Порядок заповнення ЕНВД 3.

Багато підприємств та організацій, а також індивідуальні підприємці зупиняють свій вибір на спеціальному режимі оподаткування, що дозволяє сплачувати єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) замість ряду відрахувань. Це зручно як підприємця, так податкової служби. Але ситуації бувають різні. Наприклад, підприємство може розширитися та перейти до розряду великих. Або змінити вид діяльності на той, який не передбачатиме можливості застосування ЕНВД. У цьому випадку суб'єкт підприємницької діяльності подає до податкового органу заяву за формою ЕНВД-3 про зняття його з обліку як платника цього єдиного податку. Для юридичних осіб та ІП діють різні форми заяви. Розглянемо варіант для організацій. Ця програма № 3 до наказу Федеральної податкової служби РФ від 11.12.2012 № МВВ-7-6/941@. Заяву ЕНВД-3 слід заповнювати відповідно до правил введення даних. Вони викладені у додатку № 11 до зазначеного наказу ФНС РФ № МВВ-7-6/941@.

Ну і головне, - якщо ви не подасте ЕНВД-3 і не зніміться з обліку, вас продовжуватимуть вважати платником зобов'язання з усіма витікаючими - необхідністю сплати податку та подання декларації. Суперечки з цього приводу зазвичай вирішуються на користь ІФНС, тому, якщо ви перестали застосовувати ЕНВД, повідомте про це в інспекцію.

Форма ЕНВД-3 не може мати помарок під час здачі до податкового органу. У цьому випадку вона буде відхилена. Заява ЕНВД-3 заповнюється звичайною авторучкою або на комп'ютері. Не можна залишати порожні осередки, вони мають бути заповнені прочерками. Дата вводиться у форматі 12.12.2015. Для електронної форми використовується шрифт Courier New на 16-18 пікселів. Повноваження особи, яка подає заяву, мають бути підтверджені відповідними копіями документів.

Зразок заповнення ЕНВД-3

Для недопущення помилок під час заповнення заяви ЕНВД-3 найкраще скористатися демонстраційним прикладом. Весь документ розділений на дві частини - це власне форма та додаток до неї.

Форма ЕНВД-3 – порядок заповнення:

ІПН заявника та код причини постановки на облік (КПП) за місцем сплати єдиного податку;
податковий орган (його код), куди подається заява;
причина, через яку організація хоче припинити використовувати ЕНВД;
цифра 1 чи 2, що вказує на російську чи іноземну організацію;
повне найменування організації з реєстраційних документів;
ОГРН – основний державний реєстраційний номер для юридичних осіб;
дата закінчення застосування ЕНВД;
кількість сторінок додатка, що додається до заяви, а також копій необхідних для підтвердження повноважень заявника документів;
дані про представника заявника, який має право підтверджувати достовірність зазначених у формі відомостей, включаючи його прізвище, ім'я, по батькові, контактний телефон, підпис та дату;
документ (назва), яким підтверджуються повноваження організації-заявника.

Інформація про отримання заяви та відривна частина з позначкою про зняття організації з обліку як платника ЕНВД заповнюється працівником податкового органу.

Додаток:

ІПН та КПП;
код виду підприємницької діяльності за даними форми;
місце розміщення організації із зазначенням точних адресних реквізитів;
підпис повноважного представника заявника про достовірність інформації.

За кількох видах діяльності вводяться дані послідовно з усього переліку.

Завантажити бланк форми заяви ЕНВД-3.

Для того, щоб зняти організацію з обліку ЕНВД необхідно подати до ФНП заяву за формою ЕНВД-3, затвердженою за наказом ФНР РФ №ММВ-7-06/941 від 11 грудня 2012р. Порядок дій, причини та терміни ми розглянули в іншій статті, у цій прикладі заповнимо бланк (зразок), а також викладемо форми для скачування.

