6 пример за данък върху доходите на физическите лица за септември.

31 октомври е крайният срок за подаване на изчислението 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г. Примерите за попълване ще ви помогнат да разберете най-трудните ситуации при плащанията на служителите и как те се отразяват в отчета. Също така в тази статия ще намерите видеоклипове и експертни препоръки.

6-NDFL остава един от най-трудните видове отчетност за счетоводителите многократно е отговарял на въпроси в своите писма относно попълването и подаването на изчисления. Вижте по-долу конкретни примери за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г. и коментари от данъчни служители.

Попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г. с помощта на примери

Така че, нека да разгледаме различни ситуации с доходите на служителите и да ви кажем как да ги отразите в изчислението.

Доход в натура в 6-NDFL. Данъкът, който компанията не е успяла да удържи, трябва да бъде показан в ред 080 от изчислението. Това правило се прилага, ако компанията не изплати индивидуалните пари до края на годината. Например, ако компанията е издала пари на 22 август, тогава трябва да запишете:

на линия 100 - 22.08.2017 г.;
на ред 110 - 00.00.0000;
на линия 120 - 00.00.0000.

Ред 130 отразява размера на дохода. И в ред 140 трябва да поставите 0.

Преди това Федералната данъчна служба смяташе, че редове 110 и 120 трябва да отразяват действителните дати, дори ако компанията не може да удържи данък върху доходите на физическите лица (писмо № BS-4-11/3058@ от 25 февруари 2016 г.). Но форматът 6-NDFL не позволяваше писане на нули в редове 100-120. Данъчните власти финализираха програмата (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 25 април 2016 г. № 11-2-06/0333@).

Удръжки в ред 030 6-NDFL.Ред 030 записва удръжките, предоставени на служителя през отчетния период. Например удръжки за деца, покупка на имот, плащане за образование и лечение. Ако компанията предостави финансова помощ над 4000 рубли, тогава в ред 030 трябва да посочите необлагаем лимит от 4000 рубли (клауза 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В редове 110 и 120 поставете "00.00.0000". Федералната данъчна служба също мисли така (писмо от 20 юни 2016 г. № BS-4-11/10956@).

Редове 070 и 080, ако компанията е издала заплати за септември през октомври.В ред 070 не е необходимо да попълвате данъка, който е удържан през октомври. И в ред 080 от 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г. трябва да поставите нула. Ред 070 посочва само данъка, който е удържан в края на отчетния период. Тоест за периода от 1 януари до 30 септември.

Федералната данъчна служба многократно е обяснявала, че в ред 070 е необходимо да поставите 0, ако компанията е натрупала заплати за един месец и ги е платила за друг (писмо от 1 юли 2016 г. № BS-4-11/11886@). При изчисленията за предходни периоди някои компании въведоха нули в ред 070 на 6-NDFL, въпреки че удържаха данък. Това е грешка, така че трябва да изясните 6-NDFL. В противен случай данъчните власти ще ви глобят 500 рубли за невярна информация (член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Юбилеен бонус на служител в 6-NDFL.Бонусът за почивка не е заплата, така че в ред 100 трябва да запишете деня, в който е даден бонусът, а не последния ден от месеца. Например, ако компания е издала бонус от 10 000 рубли на 29 август, раздел 2 се попълва, както следва:

линия 100 - 29.08.17;
линия 110 - 29.08.17г.;
линия 120 - 30.08.17г.;
ред 130 - 10 000;
линия 140 - 1300

Федералната данъчна служба смята, че всеки бонус в редове 100-140 трябва да се отразява отделно от заплатите (писмо от 08.06.2016 г. № BS-4-11/10169@). Но това е спорно. Бонусът, който зависи от резултатите от работата, е свързан с възнаграждението (член 129 от Кодекса на труда на Руската федерация). Датата на получаване на дохода под формата на заплати е последният ден от месеца. Това мислят съдиите (решение на Върховния съд на Руската федерация от 16 април 2015 г. № 307-KG15-2718). Това означава, че компанията има право да записва заплата и бонус в един блок от редове 100-140.

Ползи в ред 020 от 6-NDFL за 3-то тримесечие, ако са начислени през септември и издадени през октомври.Покажете ползите в ред 020 за периода, в който са издадени парите. Датата на такъв доход е денят на плащането. Следователно доходите и изчисленият данък върху доходите на физическите лица трябва да бъдат показани в редове 020 и 040 от изчислението за 2017 г.

Федералната данъчна служба по-рано обясни, че натрупаните доходи трябва да бъдат показани в ред 020 (писмо от 16 май 2016 г. № BS-4-11/8568@). Но това не е вярно. Ако компанията е направила това, тогава изяснете изчисленията за предходни периоди.

Заплата, отпуск по болест и допълнително плащане до средната печалба, издадени в същия ден, в 6-NDFL.Отразете заплатите, обезщетенията и допълнителните плащания в отделни редове 100-140. Допълнително плащане до средната заплата не е заплата, следователно датата на получаване на дохода е денят на плащането. В същото време това не е полза, така че данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа не в последния ден от месеца, а в деня, следващ датата на плащане. Тоест трите плащания ще имат само една и съща дата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица в ред 110. А датите на получаване на дохода и крайните срокове за плащане на данък върху доходите на физическите лица са различни.

Заплата за септември в 6-NDFL.Ако компанията е издала заплати за септември в последния работен ден от месеца, 29 септември (30 септември е почивен ден), то трябва да бъде отразено в раздел 2 от годишното изчисление на 6-NDFL (писмо на Федералната данъчна служба от 24 октомври 2016 г. № БС-4-11/201226@).

Приходите в раздел 2 на изчислението 6-NDFL трябва да бъдат показани в периода, в който компанията е завършила операцията. Кодът не казва коя дата се счита за такава, ако компанията издава заплати в последния ден на тримесечието. Например 29 септември.

В писмо № BS-4-11/20126@ Федералната данъчна служба стигна до заключението, че ако компанията е издала заплати на 29 септември и е прехвърлила данъка на 2 октомври, тогава трябва да се попълнят редове 100-140 за годината .

