Program provjere PDV-a u poreskoj upravi. ASK VAT - nova usluga Federalne poreske službe za traženje nezakonitih odbitaka PDV-a


25. juna 2018

Poreske reforme koje se provode posljednjih godina prvenstveno su usmjerene na unapređenje poreske administracije, zbog čega je sektor u sjeni značajno smanjen.

Elena Rybnikova

Šef Odjeljenja za kontrolu kvaliteta usluga i metodologiju

Uvođenje sistema ASK PDV-a jedna je od mjera za suzbijanje „sivog“ sektora privrede.

Administracija PDV-a u elektronskom formatu omogućila je da se u potpunosti automatizuje proces praćenja kretanja sredstava i da se, između ostalog, vidi da li je PDV plaćen, kao i da se zatvore šeme isplate u vezi sa nezakonitim povraćajem PDV-a. Zahvaljujući implementaciji ovih sistema, PDV je danas porez koji se najlakše administrira.

Sistemi ASK VAT-2 i ASK VAT-3, kao i AIS Tax-3, imaju za cilj analizu i obradu informacija koje prima Federalna poreska služba. Ovi programi, uvedeni u početnoj fazi još 2013. godine, unapređuju se i razvijaju, pomažući da se kontrolna funkcija Federalne poreske službe proširi na 100% poreskih obveznika, što je bilo nemoguće uz „ručni način“ obrade podataka.

ASK VAT 3 je trenutno pokrenut u test modu. Jedna od glavnih razlika u odnosu na ASK PDV 2 je ta što će poreski organi imati pristup informacijama o bankovnim računima fizičkih lica, dok će se veze između pravnih i fizičkih lica graditi automatski. Nakon testiranja, ovaj sistem će postati federalni.

Za i protiv poreskih obveznika

Prednost je u tome što se desk provjera u prvoj fazi obavlja automatski. Ukoliko ne bude pritužbi od strane „mašine“, proces kancelarijske revizije od strane inspektora odvijaće se brže, u roku od 3 mjeseca, što će omogućiti bržu nadoknadu poreza iz budžeta, vraćajući novac u posao.

Još jedan plus je identifikacija letećih kompanija skoro odmah, što će poboljšati kvalitet učesnika na tržištu. Ako je ranije, nakon otvaranja, firma mogla „mirno spavati“ i biti sigurna da tri godine neće doći da je provjerava, čime su se nesavjesni poreski obveznici okoristili, sada je svaka prijava svake registrovane firme i individualnog preduzetnika u 100 % slučajeva kontrolisanih sistemom sa potpunim isključenjem ljudskog faktora.

Nedostatke vide uglavnom nesavjesni poreski obveznici. Sada je postalo gotovo nemoguće ne podnijeti prijavu, ne platiti porez, nepristrasna “mašina” provjerava podatke prijava i prijavljuje neslaganja svim organima Federalne poreske službe, a ne samo jednom inspektoru.

Još jedan nedostatak za sive biznise je to što će ovi programi biti dokazi prevare i mogu dovesti ne samo do administrativnih kazni za učesnike u takvim poslovima, već i do pokretanja krivičnih predmeta.

Zbog novosti sistema i dalje se mogu pojaviti softverski kvarovi i nedostaci. Vrijedi napomenuti da se oni eliminiraju sa svakom novom verzijom programa. Program, nakon što je pronašao prekid u lancu (kao rezultat neuspjeha), može pokrenuti proces obračuna kazni i obustave računa poreskog obveznika, što će primorati kompaniju da dokaže da poreze plaća u dobroj vjeri i da je oprezna kada biranje poslovnih partnera.

