야 합니까?

그래서 위에서는 간이과세제도에 따른 단일세에 대해 간략하게 살펴보았습니다. 그러나 이것이 이 주제에 관한 유용한 정보의 전부는 아닙니다.

이미 언급했듯이 많은 사람들은 어떻게 든 고용을 공식화하기 위해 개인 기업가를 공개합니다. 따라서 그들은 활동을 수행하지 않습니다. 즉, 그들은 이익을 얻지 못합니다. 그리고 그들은 단순화된 조세 제도 하에서 단일 세금을 납부할 필요가 없다고 믿습니다. 물론 그것은 오해입니다.

개인 기업가의 주 등록부에 등재된 모든 사람은 이에 대한 비용을 지불해야 합니다. 개인 기업가로서의 귀하의 지위를 위해. 국가는 그렇게 하는 데에는 이유가 있다고 가정합니다. 그리고 소득 부족으로 인해 활동을 중단하고 등록을 취소하는 것을 방해하는 것은 없습니다.

따라서 개인 기업가는 고정된 금액을 지불할 의무가 있습니다. 그리고 그에 상응하는 법칙이 있습니다. 러시아 연방 중재 법원은 2013년 12월 9일자 VAS-17276/13 판결에서 기업가가 이 지위를 획득하는 순간 상장 자금에 대한 고정 지불 의무가 발생한다고 명시합니다. 그리고 이는 실제 활동 수행 및 수입 수령과는 아무런 관련이 없습니다.

2014년의 혁신에 주목하는 것도 중요합니다. 기업가의 연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 해당 금액의 1%를 추가로 연금 기금에 지불해야 합니다. 따라서 약 23,400 루블이 매월 1,950 루블로 이동합니다. 하지만! 사업가의 연간 수입이 500만 루블이라고 가정해 보겠습니다. 그런 다음 그는 연금 기금에 추가로 50,000 루블을 지불해야합니다.

납부하지 않아도 되는 경우

단일 세금 납부가 항상 필요한 것은 아니라는 점은 주목할 가치가 있습니다. 기업가가 악명 높은 기여를 하지 않아도 되는 유예 기간이 있습니다.

이 정보에 대해 더 자세히 알아보려면 러시아 연방 세법 제430조를 참조하세요. 개인 기업가는 다음과 관련된 활동을 수행하지 않는 경우 고정 수수료를 지불할 수 없다고 명시되어 있습니다.

• 징병으로 병역을 완료합니다.
• 1.5세 미만의 어린이, 제1군 장애인 또는 80세 이상의 노인을 돌보는 서비스입니다.
• 러시아연방 외교공관 또는 영사관에 ​​파견된 배우자와 함께 해외에서 거주(이 경우 휴가는 5년 이내로 유효함).

하나의 뉘앙스를 언급하는 것이 중요합니다. 기업가가 혜택을 받을 권리가 있지만 여전히 자신의 활동으로 소득을 계속받는 경우 단일 세율은 변경되지 않고 지불 의무는 취소되지 않습니다.

단순화된 세금 제도 6%

개별 기업가를 위한 "단순화"에는 두 가지 유형이 있습니다. 첫 번째는 단순화된 세금 시스템 6%입니다. 과세 대상이 기업의 소득인 경우.

원리는 간단합니다. 소득인 과세표준에 6%를 곱합니다. 해당 연도 동안 기업가가 이미 지불한 선지급은 받은 금액에서 공제됩니다.

조직 직원에게 지급되는 혜택 및 보험료로 인해 세금이 절반으로 줄어들 수 있습니다. 하지만! 기본은 정산 당시 기업가가 지불한 선불에 의해서만 감소됩니다. 간단한 예를 들 수 있습니다. 사업자가 2017년 12월 기부금을 2018년 1월에 양도하면 지난 기간 동안 징수한 금액이 줄어들게 됩니다. 하지만 2018년 세금에는 영향을 미치지 않습니다.

세금 계산 방법을 이해하려면 전화기를 판매하는 가상 기업 Tekhnika LLC를 고려해 볼 가치가 있습니다. 6월 초부터 8월 말까지 회사가 3,500,000 루블 상당의 상품을 판매했다고 가정해 보겠습니다. 이번 분기의 선불금 계산 : 3,500,000 * 0.06 = 210,000 루블.

이 금액은 납부한 보험료만큼 감액될 수 있습니다. Tekhnika LLC는 15명의 직원을 고용하고 있으며, 각 직원은 45,000루블의 급여를 받습니다. 계산: 45,000 x 15 = 675,000 문지름. 이 금액에서 회사는 기부금의 30%에 해당하는 기금을 이체했습니다. RUB 202,500이 매월 나옵니다. 즉, 분기당 607,500 루블입니다. 선불금액보다 기부금액이 더 많은 것을 확인할 수 있습니다. 그러나 “세금 선납”은 50%까지만 감면될 수 있습니다. 따라서 210,000 x 0.5 = 105,000 루블이 얻어집니다. 그리고 이는 회사가 분기가 끝나기 전에 지불해야 하는 선지급 금액입니다.