Компанията е длъжна да преведе данъка върху доходите на физическите лица на работния ден след изплащането на заплатите (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, ако служителят е получил парите на 29 септември, тогава крайният срок за плащане на данъка е 2 октомври (30 септември и 1 октомври са почивни дни). Това означава, че операцията е приключила на 2 октомври. Няма значение кога реално фирмата е превела данъка - 29 септември или 2 октомври.

Пример

На 29 септември компанията издаде заплата от 300 хиляди рубли. В същия ден удържах и прехвърлих данък върху доходите на физическите лица - 39 000 рубли. (300 000 рубли × 13%). Компанията ще покаже приходи за септември и данък в раздел 1 на изчислението за 3-то тримесечие. И раздел 2 ще бъде попълнен само в 6-NDFL за годината.

Плащания по договори в 6-NDFL. В писмо от 17 октомври 2016 г. № BS-3-11/4816@ Федералната данъчна служба обясни как да покаже плащанията по договори за строителство в изчисленията, ако компанията е подписала акт и е издала пари в различни тримесечия.

Фирмата начислява възнаграждение на изпълнителя, когато е подписал акта за завършена работа. Но изпълнителят ще получи доход, когато компанията издаде парите (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, покажете възнаграждението в изчислението 6-NDFL, когато плащате за работата. Това заключение е направено от Федералната данъчна служба в писмо от 17 октомври 2016 г. № BS-3-11/4816@.

Пример

На 12 септември фирмата подписа акт за завършени работи с изпълнителя. Възнаграждението по споразумението е 30 000 рубли. Данък върху доходите на физическите лица - 3900 rub. (30 000 рубли × 13%). Изпълнителят получи парите на 19 октомври - 26 100 рубли (30 000 рубли × 13%). Плащането трябва да се показва на годишна база. В редове 020 и 130 - 30 000 рубли, в редове 040, 070 и 140 - 3900 рубли. В ред 100 - 19 октомври, в ред 120 - 20 октомври.

Плащания на уволнен служител в 6-NDFL.При уволнение датата на получаване на дохода под формата на заплата е последният работен ден (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Датата на получаване на дохода под формата на обезщетение за неизползвани ваканционни дни е денят на плащането, тоест денят на уволнението.

Пример

Служителят подаде оставка на 22 август. На този ден е издадена заплата за август от 14 000 рубли. и обезщетение за ваканция - 6000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица от заплатите се превежда на същия ден, а данъкът от обезщетенията се превежда на следващия ден. Плащанията трябва да бъдат отразени в един блок от редове 100-140 на раздел 2.

Датите в ред 100 за заплата при уволнение и обезщетение за неизползван отпуск са едни и същи - 22.08.2017 г. Данъкът върху двете плащания трябва да бъде удържан в един и същи ден: в ред 110 - 22.08.2017 г.

Ред 120 трябва да отразява крайния срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица. За заплата и обезщетение това е денят след плащането. Няма значение как се прехвърля данъкът - в една или две суми. В ред 120 - 23.08.2017г.

В ред 130 - покажете общия доход в размер на 20 000 рубли. (14 000 + 6000). В ред 140 - удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 2600 рубли. (20 000 × 13%).

Заплата и средна печалба за командировка в 6-NDFL.Датата на получаване на дохода под формата на заплати и средни доходи е последният ден от месеца, за който са начислени. Компанията удържа данък върху доходите на физическите лица в деня на плащането.

По време на командировката компанията начислява на служителя не заплата, а средна заплата (член 167 от Кодекса на труда на Руската федерация). Средните доходи по време на командировка са гаранция, а не заплати. Но за данъка върху доходите на физическите лица такова плащане се класифицира като доход под код 2000 като възнаграждение за труд.

Пример

През юли служител замина в командировка за две седмици. Дадоха му средна заплата от 34 хиляди рубли. Заплатата за останалите дни, когато служителят е бил в офиса, е 32 хиляди рубли. Цялата сума е издадена на 4 август.

Цялата сума е 66 000 рубли. (34 000 + 32 000) трябва да се показват заедно.

Датата на получаване на дохода под формата на заплата и средна печалба е последният ден от месеца, за който са начислени - 31.07.2017 г. Компанията удържа данък върху доходите на физическите лица в деня на плащането. Трябва да напишете 08/04/2017 в ред 110 от изчислението. Крайният срок в ред 120 е 07.08.2017 г., тъй като 5 и 6 август са почивни дни.

Раздел 2 от изчислението на 6-NDFL, ако цялата заплата отиде за данък.Компанията не удържа данък върху доходите на физическите лица от първата част на заплатата, ако е изплатена преди края на месеца (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 24 март 2016 г. № BS-4-11/4999). Данъкът се изчислява в последния ден на месеца и се удържа в деня на плащането (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Компанията трябва да издаде заплатата на служителя в същия ден като другите служители. Ако остатъкът от заплатата е равен на данъка, компанията официално издава пари и удържа същата сума.

Пример

Служителят е работил 4 дни през август и след това е излязъл в отпуск до края на месеца. На 21 август е издаден аванс от 2610 рубли. - 87% от заплатата за 4 работни дни. На 31 август е начислена заплатата за август - 3000 рубли. От тази сума бяха приспаднати авансът и данъкът върху доходите на физическите лица от 390 рубли, така че служителят не получи нищо лично. Данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля на 5 септември - когато се издават заплати на други служители.

Ред 110 трябва да отразява датата, на която е прехвърлен данъкът върху доходите на физическите лица. Ред 110 показва деня, в който са изплатени заплатите на останалите служители - 05.09.2017 г., ред 120 - следващия работен ден 06.09.2017 г.

Лихва по заем, получен в 6-NDFL.Лихвата по заем е доход. Ставката е 13% (клауза 1 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 септември 2013 г. № 03-04-06/38698).

При изчисляване на данъка върху дохода компанията изчислява лихва месечно и я отчита като разход. Но за данъка върху доходите на физическите лица има различни правила.

Пример

Директорът е предоставил заем на фирмата през февруари. Лихвата се начислява месечно, но първото плащане е направено едва на 15 август - 120 хиляди рубли. Удържан данък върху доходите на физическите лица 15 600 рубли. Платената лихва трябва да бъде отразена в 6-NDFL.