Вгорі аркуша запишіть ІПН та КПП організації. Усі реквізити беріть із повідомлень про постановку на облік або з відомостей статистики або установчих документів.

Вносимо код податкової інспекції за місцем ведення діяльності за єдиним податком у полі “код податкового органу”, складається з 4 цифр. Якщо ви забули його або не знаєте, можна скористатися сервісом податкової.

"1", якщо ви вирішили припинити діяльність.
"2" у разі переходу на інший режим оподаткування.
“3” у разі порушення умов застосування даного режиму.
“4” у разі закриття окремого виду діяльності, яким застосовувався єдиний податок.

Якщо організація російська у полі нижче ставимо “1”, якщо іноземна, то “2”.

Найменування організації вносите без скорочення, як зазначено у статуті підприємства. Після вкажіть ОГРН, він буде або у свідоцтві про реєстрацію або повідомлення Росстату.

Увага!Слід пам'ятати, що заява надається не пізніше ніж за 5 днів з моменту припинення діяльності з податку.

Вкажіть скільки сторінок містить заяву, якщо їх 2, вкажіть у форматі: “2–“. Сторінку 2 необхідно заповнювати у разі, якщо ви закриваєте готельні види діяльності з ЕНВД, тобто. у полі причини стоїть цифра "4". Якщо буде додано додаткові аркуші, вкажіть їх кількість, якщо їх немає – ставимо прочерки.

Далі заповнюємо відомості про особу, яка засвідчує документ. У разі керівника ставимо “3”, вписуємо повністю написані ПІБ, його ІПН, контактний номер телефону, підпис та дату затвердження документа. Поставте печатку.

У разі заповнення уповноваженою особою записується також, тільки ще потрібно вказати нижче дані довіреності та додати документ, що підтверджує право підпису до заяви.

Заповнення сторінки 2

Сторінку потрібно заповнювати у тому випадку, якщо організація знімає з обліку певний вид діяльності, який необхідно буде вказати разом із адресою. Якщо їх більше трьох, то заповнюються додаткові листи до заяви.

У полі коду діяльності вкажіть код згідно з Додатком 5 до порядку заповнення.

Серед суб'єктів господарювання особливою популярністю користується такий пільговий режим оподаткування, як ЕНВД. Незважаючи на те, що за цієї системи діє спрощений порядок, платники податків щокварталу зобов'язані звітувати в ІФНС шляхом надсилання декларації з ЕНВД. Для неї податкова служба розробила та затвердила спеціальну форму.

Починаючи з 1 кварталу 2017 року набуває чинності нова форма цього звіту.

Законодавці до неї внесли кілька змін порівняно з попереднім варіантом декларації, який діяв у 2016 році:

На титульному та наступних аркушах звіту вказуються нові штрих-коди.
Змінено розділ 3 у частині формули щодо розрахунку податку у зв'язку із застосуванням права на зменшення його на суми сплачених внесків. Ця можливість надається всім підприємцям, без урахування вони є роботодавцями чи ні. Також цей поділ перейменували.
Змінилася таблиця 4.1 Додатка 2, яка визначає порядок подання для певних видів діяльності звіту в електронній формі.
У таблиці 4.14 у зв'язку з передачею функцій з адміністрування податкової прибрали назви фондів з пенсійного та медичного страхування.
Зазнала зміна додаток 3 щодо підпунктів 4-5 пункту 6.1 з розрахунку податку.

Увага!Найголовнішою та позитивною зміною є те, що підприємець може зменшити податок на суму перерахованих внесків як за себе, так і за працівників, якщо є роботодавцем, але не більше ніж на 50%. у декларації за 2016 рік можна було зменшити у цьому випадку лише на платежі за працівників.

Терміни здачі декларації з ЄВВС та сплати податку

Основним нормативним актом, визначальним порядок подання звітності з ЕНВД, є НК РФ. Згідно з ним податковим періодом при даній системі встановлюється квартал, і отже декларацію слід направляти до ІФНС єдиний раз за нього.