1. OPĆE ODREDBE
1.1. Politika obrade ličnih podataka (u daljem tekstu Politika) izrađena je godine
u skladu sa Saveznim zakonom od 27. jula 2006. godine. br. 152-FZ „O ličnim podacima“ (u daljem tekstu FZ-152).
1.2. Ova Politika utvrđuje postupak obrade ličnih podataka i mjere za osiguranje sigurnosti ličnih podataka u Advokatskoj školi „Poreski pravnici“ doo (u daljem tekstu Operater) u cilju zaštite prava i sloboda osobe i građanina pri obradi njegove lične podatke, uključujući zaštitu prava na privatnost života, lične i porodične tajne.
1.3. Politika koristi sljedeće osnovne koncepte:
- automatizovana obrada ličnih podataka - obrada ličnih podataka korišćenjem računarske tehnologije;
- blokiranje ličnih podataka - privremeni prestanak obrade ličnih podataka (osim u slučajevima kada je obrada neophodna radi razjašnjenja ličnih podataka);
- informacioni sistem ličnih podataka - skup ličnih podataka sadržanih u bazama podataka i informacionih tehnologija i tehničkih sredstava koja obezbeđuju njihovu obradu;
- depersonalizacija ličnih podataka - radnje usled kojih je nemoguće bez upotrebe dodatnih informacija utvrditi vlasništvo ličnih podataka određenom subjektu ličnih podataka;
- obrada ličnih podataka - svaka radnja (operacija) ili skup radnji (operacija) izvršenih pomoću alata za automatizaciju ili bez upotrebe takvih sredstava sa ličnim podacima, uključujući prikupljanje, evidentiranje, sistematizaciju, akumulaciju, pohranu, pojašnjenje (ažuriranje, promjenu) , izdvajanje , korištenje, prijenos (distribucija, obezbjeđivanje, pristup), depersonalizacija, blokiranje, brisanje, uništavanje ličnih podataka;
- operater - državni organ, opštinski organ, pravno ili fizičko lice, samostalno ili zajedno sa drugim licima organizuje i (ili) vrši obradu ličnih podataka, kao i utvrđuje svrhe obrade ličnih podataka, sastav ličnih podataka koje se obrađuju, radnje (operacije), koje se obavljaju sa ličnim podacima;
- lični podaci – bilo koja informacija koja se odnosi na direktno ili indirektno identifikovanu ili identifikovanu osobu (subjekat ličnih podataka);
- davanje ličnih podataka – radnje koje imaju za cilj otkrivanje ličnih podataka određenom licu ili određenom krugu lica;
- širenje ličnih podataka - radnje usmjerene na otkrivanje ličnih podataka neograničenom broju osoba (prijenos ličnih podataka) ili upoznavanje sa ličnim podacima neograničenom broju osoba, uključujući objavljivanje ličnih podataka u medijima, objavljivanje u informacijama i telekomunikacione mreže ili omogućavanje pristupa ličnim podacima na bilo koji drugi način;
- prekogranični prenos ličnih podataka - prenos ličnih podataka na teritoriju strane države organu strane države, stranom fizičkom ili stranom pravnom licu.
- uništavanje ličnih podataka - radnje zbog kojih je nemoguće vratiti sadržaj ličnih podataka u informacioni sistem ličnih podataka i (ili) usled kojih se materijalni medij ličnih podataka uništava;
1.4. Kompanija je dužna da objavi ili na drugi način omogući neograničen pristup ovoj Politici obrade ličnih podataka u skladu sa delom 2 čl. 18.1. Savezni zakon 152.
2. PRINCIPI I USLOVI ZA OBRADU LIČNIH PODATAKA
2.1. Principi obrade ličnih podataka
2.1.1. Obrada ličnih podataka od strane Operatera vrši se na osnovu sledećih principa:
- zakonitost i pravičnost;
- ograničavanje obrade ličnih podataka na postizanje specifičnih, unaprijed određenih i legitimnih ciljeva;
- sprečavanje obrade ličnih podataka nespojive sa svrhom prikupljanja ličnih podataka;
- sprečavanje spajanja baza podataka koje sadrže lične podatke, čija se obrada vrši u svrhe koje su međusobno nespojive;
- obrađuje samo one lične podatke koji ispunjavaju svrhe njihove obrade;
- usklađenost sadržaja i obima obrađenih ličnih podataka sa navedenim svrhama obrade;
- nedopustivost obrade ličnih podataka koja je pretjerana u odnosu na navedene svrhe njihove obrade;
- obezbjeđivanje tačnosti, dovoljnosti i relevantnosti ličnih podataka u odnosu na svrhe obrade ličnih podataka;