5%에서 15%로 단순화된 과세 시스템: 세부 사항

이것이 두 번째 유형의 "단순화"입니다. 이 경우 간이과세제도에 따른 과세 대상은 지출액만큼 차감된 소득이다. 지역법률에 따라 차등감면율(5%에서)을 정할 수 있으나 기본지표는 15%이다.

타이밍 측면에서는 모든 것이 동일합니다. 매 분기마다 개인은 예산에 대한 선불금을 지불합니다. 그러나 사업이 항상 흑자로 돌아가는 것은 아니며 때로는 비용이 수입을 초과하기도 합니다. 하지만 여전히 세금을 내야합니다. 최소한일 것입니다. 이는 해당 연도 동안 받은 모든 소득에 대해 1% 비율로 계산됩니다.

간단히 말해서, 연말에 기업가는 일반적인 방법으로 세금을 계산하고 추가로 최소 세금도 계산합니다. 그런 다음 금액을 비교합니다. 더 큰 것으로 밝혀진 것이 예산에 지급됩니다.

법에 따라 소득으로 간주되는 영수증을 이해하려면 러시아 연방 세법 제 249조 및 250조를 참조해야 합니다. 전체 목록이 있습니다. 일반적으로 단순화된 과세 시스템을 사용하려면 자금의 현금 회계를 유지해야 합니다. 즉, 기업에 등록된 은행 계좌로 입금된 자금이 고려됩니다.

비용 목록은 러시아 연방 세법 제 346.16조에 명시되어 있습니다. 여기에는 유형자산, 고정자산 구입, 보험료 및 급여 지불, 임대료 등의 비용이 포함됩니다. 모든 비용은 관련 당국의 대표자가 확인하여 타당성을 결정합니다. 당연히 각 인수는 기업 활동과 직접적으로 관련되어야 하며 문서화되어야 합니다. 따라서 개별 기업가 및 LLC에 대한 회계 처리는 필수입니다.

단순화된 조세제도 계산 15%

예를 사용하여 이 시스템에서 세금이 계산되는 방식을 이해하는 것이 좋습니다. '소득 - 지출'의 '단순화된' 형태는 좀 더 복잡해 보입니다. 그리고 아래에는 위에서 언급한 가상의 Tekhnika LLC의 가상 자금 이동을 보여주는 표가 있습니다.

숫자는 예시로 사용됩니다. 그리고 이 경우 "단순화된" 방법에 따라 세금 금액을 계산하는 방법은 다음과 같습니다: (14,450,000 - 8,250,000) x 15% = 930,000 루블.

최소값은 14,450,000 x 1% = 144,500 루블이라는 공식에 의해 결정됩니다. 그리고 '표준' 세액이 더 높다는 것을 알 수 있습니다. 따라서 지불해야합니다. 선불금을 빼면됩니다 : 930,000 - 485,000 = 445,000 루블. 이 금액은 연말에 지급됩니다.

회계

개별 기업가의 계좌로 자금을 수령하고 지출하는 것과 관련된 모든 내용이 문서에 반영되어야 합니다. 많은 사람들은 이 문제에 신경 쓰지 않고 모든 것을 장부 작성(종이 또는 전자 형식)으로 줄이는 것을 선호합니다. 또한 이는 러시아 재무부의 서신을 통해 허용됩니다. 이에 따라 기업가는 자신이 KUDiR 유지 관리를 담당하는 경우 계정을 유지할 필요가 없습니다. 일반적으로 그는 여기서 선택권이 있습니다.

그러나 개인 기업가에 대한 회계가 필수는 아니라는 사실에도 불구하고 세금 신고는 취소되지 않았습니다. 인사 서류, 은행 및 현금 문서 - 조사관에게 추가 제출을 위해 이 모든 것을 수집해야 합니다. 납부한 세금과 수령한 소득 사이에 차이가 있는 경우(즉, 과소납부) 개별 기업가에게 벌금이 부과되거나 활동이 강제로 중단될 수도 있습니다.

그러나 이미 언급한 바와 같이 간이세제도는 간이화된 제도이다. 그리고 회계도 특별히 어렵지 않습니다. 이 경우 다음 데이터로 충분합니다.

• 대차 대조표.
• 손익 계산서.
• 신청 (자본 변경, 자금 사용 계획, 자금 이동 등에 대한 보고서).