Увага!ПК встановлює термін подання декларації - до 20, а сплати податку до 25 числа наступного місяця, що йде за податковим періодом. Коли термін потрапляє на святковий або вихідний день, то він пересувається на наступний за ним робочий день.

У 2017 році цими термінами будуть:

Куди надається звітність та сплачується податок

Відповідно до чинних правил підприємці та організації при провадженні діяльності на ЕНВД повинні подавати та сплачувати цей обов'язковий платіж в основному за місцем ведення бізнесу. Тому їм перед початком діяльності необхідно подати до відповідних ІФНС заяву. Декларації та сплата податку здійснюватиметься у дані податкові.

Якщо у платника податків кілька місць ведення бізнесу на ЕНВД, які підпадають під юрисдикцію різних ІФНС, то звітувати та сплачувати податок з ЕНВД він має в кожну з них.

Дане правило слід також враховувати ІП та підприємствам, які зареєструвалися в одному муніципалітеті, а роботу, що здійснюють в іншому. Декларацію слід складати не за місцезнаходженням (реєстрацією), а за місцем фактичного ведення бізнесу. Так само здійснюється і сплата податку.

Увага!Тільки для кількох видів діяльності суб'єкти бізнесу подають звітність та сплачують податок за місцем постановки їх на реєстраційний облік. Це дозволяється у зв'язку з неможливістю визначення їх адреси провадження діяльності. До таких випадків відноситься розвізна та розносна торгівля, розміщення на машинах, автотранспортні послуги тощо.

Способи подання звітності

Декларацію з ЕНВД допускається подати до ІФНС декількома способами:

Безпосередньо в ІФНС на паперовому носії - підприємець чи представник організації здає її до ІФНС особисто у двох примірниках податковому інспектору. При цьому, якщо звіт подається не особисто підприємцем, то на довірену особу слід оформити нотаріально завірену довіреність.
Шляхом відправлення рекомендованого листа з описом вкладення. Підтвердженням подання у разі вважається квитанція поштового відділення.
Електронно шляхом надсилання звіту через спецоператора. Для цього буде необхідна.

Увага!Для підприємств під час здачі декларації не директором, на іншу посадову особу оформляється на фірмовому бланку проста доручення. Крім цього, в деяких ІФНС все одно можуть вимагати надати разом зі звітом його електронну форму або, щоб на декларації був присутній спеціальний штрих-код.

Діяльність була відсутня – чи є нульова декларація?

Часто у платників податків постає питання, чи потрібно надсилати нульову (порожню) декларацію з ЕНВД у разі здійснення діяльності. Раніше допускалося за поважних причин відправляти нульові декларації до ІФНС.

В даний час законодавством закріплено правило, згідно з яким у зв'язку з тим, що податок розраховується не виходячи з фактичного доходу, а вмененного, і суб'єкт господарювання перебував весь цей час на обліку як платник ЕНВД, то йому потрібно здати звичайну декларацію та здійснити виплату цього обов'язкового. платежу, навіть якщо діяльності не було.

Читайте також:

Довідка 2-ПДФО з 2016 року: зразок заповнення

Тому рекомендується всім ІП та організаціям, які припускають зупинку бізнесу на якийсь час, зніматися з обліку, а потім заново подавати заяву про початок подібної діяльності. Тільки в цьому випадку їм не треба буде надсилати декларацію щодо ЄНВС та сплачувати цей податок.

Важливо!Вище вказане означає, що нульової декларації щодо ЕНВД немає, і якщо платник податків її подасть, це буде помилкою.

Бланк та зразок декларації з ЕНВД 2018 (до 3 кв. включно)

Завантажити бланк декларації з ЕНВД 2018 у форматі Ecxel.

Завантажити 2018 для ІП.