Директорът получава доход под формата на лихва само на датата, когато компанията изплаща парите (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно раздели 1 и 2 от изчислението включват само лихва. В редове 100 и 110 трябва да запишете датата на лихвеното плащане - 15.08.2017 г. Ред 120 показва следващия работен ден.

Заплата в 6-NDFL, издадена в различни дни.Заплатите, които компанията е издала в различни дни, трябва да бъдат показани в два блока от редове 100-140.

Пример

Повечето служители получават пари на карта, но новите служители получават пари в брой. Заплата по карти в размер на 890 хиляди рубли. изброени на 31 август. Заплатите в брой от касата са издадени на 1 септември в размер на 450 хиляди рубли. Данък върху доходите на физическите лица - 174 200 рубли. изброени на 31 август.

Датата на получаване на дохода от заплатата е последният ден от месеца (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но компанията удържа данък само в деня на плащането.

Служителите са получили заплатите си по картата на 31 август, а в брой на 1 септември. Според кода датите на удържане и крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица са различни, така че заплатата и данъкът върху доходите на физическите лица от всяка част трябва да бъдат отразени в различни блокове от редове 100-140. В ред 100 попълнете 31.08.2017 г. В ред 110 в първия случай - 31.08.2017 г., във втория - 01.09.2017 г.

Прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица в един ден - 31 август - не засяга попълването на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица 6, но компанията има рискове. Заплатите са издадени в брой само на 1 септември. Поради това данъчните власти могат да считат, че компанията е платила част от данъка върху доходите на физическите лица от собствените си средства (клауза 9 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но ако компанията, в навечерието на изплащането на заплатите, преведе данък върху доходите на физическите лица, който е равен на изчисления данък, ще бъде възможно да се защитите в съда (решение на Федералния арбитражен съд на Северозападния окръг от 10 декември 2013 г. № A56-16143/2013 г.).

Примери за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г.: плащане за отпуск

През 3-то тримесечие има най-много отпуски. Понякога заплащането за почивка трябва да бъде преизчислено и издадено повече от веднъж. Не е ясно как да се отразяват плащанията в 6-NDFL. Подготвили сме решения за объркващи ситуации. Примерите ще ви помогнат да отразите заплащането за ваканция при изчисляването на 6-NDFL без грешки.

Служителят е в отпуск от 1 юли, два пъти му е изплатен отпуск.Компанията издава плащане за отпуск три календарни дни преди началото на ваканцията. И организацията счита плащането за отпуск от доходите за 12 месеца, предхождащи месеца на почивка (клауза 4 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. № 922). Ако служител излезе в отпуск на 1-ви, работодателят не знае точния размер на дохода. В този случай изчислете заплатата за почивка от известни суми и на 1-ви преизчислете доходите си и платете разликата.

Датата на получаване на дохода за заплащане на ваканция е денят на плащане (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тъй като компанията е дала пари на служителя два пъти, ще има и две дати в ред 100, така че заплащането за отпуск за същия период ще трябва да бъде отразено в два различни блока от редове 100–140. Същото трябва да се направи, ако компанията открие грешка в изчисленията и плати допълнителни пари.

Пример

Служителят излязъл в отпуск на 1 септември. На 28 август компанията изчисли плащането за отпуск от известен доход и издаде 14 000 рубли, данък върху доходите на физическите лица - 1820 рубли. (14 000 рубли × 13%). На 1 септември стана известен бонусът на служителя за месеца. Компанията плати на служителя допълнителни 2000 рубли, данък върху доходите на физическите лица - 260 рубли. (2000 рубли × 13%). В раздел 2 компанията е попълнила изчисления за 9 месеца.

Компанията отрази допълнителното плащане на отпуск само в годишните изчисления, тъй като крайният срок за плащане на данъка падна през следващото тримесечие (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21 юли 2017 г. № BS-4-11/14329).

Служителят е получил повече отпуск, отколкото му се полага.В ситуация, в която служител отива на почивка от 1-во число на месеца (вижте по-горе), компанията може да надплати заплащането за отпуск. Възможно е и надплащане поради грешки. Ако грешката е неизброима, компанията няма право да удържа пари от заплатата на служителя.

Можете да помолите служителя да върне надплащането доброволно. Ако служителят откаже, надплащането е негов доход, но вече не се счита за заплащане за отпуск. Следователно надплащанията и парите за годишен отпуск се отразяват отделно в 6-NDFL. Ако служителят върне парите, надплащането не е доход. Отразете само заплащането за отпуск в изчисленията си.

Пример

На 14 август компанията даде на служителя заплащане за почивка - 35 000 рубли. Но служителят имаше право само на 29 000 рубли. Върнете разликата - 6000 рубли. (35 000 – 29 000) той отказа. Данък върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания - 3770 рубли. (29 000 рубли × 13%), данък върху надплащане - 780 рубли. (6000 рубли × 13%). Компанията попълни 6-NDFL.

Служителят е извикан от отпуск.Компанията има право да оттегли служител от отпуск по оперативни причини и при условие, че е дал писмено съгласие (част 2 от член 125 от Кодекса на труда на Руската федерация). Служителят ще получава заплата за дните на работа. Следователно компанията ще преизчисли заплащането за отпуск. В резултат на това доходът под формата на заплащане за отпуск ще бъде по-малък от това, което компанията е платила. При изчисляване на 6-NDFL отразете вече преизчислената сума.

Пример

На 10 август служителят получи отпуск за 14 календарни дни - 42 000 рубли. и отиде да си почива. На 21 август компанията му се обажда от отпуска. В резултат на това служителят е взел само 6 дни отпуск от работа. ваканция. Доходът на служителя под формата на заплащане за отпуск е 18 000 рубли. (42 000 рубли: 14 дни × 6 дни), данък върху доходите на физическите лица - 2340 рубли. (18 000 рубли × 13%). В раздел 2 на изчислението компанията попълни 6-NDFL.

Образец за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г

Попълнете заглавната страница, раздели 1 и 2 от изчислението 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г., като вземете предвид препоръките на Федералната данъчна служба.