이 경우 세부 사항을 피할 수 있습니다. 재정 이동에 관한 가장 중요한 정보만 표시하는 것으로 충분합니다. 이는 2010년 7월 2일자 No. 66n 재무부 명령 6항에 의해 허용됩니다.

선언

글쎄, 단일 세금이 계산되는 방법, 지불 대상 및 회계 수행 방법에 대해 위에서 많은 내용이 언급되었습니다. 이제 보고 프로세스에 관한 주제에 대해 몇 마디 말씀드리겠습니다.

간이과세제도의 경우 신고서는 1년에 1회 제출됩니다. 올해 개인 기업가는 LLC 4월 30일부터 3월 31일까지 이 작업을 수행해야 했습니다. 내년인 2018년에는 보고서 제출 마감일이 약간 변경됩니다(모두 주말이 속하는 날짜에 따라 다름).

신고서는 2016년 2월 26일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 양식으로 작성됩니다. 다음 세 가지 방법 중 하나로 제출할 수 있습니다.

• 직접 또는 대리인을 통해 연방세 서비스에 문의하십시오.
• 서류를 우편으로 보내세요.
• 인터넷을 통해 전자적으로 특화된 서비스를 통해 발송합니다.

패딩은 어떻습니까? 여기에는 약간의 뉘앙스가 있습니다. 신고서에 데이터가 없으면 문서에 포함시킬 필요가 없습니다. 빈 셀을 남겨 둘 필요가 없습니다. 대시가 그 안에 배치됩니다. 모든 재무 데이터는 가장 가까운 루블로 반올림되어 표시되며 페이지 번호는 001, 002 등으로 표시됩니다. 수정이 없어야 합니다. 신고서를 함께 고정하는 것도 용지가 손상될 위험이 있으므로 허용되지 않습니다.

사실 이 서류를 작성하는 것은 어렵지 않습니다. 모든 포인트가 여기에 서명되어 있으며 연방세 서비스 또는 인터넷 리소스에서 쉽게 찾을 수 있는 명확한 예를 가이드로 삼을 수 있습니다.

가장 중요한 것은 보고서 제출 마감일을 기억하는 것입니다. 기업가가 이를 늦게 알리면 첫 달에는 세금의 5%의 벌금이 부과되지만 다음 달에는 30%까지 인상될 수 있습니다.

제로 보고서 제출

과세와 단일세를 이야기하면서 앞서 간략하게 언급한 사례들에 대해서도 조금 주목할 필요가 있다.

IP가 공개되어 있다고 가정해 보겠습니다. 기업가는 정기적으로 고정된 기여금을 지불합니다. 그러나 그는 이익이 없습니다. 그러면 연방세 서비스에 보고서를 제출해야합니까? 예, 필수입니다. 그리고 그러한 문서를 제로 선언이라고 부릅니다.

동일한 형태가 사용됩니다. 섹션 2.1.1을 작성하는 데 중점을 두어야 합니다. 102번 줄에 숫자 "2"를 표시해야 합니다. 이는 기업가가 직원을 고용하지 않았으며 개인에게 보수를 지불하지 않음을 의미합니다. 133번 줄에는 숫자 "0"이 입력되어 있습니다. 소득 없음 - 단순화된 세금 시스템에 따라 세금이 없습니다.

143번 줄도 0을 나타냅니다. 각 개인 기업가가 전액 지불하는 악명 높은 보험료를 위해 예약되어 있지만. 이때 많은 사람들이 다른 숫자를 입력하는 실수를 하게 됩니다. 그러나 "제로" 양식을 작성하는 사람들의 요구 사항은 정확히 동일합니다.

재무보고에 관한 문단에 대해 무엇을 말할 수 있습니까? 일반적으로 금액이 표시되는 상자에는 대시가 추가됩니다.

그렇지 않으면 함정이 없습니다. 문서를 작성한 후 두 장으로 인쇄하여 기한 내에 연방세청에 제출해야 합니다. 조사관은 신고서 중 하나를 보고서로 받아 다른 신고서에 우표, 날짜, 서명을 한 후 기업가에게 반환합니다.

전체 보고를 위한 문서

물론 기업가가 자신의 활동 결과를 바탕으로 세무서에 제출해야 하는 것은 신고서뿐만이 아닙니다. 다른 문서 목록은 매우 인상적입니다. 그리고 주제를 마무리하면서 나는 그에게 주목하고 싶다.

기업가에게 직원이 없는 경우 추가로 준비해야 할 사항은 다음과 같습니다.

• 연방주 통계청에 보고하십시오.
• 부가가치세 신고.개인 사업자가 대리인의 직무를 수행한 경우 매 분기 말에 대리인을 인계해야 합니다.
• 발행 및 수령된 송장에 대한 회계 저널입니다.이와 관련된 조치가 다른 사람의 이익을 위해 기업가에 의해 수행된 경우 문서도 분기별로 제출해야 합니다.
• 수수료 납부자에게 통지합니다.그러나 이는 개인이 거래 활동을 수행하는 경우에 해당됩니다. 이 항목은 지역별 항목입니다.