Інструкція щодо заповнення декларації з ЕНВД 2018

Титульна сторінка

Заповнення листа починається із зазначення кодів ІПН та КПП. Якщо декларацію подає організація, код ІПН має 10 символів, і останні 2 порожні клітини прокреслюються. Підприємці поле КПП не заповнюють, компанії туди заносять код, взятий із повідомлення про постановку на облік щодо ЕНВД.

Потім заноситься номер коригування. Якщо декларація передається вперше – сюди записується «0», інакше – номер коригувального звіту від 1 до 99.

У поле «Податковий період»записується код, що відповідає періоду подання звіту. Подивитися його можна у Додатку №2.

Коди податкових періодів:

При складання звітності за перший квартал – 21.
За другий – 22.
За третю – 23.
За четверте 24.

У поле «Звітний рік»заноситься рік, протягом якого передається декларація.

Потім нижче проставляється код із чотирьох цифр податкового органу, куди подається декларація. У полі праворуч від нього кодом відображається місце подання звіту. Його значення можна переглянути у додатку №3.

Увага!Код КВЕД повинен складатися не менше, ніж їхні чотири цифри.

Наступні поля заповнюються лише тому випадку, якщо відбувалася реорганізація компанії. Тут потрібно вказати нові ІПН та КПП, а потім код форми реорганізації (подивитися його можна в Додатку №4).

Найчастіше застосовуються такі коди:

При наданні декларації підприємцем за місцем проживання – код 120.
Якщо підприємець подає звітність за місцем ведення діяльності, ставимо код 320.
У разі здачі організацією за місцезнаходженням ТОВ – код 214 (при цьому платник не є великим).
При наданні ТОВ по мосту ведення господарської діяльності – код 310.

Після цього записується телефон. На наступному рядку вказується кількість сторінок у декларації (цю графу найкраще заповнювати після повного формування документа), а також на скольких аркушах йдуть документи-додатки до неї (наприклад, довіреність).

Потім заповнюється лівий стовпець таблиці, тут вказується хто подає декларацію:

«1» сама відповідальна особа.
"2" - його представник.

У першому випадку для ІП жодні дані тут більше не вказуються, необхідно прокреслити всі клітини, а для ТОВ – ПІБ директора, далі поставити підпис та дату. У другому випадку в порожніх рядках записується П.І.Б. представника чи назву компанії, а також реквізити довіреності.

Розділ 1 – Сума податку на оплату

У верхній частині аркуша відображаються коди ІПН та КПП (останній за наявності), а також проставляється номер сторінки в пачці документа.

Аркуш складається з послідовності рядків 010 і 020, що повторюється.

У рядок 010 записується. У рядок 020 відображається розрахована сума податку за місцезнаходженням. У разі, коли за одним кодом ОКТМО ведуться різні види діяльності, то сума податку за всіма ними складається (значення рядка 040 розділу 3) та записується у рядок 020 розділу 1.

Якщо позицій на аркуші розділу 1 не вистачить, допускається додати ще один порожній аркуш і продовжити вносити інформацію на нього.

Увага!Наприкінці аркуша проставляється дата заповнення та підпис, що підтверджує правильність внесення даних.

Розділ 2 - Розрахунок ЕНВД за видами діяльності

Окрему сторінку з розділом 2 необхідно заповнювати:

По кожному виду діяльності, що ведуться у межах однієї муніципальної освіти (ОКТМО);
По кожному ОКТМО, але всі вони територіально мають належати до однієї податкової інспекції.

Нагорі кожного аркуша вказуються ІПН, КПП (якщо він є) та номер аркуша в пачці.

У рядок 010 записується шифр діяльності, за якою платник податків стоїть обліку. Уточнити його можна за допомогою додатка №1 до декларації.

Так наприклад:

У разі побутових послуг населенню – ставимо 01.
Для ветеринарних послуг код 02.
При наданні послуг з ремонту транспортних засобів та проведення технічного обслуговування – 03.
І т.д.