В раздел 1 отразете плащанията на физически лица, начислени за периода от януари до септември, удръжки и данък върху доходите на физическите лица за този период.

В раздел 2 посочете изплатените заплати за юли, август и септември и други плащания на служителите през отчетното тримесечие.

Припомняме, че крайният срок за внасяне на 6 данъка върху доходите на физически лица въз основа на резултатите от 9 месеца е 31 октомври. Срокът не се отлага. Както хартиените, така и електронните формуляри за плащане имат една дата на падеж.

Компанията не трябва да представя 6-NDFL, ако не е платила на служителите през отчетния период. Това беше изяснено от Федералната данъчна служба (писмо от 08.06.2016 г. № ZN-19-17/97). Но някои инспекторати блокират сметки, ако фирмата не се отчита. Блокирането може да бъде отменено само от Федералната данъчна служба.

Елена Вячеславовна Воробьова, кандидат на икономическите науки, данъчен консултант, член на научния експертен съвет на Камарата на данъчните консултанти, разказа как да подадете 6-данък върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие без грешки.

През 2017 г. бяха направени промени в действащото законодателство, добавяйки нова форма за отчитане за организации и предприемачи, използващи труда на наети специалисти. Към досегашния формуляр е добавен нов, който трябва да се подава на оторизираните органи на всеки три месеца. За да избегнат проблеми с регулаторните органи, данъчните агенти трябва да знаят кога да подадат 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г., да спазват правилата за генериране на документа и да записват в него само надеждна информация.

За разлика от „традиционните“ удостоверения за доходи, 6-NDFL се подава не веднъж, а четири пъти годишно. Честото получаване на информация дава възможност на регулаторните органи да проверяват правилността на действията на фирмите и индивидуалните предприемачи, свързани с изчисляването, удържането и прехвърлянето в държавната хазна на суми за изчислен данък върху доходите на физическите лица.

6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. и други периоди не е замяна, а допълнение към референтното изчисление 2-NDFL. Разликата между формулярите е, че тримесечният отчет съдържа данни за целия персонал на търговската структура като цяло, а годишният отчет - за отделни лица.

Фискалните органи сравняват информацията, представена в две счетоводни форми, и при установяване на несъответствия изискват обяснения, допълнителни документи или коригиране на грешки и неточности.

Кой е длъжен да подаде формуляра за отчет?

В съответствие с Федералния закон № 113 от 2015 г., 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. се изисква да бъде подаден от следните стопански субекти:

търговски и държавни агенции;
частни предприемачи;
граждани, които нямат статут на индивидуален предприемач, но използват труда на наети специалисти.

Тези структури изплащат на служителите различни видове доходи: заплата, отпуск, отпуск по болест, възнаграждение за работа по договори, дивиденти и др.

Отчетите се подават до Федералната данъчна служба, където компанията или предприемачът прехвърля данък върху дохода. Това е данъчният орган по мястото на регистрация на фирмата или зоната на регистрация на индивидуалния предприемач. Ако юридическото лице има отделни подразделения, изчислението се представя отделно за всяко от тях.

Процедурата за подаване на отчети зависи от числеността на персонала на стопанския субект. Има две възможности:

от 25 служители – документът се изпраща по електронен път;
по-малко от 25 служители - изчислението може да бъде донесено до Федералната данъчна служба на хартия.

Ако компанията има повече от 25 специалисти, за да не пропуснете срока за подаване на 6-NDFL след 9 месеца, е необходимо да се погрижите предварително за подписване на споразумение с интернет оператора и получаване на електронен подпис.

Доклад на хартиен носител може да бъде представен на упълномощената инспекция от ръководителя на търговска структура или негов упълномощен представител. Често срещана опция е изпращането на документи с препоръчана поща чрез Russian Post.

Краен срок за подаване на 6-NDFL за 3-то тримесечие

Съгласно действащата нормативна уредба отчетът се представя в последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Ако посочената дата е зададена като неработна според производствения календар, „срокът” се премества към датата от седмицата, следваща я.

През 2017 г. са установени следните срокове за подаване на отчети до упълномощените органи:

I четвърт – до 02.05 (датата е изместена от майските празници);
II тримесечие – до 31.07;
III тримесечие – до 31.10;
IV тримесечие – до 02.04.18г

Нарушаването на сроковете за подаване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г. и други периоди е нежелателно за организация или индивидуален предприемач. Това е изпълнено с налагане на глоби в размер на 1 000 рубли. за всеки просрочен месец (независимо дали пълен или частичен).

Освен това данъчните власти имат право да блокират текущата сметка на организацията, ако са изминали 10 дни от датата на „крайния срок“ и отчетът не е получен от получателя. Замразяването ще блокира дейността на даден бизнес субект и премахването му ще изисква време и усилия на счетоводител.

Какъв код на периода е посочен във формуляра за отчитане?

Отчетният период за данък общ доход е едно тримесечие. Изчислението 6-NDFL включва информация, обобщена за интервала от 1 януари на текущата година. От това следва, че сроковете за подаване на документ до данъчния орган са:

първа четвърт;
шест месеца от годината;
девет месеца;
12 месеца.

За да могат данъчните власти да разберат за какъв период от време е генериран отчетният формуляр, неговият код трябва да бъде написан на заглавната страница. За различните интервали от годината кодовете са 21, 31, 33 и 34, които означават съответно първо, второ, трето и четвърто тримесечие.

Специални обозначения са предвидени за фирми, които са на етап закриване или преобразуване на юридическо лице. Тримесечията са обозначени с номера 51, 52, 53 и 90. Компанията избира кода, който съответства на периода, изтекъл от 1 януари до края на процедурата по реорганизация или ликвидация.

Пример
Romashka LLC затвори през октомври 2017 г. Тъй като този месец принадлежи към четвъртото тримесечие, последният отчет 6-NDFL, представен на фискалния орган, трябва да посочва кода за подаване „90“. Ако дружеството беше ликвидирано през март, кодът щеше да бъде написан като „51“.