- uništavanje ili depersonalizacija ličnih podataka nakon postizanja ciljeva njihove obrade ili u slučaju gubitka potrebe za postizanjem ovih ciljeva, ako je Operateru nemoguće otkloniti povrede ličnih podataka, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno.
2.2. Uslovi za obradu ličnih podataka
2.2.1. Operater obrađuje lične podatke ako postoji barem jedan od sljedećih uslova:
- obrada ličnih podataka se vrši uz saglasnost subjekta ličnih podataka na obradu njegovih ličnih podataka;
- obrada ličnih podataka je neophodna za sprovođenje pravde, izvršenje sudskog akta, akta drugog organa ili službenog lica, koji podliježu izvršenju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o izvršnom postupku;
- obrada ličnih podataka neophodna je za izvršenje ugovora u kojem je subjekt ličnih podataka strana ili korisnik ili jemac, kao i za zaključivanje ugovora na inicijativu subjekta ličnih podataka ili ugovora po kojem je subjekt ličnih podataka će biti korisnik ili jemac;
- obrada ličnih podataka je neophodna za ostvarivanje prava i legitimnih interesa operatera ili trećih lica ili za postizanje društveno značajnih ciljeva, pod uslovom da se ne krše prava i slobode subjekta ličnih podataka;
- vrši se obrada podataka o ličnosti, čiji pristup omogućava neograničen broj lica od strane subjekta ličnih podataka ili na njegov zahtev (u daljem tekstu: javno dostupni lični podaci);
- vrši se obrada ličnih podataka koji podliježu objavljivanju ili obaveznom objavljivanju u skladu sa saveznim zakonom.
2.3. Povjerljivost ličnih podataka
2.3.1. Operater i druga lica koja imaju pristup ličnim podacima dužni su da ne otkrivaju trećim licima niti distribuiraju lične podatke bez saglasnosti subjekta ličnih podataka, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno.
2.4. Javni izvori ličnih podataka
2.4.1. U svrhu informacione podrške, Operater može kreirati javno dostupne izvore ličnih podataka subjekata ličnih podataka, uključujući imenike i adresare. Javni izvori ličnih podataka, uz pismeni pristanak subjekta ličnih podataka, mogu uključivati ​​njegovo prezime, ime, patronime, datum i mjesto rođenja, položaj, kontakt telefone, adresu e-pošte i druge lične podatke koje je subjekt prijavio. ličnih podataka.
2.4.2. Podaci o subjektu ličnih podataka moraju se u svakom trenutku isključiti iz javno dostupnih izvora ličnih podataka na zahtjev subjekta ličnih podataka, nadležnog organa za zaštitu prava subjekata ličnih podataka ili odlukom suda.
2.5. Posebne kategorije ličnih podataka
2.5.1. Obrada od strane Operatera posebnih kategorija ličnih podataka koji se odnose na rasu, nacionalnost, političke stavove, vjerska ili filozofska uvjerenja, zdravstveno stanje, intimni život dozvoljena je u slučajevima kada:
- subjekt ličnih podataka dao je pismenu saglasnost za obradu svojih ličnih podataka;
- subjekt ličnih podataka stavlja na raspolaganje lične podatke;
- obrada ličnih podataka se vrši u skladu sa zakonodavstvom o državnoj socijalnoj pomoći, radnim zakonodavstvom, zakonodavstvom Ruske Federacije o državnim penzijama i radnim penzijama;
- obrada podataka o ličnosti je neophodna radi zaštite života, zdravlja ili drugih vitalnih interesa subjekta ličnih podataka ili života, zdravlja ili drugih vitalnih interesa drugih lica, a dobijanje pristanka subjekta ličnih podataka je nemoguće;
- obrada ličnih podataka se vrši u medicinske i preventivne svrhe, radi utvrđivanja medicinske dijagnoze, pružanja medicinskih i medicinskih i socijalnih usluga, pod uslovom da obradu ličnih podataka vrši lice koje se profesionalno bavi medicinskom djelatnošću i obavezan u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije da čuva medicinsku povjerljivost;
- obrada ličnih podataka je neophodna za uspostavljanje ili ostvarivanje prava subjekta ličnih podataka ili trećih lica, kao iu vezi sa sprovođenjem pravde;
- obrada ličnih podataka se vrši u skladu sa zakonskom regulativom o obaveznim vrstama osiguranja, sa zakonskom regulativom o osiguranju.