Рядок 020містить поля, в які потрібно записати адресу провадження діяльності. Вся інформація сюди вноситься з урахуванням загальноприйнятих скорочень та довідника адрес КЛАДР.

У рядок 030 записується код ОКТМО, який відповідає зазначеній адресі.

У рядок 040 вноситься базова доходність за вибраним видом діяльності. Уточнити її можна за допомогою додатка №1 до декларації.

З недавніх пір режим оподаткування, пов'язаний зі сплатою ЕНВД, став добровільним. Це означає, що застосовувати його організація може, якщо вважатиме за потрібне, а також у встановленому законодавством порядку вона має право змінити цю систему на більш вигідну. Для цього суб'єкт господарювання повинен подати заяву про зняття з ЕНВД.

Вирізняють кілька випадків припинення використання ЕНВД. До них відносяться:

Фірма перестала здійснювати вид діяльності, що перебуває на поставці.
Перехід на вигідніший інший режим оподаткування.
Невідповідність критеріям застосування ЕНВД (наприклад, перевищення числа працівників підприємства понад 100 осіб).

Заява про зняття з обліку ТОВ надсилає до ІФНС незалежно від причин відмови від цього режиму оподаткування. Для бланка встановлено спеціалізовану форму ЕНВД-3.

Подання заяви провадиться протягом п'яти днів з моменту припинення використання ЕНВД. При цьому останнім днем на ЕНВД вважається вказана в бланку ЕНВД-3 дата або останній день місяця, в якому була допущена невідповідність встановленим критеріям, або дата переходу на іншу систему.

Платникам податків слід брати до уваги те, що на деякі режими можна перейти тільки з початку року (наприклад, ), і якщо організація відправить заяву ЕНВД-3 протягом року, то вона опиниться на ОСНО, а це означає збільшення податкового навантаження та кількість звітів, що здаються. .

Документ можна подати через довірену особу, поштою, або через електронний канал зв'язку. Бланк заяви можна заповнити за допомогою спеціалізованих програм, інтернет-сервісів або від руки. Якщо зняття з обліку здійснюється у кількох місцях провадження діяльності (містах, районах тощо), то подавати документ потрібно за кожною адресою. Це ж поширюється і види діяльності.

Податковий орган знімає з обліку організацію протягом п'яти днів із моменту надходження заяви. Посадові особи ІФНС надсилають до організації повідомлення про зняття у письмовій формі.

Зразок заповнення ЕНВД-3

У верхній частині бланка записуються ІПН та КПП компанії. Якщо підприємство використовує кілька режимів, то їй у бланку потрібно заповнювати КПП для ЕНВД (п'ята та шоста цифри у коді – «35»)

Нижче праворуч, під номером форми проставляється чотиризначний код податкової служби, до якої надсилається цей документ.

Цифра «1» ставиться якщо діяльність з цього виду припиняється за власним бажанням.
"2" - якщо компанія збирається переходити на інший тип оподаткування.
"3" - якщо відбулося порушення вимог НК РФ (чисельність більше 100 осіб або частка інших компаній у капіталі більше 25%).
«4» – з інших причин.

Потім проставляється приналежність компанії:

"1" - російська.
"2" - іноземна.

Потім необхідно вписати повну назву фірми відповідно до установчих документів. Усі незаповнені клітини необхідно прокреслити. Нижче вказується ОГРН.

Наступним кроком потрібно проставити дату, з якої припиняється діяльність з ЕНВД. На наступний рядок вказується кількість аркушів додатків із розшифровкою видів діяльності. Окрім цього, якщо бланк надається не особисто директором, а довіреною особою, то потрібно проставити на кількох аркушах додаються документи, що підтверджують його права.