Общи правила за попълване на отчети

За да се гарантира, че фирма или индивидуален предприемач няма проблеми при подаването на 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г., е необходимо да се спазват общите правила за изготвяне на документа. Те включват следното:

Разделите съдържат информация от счетоводната документация на организацията (данни за изчислени и платени данъци, доходи на служителите: заплати, бонуси, отпуски и др.).
Първият раздел на отчета показва информация на кумулативна база от 01/01 на текущата година.
Ако информацията не се побира на една страница, се създава необходимия брой листове. Резултатите са посочени в края.
Всяка стойност има собствено поле, състоящо се от определен брой клетки. Всяко число се въвежда в отделна клетка.
Ако няма цифрови данни за попълване на полето, се въвежда числото “0”.
Индикаторите се изписват в клетки отляво надясно, а тирета се поставят в незапълнени „отделения“.
Сумите се закръглят до цели числа съгласно стандартните математически правила.
Всяка страница е номерирана, съдържа датата на съставяне и подписа на упълномощеното лице на данъчния агент.

Ако фирма или индивидуален предприемач представи отчет 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. на хартия, за попълването му може да се използва синьо, черно или лилаво мастило. Можете да подготвите документа в компютърна програма (използват се стандартни шрифтове) и да го отпечатате чрез едностранен печат. Внасянето на корекции в готовото изчисление с помощта на коригиращи средства не е разрешено.

Отчетът, изпратен по електронен път, се подписва със засилен електронен подпис, издаден на генералния директор на дружеството, частния предприемач или друго упълномощено лице.

Как да попълните заглавната страница на изчислението?

Формулярът за отчет се състои от три части: заглавна страница и два независими раздела. Всеки от тях е отбелязан с номер на страница и подпис на ръководителя на фирмата съставител.

важно! Трябва да изтеглите формуляра за попълване от надеждни ресурси: уебсайтове на информационни и правни системи, официалния портал на Федералната данъчна служба.

Заглавната страница трябва да включва следната информация за доклада:

TIN на компилатора. Фирмите посочват 10-цифрен код и поставят тирета в последните две клетки, индивидуалните предприемачи - 12-цифрен код.
контролна точка на компилатора. Този код е достъпен само от компании. Индивидуалните предприемачи поставят тирета в полето.
Код на периода, за който компанията планира да представи отчет (например първо тримесечие, половин година, 9 месеца).
Код на фискалния орган, получаващ документа. Можете да го намерите на официалния уебсайт на данъчната служба.
Номер на корекция. Ако отчетът за девет месеца се подава за първи път, се посочва „000“, ако за втори път с корекции - „001“, за трети път - „002“ и така нататък по ред.
Името на фирмата съгласно Хартата или пълното име на частния предприемач според информацията в гражданския паспорт.
OKTMO код. Фирмите посочват цифровата комбинация според мястото на регистрация, частните търговци - според района на регистрация. Ако дружеството има отделни подразделения, представяйте отделни отчети за всяко от тях.
Мобилен (стационарен) телефонен номер за връзка с данъчен агент.
Брой страници на доклада и приложенията към него.
Данни за лицето, което одобрява формуляра. Индивидуалните предприемачи не пишат нищо в полетата, те просто подписват. Организацията посочва пълното име на директора и упълномощения представител (във втората ситуация се посочват номерът и датата на пълномощното, потвърждаващо неговите пълномощия).

В долната част на заглавната страница е подписът на ръководителя на дружеството, частния търговец или друго упълномощено лице и датата на изготвяне на отчетния формуляр.

Как да попълните раздел 1 от изчислението 6-NDFL?

Първият раздел на изчислението 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. съдържа обобщени показатели за цялото състояние на бизнес единицата, изчислени от началото на календарната година. Ако доходите се облагат с различни %% ставки, редовете се попълват отделно за всеки (с изключение на колони 60 до 90).

Следната информация е посочена с ред:

10 – процент, с който се предоставя информацията.
20 – общ доход на персонала от 1 януари, който включва заплати, бонуси, отпуски, отпуск по болест и други доходи на наетите специалисти.
25 – общата сума на дивидентите, прехвърлени на служителите.
30 – размерът на удръжките, на които имат право специалистите от персонала.
40 – размерът на данъка върху доходите, изчислен върху заплати, бонуси, отпуски и други доходи.
45 – данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти, получени от специалисти.
50 – фиксирани плащания. Това са суми, които чуждестранни служители на юридическо лице преди това са платили за закупуване на патенти за работа.
60 – общият брой на лицата, получили доходи от определен данъчен агент.
70 – размерът на данъка върху доходите, удържан от персонала.
80 – размерът на неудържания данък върху доходите на физическите лица.
90 – парична стойност на върнатия PFDL.

В горната част на раздел 1 6-NDFL са посочени „номерът на страницата“, INN и KPP на данъчния агент. Най-отдолу трябва да поставите датата на попълване и подписа на упълномощено лице от стопанския субект.

Разликата между редове 070 6-NDFL и 090 формира размера на данъка върху доходите на физическите лица, прехвърлен в бюджета. Ако стойността се окаже по-голяма от реално извършените плащания, дружеството се издължава на държавната хазна.

Как да попълните втория раздел на изчислението на 6-ия данък върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие на 2017 г.?

Във втория раздел данъчният агент разкрива информация за преводи на заплати и други доходи, законни удръжки и плащания на данък общ доход през последните 3 месеца. Трябва да попълните следните редове от формуляра:

100 е календарната дата, когато на служителя са изплатени доходи (заплата, обезщетение за неизползван отпуск, премия и др.).
110 – дата на начисляване на данък върху доходите на физическите лица.
120 е „крайният срок“, до който данъчният агент е длъжен да изпрати данък върху доходите на физическите лица в държавната хазна.
130 – общата сума на доходите, изплатени на наетите специалисти за определен ден от месеца.
140 – общата сума на удържания данък върху дохода към определена дата.

важно! Ако за доходите, изплатени на една и съща дата, са определени различни „срокове“ за преотстъпване на данък върху доходите, те не се сумират, а се показват на различни редове.

В горната част на втория раздел са посочени номерът на страницата, INN и KPP на съставителя. Долната част съдържа датата на генериране на документа и подписа на упълномощеното лице.