2.5.2. Obrada posebnih kategorija ličnih podataka izvršena u slučajevima predviđenim stavom 4 člana 10 Saveznog zakona br. 152 mora se odmah prekinuti ako se otklone razlozi zbog kojih je njihova obrada obavljena, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno. .
2.5.3. Obradu ličnih podataka iz kaznene evidencije Operater može vršiti samo u slučajevima i na način utvrđen u skladu sa saveznim zakonima.
2.6. Biometrijski lični podaci
2.6.1. Informaciju koja karakteriše fiziološke i biološke karakteristike osobe, na osnovu kojih se može utvrditi njen identitet - biometrijske lične podatke - Operater može obrađivati ​​samo uz pismenu saglasnost subjekta ličnih podataka.
2.7. Povjeravanje obrade ličnih podataka drugoj osobi
2.7.1. Operater ima pravo povjeriti obradu ličnih podataka drugom licu uz saglasnost subjekta ličnih podataka, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno, na osnovu ugovora zaključenog sa ovim licem. Lice koje obrađuje lične podatke u ime Operatera dužno je da poštuje principe i pravila za obradu ličnih podataka predviđenih Federalnim zakonom br. 152 i ovom Politikom.
2.8. Obrada ličnih podataka građana Ruske Federacije
2.8.1. U skladu sa članom 2. Federalnog zakona od 21. jula 2014. N 242-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u vezi sa pojašnjenjem postupka obrade ličnih podataka u informacionim i telekomunikacionim mrežama“ prilikom prikupljanja ličnih podataka, uključujući preko informaciono-telekomunikacione mreže „Internet“, operater je dužan da obezbedi evidentiranje, sistematizaciju, akumulaciju, čuvanje, pojašnjenje (ažuriranje, izmenu), preuzimanje ličnih podataka građana Ruske Federacije koristeći baze podataka koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije, osim za sljedeće slučajeve:
- obrada ličnih podataka je neophodna za postizanje ciljeva predviđenih međunarodnim ugovorom Ruske Federacije ili zakonom, za implementaciju i ispunjavanje funkcija, ovlaštenja i odgovornosti koje su zakonodavstvom Ruske Federacije dodijeljene operateru;
- obrada ličnih podataka je neophodna za sprovođenje pravde, izvršenje sudskog akta, akta drugog organa ili službenog lica, koji podleže izvršenju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o izvršnom postupku (u daljem tekstu: izvršenje sudske radnje);
- obrada ličnih podataka neophodna je za izvršavanje ovlasti federalnih izvršnih organa, organa državnih vanbudžetskih fondova, izvršnih organa državnih organa konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, organa lokalne uprave i funkcija organizacija uključenih u pružanje državnih i općinskih usluga, predviđenih Saveznim zakonom od 27. jula 2010. N 210-FZ „O organizaciji pružanja državnih i općinskih usluga“, uključujući registraciju subjekta ličnih podataka na jedinstvenom portal državnih i opštinskih službi i (ili) regionalni portali državnih i opštinskih službi;
- obrada ličnih podataka je neophodna za profesionalne aktivnosti novinara i (ili) legitimne aktivnosti masovnog medija ili naučne, književne ili druge kreativne aktivnosti, pod uslovom da su prava i legitimni interesi subjekta ličnih podataka nije prekršena.
2.9. Prekogranični prijenos ličnih podataka
2.9.1. Operater je dužan da se pobrine da strana država na čiju se teritoriju namjerava prenijeti lične podatke pruži adekvatnu zaštitu prava subjekata ličnih podataka prije početka prijenosa.
2.9.2. Prekogranični prijenos ličnih podataka na teritoriju stranih država koje ne obezbjeđuju adekvatnu zaštitu prava subjekata ličnih podataka može se izvršiti u sljedećim slučajevima:
- dostupnost pismene saglasnosti subjekta ličnih podataka za prekogranični prenos njegovih ličnih podataka;
- izvršenje ugovora u kojem je subjekt ličnih podataka strana.
3. PRAVA SUBJEKTA LIČNIH PODATAKA
3.1. Saglasnost subjekta ličnih podataka za obradu njegovih ličnih podataka