Після цього бланк ділиться на дві частини, заповнювати потрібно лише ліву половину. Тут потрібно вказати, хто подає документ у податкову – керівник (код «3») або представник (код «4»). Потім вказуються повні П.І.Б. особи та її ІПН, контактний телефон. Після чого потрібно поставити особистий підпис та вказати дату складання заяви. Якщо подача здійснюється через представника, то наступне поле потрібно вписати назву документа, який підтверджує його права. У всіх згаданих вище полях порожні клітини потрібно обов'язково прокреслювати.

Потім необхідно заповнити лист-додаток. На один можна вписати три , якими відбувається закінчення застосування ЕНВД. Якщо таких видів більше, можна використовувати додаткові листи.

Заповнення програми починається із вказівки ІПН та КПП компанії, а також порядкового номера аркуша. Потім потрібно записувати код виду діяльності, яким потрібно знятися з обліку і адресу, яким здійснювалася робота. Усі порожні клітини на цьому аркуші, у тому числі незаповнені блоки, потрібно прокреслити.

Наприкінці сторінки ставиться підпис керівника чи уповноваженої особи.

Однією з найпопулярніших система оподаткування для малого бізнесу є вмененка, водночас рано чи пізно настає необхідність перейти на іншу систему оподаткування або взагалі закритися.

Що потрібне для відмови від єдиного податку?

- Припинення господарської діяльності;
- перехід в іншу систему оподаткування, наприклад, ;
- Втрата права застосовувати вмененку.

Загальне правило для всіх трьох випадків свідчить, протягом 5 днів з моменту настання випадку (в результаті якого застосовувати систему не будуть) платник зобов'язаний подати до податкового органу заяву за формою ЕНВД-3.

На початку року ФНП внесла деякі корективи до порядку заповнення, плюс до самого бланку додали новий додаток.

Тепер поговоримо про те, як правильно заповнити заяву ЕНВД – 3 та наведемо реальний зразок заповнення.

Форму ЕНВД-3 затверджено Наказом ФНП № ММВ-7-6/941@ від 11.12.12 зі змінами та доповненнями) до Додатку N 3, порядок заповнення регламентований Додатком N 11.

Загальні правила говорять нам, що заява:

- Заповнюється ручкою обов'язково чорнильною або з використанням комп'ютера;
- помилки виправляти не можна, всі бланки з помарками та іншими конфузами визнаються зіпсованими;
- для дат можна використовувати лише формат – 01.12.2014.;
- у всіх незаповнених графах мають стояти прочерки;
- при комп'ютерному заповненні необхідно використовувати Courier New заввишки 16 – 18 пунктів;
- пишемо зліва направо. Це одна з найчастіших помилок як у заяві про зняття з обліку ЕНВД-3, так і бланку про постановку на облік ЕНВД-1.

Зразок заповнення першої сторінки форми ЕНВД – 3

У графах проставляємо – на зразку заповнення заяви ЕНВД-3 позначені відповідною цифрою

ІПН заповнюємо ідентифікаційний номер платника податків, присвоєний Вашій податковій:
КПП – проставляється код, присвоєний за місцем сплати єдиного податку. Якщо в ЕНВД-1 ставимо, то в ЕНВД-3, КПП проставляємо за місцем реєстрації платником вмененки.
Проставляємо код податкової, куди подаються документи
Вказуємо причину відмовитися від єдиного податку.
Проставляємо 1, для російських компаній
Вписуємо повну назву компанії за реєстраційними документами,
Зазначається основний державний реєстраційний номер.
Дата, з якої буде припинено діяльність
Кількість сторінок додатків, в яких вказують види діяльності або місця здійснення діяльності на вмененке. Щонайменше 1.
Кількість сторінок, що додаються до заяви ЕНВД -3, заповнюється у разі подання документів довіреними особами
Вказуємо, хто продає, під час подачі керівником – 3 , у всіх інших випадках 4.
Повністю ПІБ подає документи на зняття з обліку ЕНВД-3
Вказуємо документ, що дає право на здійснення таких дій фізичною особою