Трябва ли да подавам отчет, ако няма дейност?

На практика се случва една организация да не работи поради сезонност или финансови проблеми, да не изплаща доходи на наети специалисти и следователно да няма цифрови данни, които да бъдат отразени в отчетността. Ако такава ситуация продължи цяла година, тя има право да не подаде 6-NDFL.

Практиката показва, че за да се избегнат проблеми с фискалните власти, е по-добре да се състави отчетна форма с нулеви показатели. Данъчните не знаят дали компанията е изплащала заплати, отпуски, премии и други доходи и затова ще чакат разписки за данък върху доходите на физическите лица. Без да ги видят, те могат да наложат глоба на организацията или индивидуалния предприемач или да замразят сметките му.

Нулев 6-данък върху доходите на физическите лица за 9 месеца на 2017 г. е задължителен за фирми и предприемачи, които:

Изплатихме приходи на гражданите през първото тримесечие. Без значение дали са продължили дейността си по-късно или са я прекратили – задължително е да се подават отчети за всички периоди през годината.
Започнахме работа през третото тримесечие. Те представят формуляра въз основа на резултатите от 9 и 12 месеца.

Можете да изтеглите образец за попълване на нулев 6-данък върху доходите на физическите лица на уебсайтовете на информационните и правни системи. Тъй като няма цифрови стойности, които да се посочат в колоните, счетоводителят трябва само да подготви заглавната страница. В първия и втория раздел тирета се поставят във всички полета. В горната част на страниците са посочени „номерът на страницата“, INN и KPP на стопанския субект.

Според обясненията на Федералната данъчна служба данъчните власти са длъжни да приемат за разглеждане документите на фирма или индивидуален предприемач, който желае да отчете нулев доход.

Кога се изисква актуализиран отчет?

Ако данъчният агент е открил грешки и неточности в предварително изпратен формуляр, например в доходите на персонала и преизчисли данъците, той трябва да представи актуализирано изчисление за същия период. Това се казва в официалното писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация с номер BS-4-11/1250@ от 2017 г.

Действащото законодателство не установява ясни срокове за подаване на „разяснение“. Експертите препоръчват да се представят коригиращи изчисления на Федералната данъчна служба, преди грешките да бъдат открити от самите данъчни власти. По този начин организация или индивидуален предприемач ще избегне глоби за невярна информация в размер на 500 рубли. за всеки документ.

Ако допуснатите грешки са забелязани не от самия данъчен агент, а от регулаторния орган, той може или да поиска коригирането им, или да поиска представянето на писмени обяснения и допълнителни документи.

В актуализираното изчисление за третото тримесечие на 2017 г. и други периоди е необходимо да се посочи:

В полето „Номер на корекцията“ на заглавната страница – стойността „000“, „001“ и след това логически в зависимост от времето на подаване на формуляра за корекция.
Раздели № 1 и 2 съдържат правилните стойности на мястото на грешната информация, подадена на Федералната данъчна служба по-рано.

Всички останали редове и полета се прехвърлят в „изясняване“ във формата, в която са били в оригиналния документ.

Ако при изготвянето на отчета счетоводителят неправилно посочи контролния пункт и (или) OKTMO на организацията, той трябва да представи коригиращи данни. Според официалните обяснения на Федералната данъчна служба, „разяснението“ трябва да се състои от две форми. Единият съдържа корекционния номер „000“, същите данни като оригиналния документ и правилната контролна точка и OKTMO в заглавната страница. Второто включва грешни стойности на контролна точка и OKTMO, номерът за корекция е „001“, а в останалите полета и колони и полета съдържа само нули и тирета.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Трябва да подадете 6-NDFL за отчетното тримесечие преди последния ден на следващия месец. Моля, не забравяйте, че ако последният ден се пада в събота и неделя или празник, крайната дата се отлага за следващия най-близък работен ден.

Кой трябва да представи доклада 6-NDFL и кога?

Докладът 6-NDFL трябва да бъде подаден от 2016 г. Подава се всяко тримесечие и в края на годината всички фирми и индивидуални предприемачи със служители са данъчни агенти. Отчетът отразява информация за начисления и удържания данък върху доходите на заплатите. Ако заплатата не е начислена, няма задължение за удържане на данък върху дохода и подаване на отчет.

Ако във фирмата работят по-малко от 25 души, отчетът за служителите може да бъде подаден на хартиен носител. Във всички останали случаи се подава електронен документ. Докладът трябва да посочва само цели стойности в рубли без копейки.

Крайният срок за подаване на отчета е установен в клауза 2 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация:

За 1-во тримесечие на 2019 г. - до 30.04.2019 г.;
За първото полугодие на 2019 г. – до 31.07.2019 г.;
За 9 месеца на 2019 г. - до 31.10.2019 г.;
За 2019 г. – до 1 април 2020 г.

Състав на новия 6-NDFL

Данъчните агенти трябва да попълнят и подадат 6-NDFL на мястото на регистрация. През 2019 г. е в сила версията на формуляр 6-NDFL, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/18 от 17 януари 2018 г., която влезе в сила на 26 март 2018 г. Новият отчет има поле „Формуляр за реорганизация” - в случай, че организацията не е успяла да подаде отчета преди реорганизацията, а наследникът го подава. Има набор от 6 кода за реорганизация:

"1" - трансформация;
"2" - сливане;
"3" - разделяне;
"5" - присъединяване;
“6” - разделяне и едновременно присъединяване;
"0" - ликвидация.

Когато плащането не е подадено за реорганизирана компания, тогава в реда „TIN/KPP на реорганизираната организация“ се поставят тирета.

Докладът на формуляр 6-NDFL се състои от:
заглавна страница;
раздел No 1 с обобщени показатели;
раздел № 2 с датите и сумите на действително получените доходи и данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан.

Попълване на заглавната страница

важно!Всички редове на заглавната и другите страници се попълват със стойности или тирета. Въведете данъчния идентификационен номер и контролния пункт на организацията, която подава отчета. Ако отчетът е подаден от клон, тогава трябва да въведете пункта за проверка на клона.