사업가가 직원을 고용했다면 문서 목록이 더욱 인상적일 것입니다. SZV-M, RSV-1 및 4-FSS, 6-NDFL 및 2-NDFL 양식, 평균 직원 수 및 보고서를 주 통계 위원회에 제출해야 합니다. 이 외에도 사회보험기금에 제출해야 하는 신고서도 있습니다.

보시다시피, 자신의 사업을 시작하기로 결정한 모든 사람은 상당한 수의 뉘앙스를 조사해야 합니다. 그러나 습관적으로 보이는 것처럼 모든 것이 복잡하지는 않습니다.

특허를 기반으로 한 간소화된 조세 제도에 대해서도 몇 마디 말씀드리고 싶습니다. 많은 기업가들은 환매를 통해 세금을 납부할 수 있는 기회를 활용하려고 생각하고 있습니다. 그러나 사실은 이것이 불가능하다. 특허 환매는 실제로 UTII의 법적 메커니즘이기 때문입니다. 그러나 단순화 된 세금 시스템은 완전히 다릅니다.

결론적으로 단순화된 조세제도는 그야말로 가장 단순하고 이해하기 쉬운 제도라고 할 수 있다. 적어도 재무제표는 1년에 한 번만 연방세청에 제출하면 되기 때문에 좋습니다. 그리고 동일한 UTII를 사용하여 분기에 한 번씩 컴파일해야 합니다. 따라서 사업을 조직할 때 생활을 좀 더 쉽게 만들고 싶다면 단순화된 세금 제도로 전환해야 합니다.

카테고리 1을 선택하세요. 상법(237) 1.1. 창업 지침 (26) 1.2. 개인 기업가 열기 (27) 1.3. 개인 기업가의 통합 주 등록 변경 사항 (4) 1.4. 개인 기업가 폐쇄 (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC 개설(27) 1.5.2. LLC의 변화(6) 1.5.3. LLC의 청산 (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. 사업 활동 허가 (13) 1.8. 현금 규율 및 회계(69) 1.8.1. 급여계산(3) 1.8.2. 출산수당(7) 1.8.3. 임시 장애 수당(11) 1.8.4. 일반적인 회계 문제 (8) 1.8.5. 재고(13) 1.8.6. 현금 징계 (13) 1.9. 기업수표(19) 10. 온라인 금전등록기(14) 2. 창업 및 세금(417) 2.1. 일반 세금 문제(27) 2.10. 직업소득에 대한 세금 (9) 2.2. USN(45) 2.3. UTII(46) 2.3.1. 계수 K2(2) 2.4. 베이직(37) 2.4.1. 부가가치세(18) 2.4.2. 개인소득세(8) 2.5. 특허제도(24) 2.6. 거래수수료(8) 2.7. 보험료(64) 2.7.1. 예산 외 자금(9) 2.8. 보고(86) 2.9. 세제 혜택(71) 3. 유용한 프로그램 및 서비스(40) 3.1. 납세자 법인 (9) 3.2. 서비스세 Ru(12) 3.3. 연금신고 서비스(4) 3.4. 비즈니스 팩(1) 3.5. 온라인 계산기 (3) 3.6. 온라인 점검(1) 4. 중소기업에 대한 국가 지원(6) 5. 인사(104) 5.1. 휴가 (7) 5.10 급여 (6) 5.2. 출산 혜택 (2) 5.3. 병가(7) 5.4. 해고(11) 5.5. 일반사항(22) 5.6. 지방 법령 및 인사 문서(8) 5.7. 산업안전 (9) 5.8. 채용 (3) 5.9. 외국인 인력(1) 6. 계약관계(34) 6.1. 협약은행(15) 6.2. 계약 체결 (9) 6.3. 계약에 대한 추가 합의 (2) 6.4. 계약 종료 (5) 6.5. 주장(3) 7. 입법 체계(37) 7.1. 러시아 재무부 및 러시아 연방 국세청에 대한 설명 (15) 7.1.1. UTII 활동 유형 (1) 7.2. 법규(12) 7.3. GOST 및 기술 규정 (10) 8. 문서 형식 (82) 8.1. 기본 문서(35) 8.2. 선언문(25) 8.3. 위임장(5) 8.4. 신청서(12) 8.5. 결정 및 프로토콜 (2) 8.6. LLC 전세 (3) 9. 기타 (25) 9.1. 뉴스(5) 9.2. 크리미아(5) 9.3. 대출(2) 9.4. 법적 분쟁 (4)