„Срок на подаване“:
- код за 1-во тримесечие на 2019 г. - 21;
- код за 2-ро тримесечие (6 месеца) на 2019 г. - 31;
- код за 3-то тримесечие (9 месеца) на 2019 г. - 33;
- код 12 месеца - 34.
Данъчен период - отчетна 2019г.;
“Номер на корекция”: “000” - ако това е първият отчет, “001” - ако това е отчет след изясняване, “002” - второто изясняване и т.н.;
„По местонахождение (код)“: код на данъчния орган по мястото на регистрация на бизнеса. Първите две цифри означават регионалния код, вторите две - кода на вашата Федерална данъчна служба;
Код по местоположение (счетоводство) в съответствие с Приложение 2 към процедурата за попълване: напишете 120 за индивидуални предприемачи, 214 за организации, 220 за отделни подразделения;
Посочваме съкратеното наименование на вашата организация (ако има такава) и правната й форма. Ако сте индивидуален предприемач, трябва да посочите пълното си име;
Въведете кода на OKTMO (общински орган), на чиято територия е регистрирана вашата фирма.

Попълване на раздел №1

Данните в този раздел се попълват с натрупване от началото на годината и се вземат от всеки сертификат 6-NDFL. За всеки залог трябва да изчислите отделна кумулативна сума.

010: първо въведете данъчната ставка (13%). Ако през отчетния период са използвани няколко данъчни ставки, трябва да съставите същия брой копия на първия раздел. Моля, посочете всеки залог в поле 010;
020: въвеждаме всички облагаеми доходи на служителите в нарастващи размери от началото на годината. В ред 020 не включвайте напълно необлагаеми доходи и доходи на служители, които са под облагаемата граница, например финансова помощ в размер на 2000 рубли. Изплатените дивиденти трябва да бъдат отразени в ред 025.
030: записваме стандартни, имуществени и социални данъчни удръжки, ако имате право на тях, на кумулативна база от началото на годината.
040: този параграф съдържа изчисления данък върху доходите на физическите лица. 040 = 010 × (020 - 030).
050: въведете сумата на записаните аванси, изплатени на чуждестранни служители. Ако ги нямате, напишете 0.
060: регистрираме броя на служителите, които са получили доходи от началото на текущата година. Необходимо е да се посочи реалният брой на получателите на доходи, а не само тези, с които има сключен трудов договор. Ако един човек получи работа при вас два пъти в рамките на една година или получава доход с различни ставки, той се появява като един получател на доход.
070: напишете общата сума на удържаните данъци за 2019 г. Имайте предвид, че редове 070 и 040 може да не са еднакви. Това може да не е грешка: просто понякога данъците могат да бъдат начислени по-рано, отколкото са удържани от служителите.
080: плащаме всички неудържани суми от данък върху доходите на физическите лица за годината.
090: върнат данък, който е бил над удържан или преизчислен в края на данъчния период.

Попълване на раздел № 2

Този раздел съдържа информация за последния период (към юли 2019 г., това е 2-ро тримесечие - април, май и юни 2019 г.): време на изплащане на доходите на служителите, прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица. Датите на трансфер са посочени в хронологичен ред. Нека да разгледаме редовете в този раздел поотделно:

100: пишем деня, в който служителите са получили доход. Ако през този ден е имало няколко прехвърляния за един служител, те трябва да бъдат сумирани. Датата на прехвърляне зависи от вида на плащането към служителя. Ако това е заплата, тогава тя ще стане доход на служителя в последния ден от месеца на нейното прехвърляне. Тоест, можете да посочите например 31 май, но лицето ще получи заплатата си през юни. В този случай плащанията за отпуск и болнични ще станат доход в деня, в който служителят ги получи. Денят на изплащане на паричната помощ е и денят на получаване/превеждане на дохода.
110: записват се денят, месецът и годината, когато е удържан данъкът. Данъкът върху доходите на служителя от отпуск, заплати, отпуск по болест, финансова помощ (от облагаемата част), възнаграждение за работа и услуги, както и други плащания в полза на служителя трябва да се удържат в деня на прехвърляне на дохода .
120: в този ред пишем датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в държавния бюджет.
130: записваме доход, преди да бъде удържан от държавата, получен на датата, посочена в ред 100.
140: посочете необходимия данък върху доходите на физическите лица за удържане, вземете датата от ред 110.

Ако на една и съща дата са получени различни видове доходи, за които сроковете за превод са различни, тогава редове 100-140 се попълват за всеки краен срок за превод поотделно.

Ако данъчната основа е намалена с размера на данъчните удръжки, тогава данъкът трябва да бъде отразен, като се вземат предвид удръжките. Размерът на данъка върху доходите на физическите лица в ред 140 трябва да бъде равен на сумата, платена в бюджета.

Глоби за 6-NDFL за 2019 г

Забавени такси.Съгласно клауза 1.2 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за всеки месец (пълно/частично) забавяне данъчният агент (НА) трябва да плати 1000 рубли, независимо от периода на годината. Забавянето започва от деня, в който агентът е трябвало да представи данъчни изчисления. Например, вие сте закъснели с 2 месеца и 3 дни с подаването на 6-NDFL. Вашата глоба = 3 × 1000 = 3000 рубли.

Данъчната служба обикновено не изчаква резултатите от документната проверка и налага глоба в рамките на 10 работни дни от датата, на която е започнало забавянето. В допълнение към глобите, данъчната служба може да „замрази“ банкови сметки и финансови транзакции на длъжника.

Наказания за грешки.Ако подадете отчет навреме, но с грешки, за всеки „повреден“ отчет имате право на глоба от 500 рубли. Ако обаче данъчните инспектори видят грешка, но вие успеете да подадете коректен отчет, няма да бъдете глобен. От 2017 г. може да ви бъдат простени и грешки в някои случаи: например, ако не сте подценили данъка, не сте създали неблагоприятни последици за бюджета или не сте нарушили правата на физическите лица.

Отговорност може да носи не само цялата организация, но и отговорни служители - управител, счетоводител. Длъжностните лица са изправени пред глоба от 300 до 500 рубли.

Нулев отчет 6-NDFL

Ако на вашите служители не са начислени или изплатени заплати, финансова помощ или възнаграждение, се подава нулев отчет 6-NDFL. Отчетът се генерира на база начисляване, така че ако сте имали поне едно плащане през първото тримесечие, то през третото тримесечие вече не може да има нулево отчитане.

Лесно подгответе и изпратете 6-NDFL онлайн с помощта на онлайн услугата. Декларацията се генерира автоматично на осчетоводяване и се проверява преди изпращане. Отървете се от рутината, изпратете отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите сервизни експерти. През първия месец новите потребители ползват услугата безплатно. — 3 безплатни месеца работа и отчетност.

Представяме пример за попълване на отчет на формуляр 6-NDFL за деветте месеца на 2017 г.

Счетоводителите са започнали работа по изготвяне на данъчна отчетност. По-специално, в момента се работи по съставянето на доклада 6-NDFL. Изглежда, че това не е много сложен отчет, но възникват много въпроси: какви суми да се отразят, да се посочат само данни за последното тримесечие или за годината като цяло, да се покаже септемврийската заплата в него или не?

Как да отразите заплащането за отпуск, изплатено през септември 2017 г., в отчета 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г.?

Искам да ви науча не само как правилно да попълвате този отчет, но също така искам да разберете как да го направите. Първото нещо, с което трябва да започнете работа, е да разберете сроковете за плащане на данък върху доходите на физическите лица.. Както ни казва параграф 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти са длъжни да прехвърлят сумите на изчисления и удържан данък не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода на данъкоплатеца.

При изплащане на доход на данъкоплатец под формата на обезщетения за временна нетрудоспособност (включително обезщетения за гледане на болно дете) и под формата на заплащане за отпуск, данъчните агенти са длъжни да прехвърлят сумите на изчисления и удържан данък не по-късно от последния ден на месеца, през който са извършени тези плащания.

Какво означава? Нека дадем прост пример - ако работодателят е платил заплатите на служителите за август на 6 септември 2017 г., тогава данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен в бюджета не по-късно от 7 септември 2017 г.

Но ако на служителя е изплатен отпуск, например на 19 септември, служителят е получил отпуск от касата на компанията. В този случай данъкът трябва да бъде внесен в бюджета до 30 септември 2017 г. включително. 30 септември е почивен ден за наси следователно крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета върху размера на ваканционното заплащане ще бъде не по-късно от 2 октомври 2017 г.

Нека сега да преминем към процедурата за попълване на отчета 6-NDFL. Този отчет е тримесечен. С други думи, работодателят, когато изплаща заплати, е длъжен да докладва по този формуляр веднъж на всеки три месеца.

Справката се състои от два раздела – № 1 и № 2. Раздел № 1 съдържа данни за цялата работна заплата на начислен принцип от началото на годината. И сега в раздел № 2 - данни за изплатен доход, който се отнася само за три месеца.

Както обяснява Федералната данъчна служба, изчислението във формуляр 6-NDFL се извършва на отчетната дата, съответно на 31 март, 30 юни, 30 септември, 31 декември на съответния данъчен период.

Раздел 1 от изчислението във формуляр 6-NDFL се попълва с начислена сума за първото тримесечие, половин година, девет месеца и година. Раздел 2 от изчислението във формуляр 6-NDFL за съответния отчетен период отразява транзакциите, извършени през последните три месеца от този отчетен период.

За да разгледаме процедурата за попълване, нека дадем пример за компания, в която работят 10 души, общата натрупана заплата за всичките девет месеца на 2017 г. е 2 178 000 рубли. Общият размер на начисления данък върху доходите на физическите лица беше 13% от 2 178 000 = 283 140 рубли.

Отчетът за 9 месеца на 2017 г. ще включва размера на работната заплата за юни, юли и август 2017 г. Заплатата за септември 2017 г. ще бъде включена в отчета за годината. Защо? Защото работниците реално ще получат заплатите си едва през октомври и съответно фирмата ще бъде задължена да плати данък върху доходите на физическите лица и през октомври 2017 г.

И тук трябва да се обърне специално внимание на попълването на раздел № 1. Вижте фигурата по-долу, която ясно показва, че на ред „040“ отразяваме размера на начисления данък върху доходите на физическите лица.

Как да попълните 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г.?

Но по-долу ред „070“ показва действителния размер на данъка, удържан от служителите. Тези суми ще бъдат различни, ако септемврийската заплата се изплати през октомври. Факт е, че всъщност ние ще можем да удържаме данъци от служителите за септемврийските заплати едва през октомври, не по-рано. И тази разлика НЕ се отразява в ред „080“.

Раздел № 2 от доклада 6-NDFL

Преминаваме към попълване на раздел No2 - в този раздел ще посочим ред по ред сумите на изплатените заплати и удържания и преотстъпен данък.

За да стане по-ясно да разгледаме примера за попълване, нека си представим, че заплатата в компанията за юнивъзлиза на 280 000 рубли, за юли– 196 000 рубли, за август 250 000 рубли, през септември е платен един служител заплащане за отпускв размер на 10 000 рубли.

На фигурата можете да видите, че датата на данъка при източника се различава от датата на прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица. Това се дължи на факта, че сроковете за плащане са различни (обсъдихме това по-горе).

Ако например служител е получил заплата за отпуск на 11 септември 2017 г., тогава работодателят е длъжен да плати данък върху доходите на физическите лица в бюджета не по-късно от 30 септември. 30 септември е почивен ден за нас и следователно крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета от размера на отпуска ще бъде не по-късно от 2 октомври 2017 г.

Когато 30-ти падна в почивен ден през септември - Плащането за отпуск не е показано в 6-NDFL в отчета за 9 месеца на 2017 г. Затова внимавайте!!!

Както казва данъчната служба (писмо № BS-4-11/20126@ от 24 октомври 2016 г.), раздел № 2 от изчислението във формуляр 6-NDFL за съответния отчетен период отразява онези транзакции, които са извършени през последните три месеца от този отчетен период. Ако данъчен агент извърши операция в един отчетен период и я завърши в друг отчетен период, тогава тази операция се отразява в отчетния период, в който е извършена.

Пример за попълване на раздел № 2 на формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г.