3.1.1. Subjekt ličnih podataka odlučuje dati svoje lične podatke i pristaje na njihovu obradu slobodno, svojom slobodnom voljom iu vlastitom interesu. Saglasnost za obradu ličnih podataka može dati subjekt ličnih podataka ili njegov zastupnik u bilo kom obliku koji omogućava potvrdu činjenice njegovog prijema, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno.
3.2. Prava subjekta ličnih podataka
3.2.1. Subjekt ličnih podataka ima pravo da od Operatera dobije informacije u vezi sa obradom njegovih ličnih podataka, osim ako je to pravo ograničeno u skladu sa saveznim zakonima. Subjekt osobnih podataka ima pravo zahtijevati od Operatera pojašnjenje svojih ličnih podataka, blokiranje ili uništavanje istih ako su lični podaci nepotpuni, zastarjeli, netačni, nezakonito pribavljeni ili nisu potrebni za navedenu svrhu obrade, kao i kao preduzima mere predviđene zakonom radi zaštite svojih prava.
3.2.2. Obrada ličnih podataka u svrhu promocije roba, radova, usluga na tržištu uspostavljanjem direktnih kontakata sa subjektom ličnih podataka (potencijalnim potrošačem) korištenjem sredstava komunikacije, kao i u svrhe političke propagande, dozvoljena je samo uz prethodni pristanak subjekta ličnih podataka.
3.2.3. Operater je dužan odmah prekinuti, na zahtjev subjekta ličnih podataka, obradu njegovih ličnih podataka u gore navedene svrhe.
3.2.4. Zabranjeno je donošenje odluka zasnovanih isključivo na automatizovanoj obradi ličnih podataka koje izazivaju pravne posledice u odnosu na subjekt ličnih podataka ili na drugi način utiču na njegova prava i legitimne interese, osim u slučajevima predviđenim saveznim zakonima, ili uz pisanu saglasnost subjekta ličnih podataka.
3.2.5. Ako subjekt ličnih podataka smatra da Operater obrađuje njegove lične podatke kršeći zahtjeve Federalnog zakona-152 ili na drugi način krši njegova prava i slobode, subjekt ličnih podataka ima pravo žalbe na radnje ili nečinjenje Operatera. Ovlašćenom tijelu za zaštitu prava subjekata ličnih podataka ili na sudu.
3.2.6. Subjekt ličnih podataka ima pravo na zaštitu svojih prava i legitimnih interesa, uključujući naknadu za gubitke i (ili) naknadu za moralnu štetu.
4. OSIGURANJE SIGURNOSTI LIČNIH PODATAKA
4.1. Sigurnost ličnih podataka koje obrađuje Operator obezbjeđuje se primjenom zakonskih, organizacionih i tehničkih mjera neophodnih za osiguranje zahtjeva saveznog zakonodavstva u oblasti zaštite podataka o ličnosti.
4.2. Kako bi spriječio neovlašteni pristup ličnim podacima, Operater primjenjuje sljedeće organizacione i tehničke mjere:
- imenovanje službenika odgovornih za organizovanje obrade i zaštite ličnih podataka;
- ograničavanje broja lica kojima je dozvoljena obrada ličnih podataka;
- upoznavanje subjekata sa zahtjevima saveznog zakonodavstva i regulatornih dokumenata Operatera za obradu i zaštitu ličnih podataka;
- organizacija računovodstva, čuvanja i prometa medija koji sadrže informacije sa ličnim podacima;
- identifikaciju pretnji po bezbednost ličnih podataka tokom njihove obrade, formiranje modela pretnji na osnovu njih;
- razvoj sistema zaštite podataka o ličnosti zasnovanog na modelu pretnji;
- korištenje alata za sigurnost informacija koji su prošli proceduru za procjenu usklađenosti sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije u oblasti informacione sigurnosti, u slučajevima kada je upotreba takvih sredstava neophodna za neutralizaciju trenutnih prijetnji;
- provjera spremnosti i djelotvornosti korištenja alata za sigurnost informacija;
- diferencijacija pristupa korisnika informacionim resursima i softveru i hardveru za obradu informacija;
- registraciju i računovodstvo postupanja korisnika informacionih sistema ličnih podataka;
- korištenje antivirusnih alata i alata za oporavak sistema zaštite ličnih podataka;
- primjenu, gdje je potrebno, alata za skrining firewall-a, detekciju upada, sigurnosnu analizu i alate za kriptografsku zaštitu informacija;
- organizacija kontrole pristupa teritoriji Operatera, obezbeđenje prostorija sa tehničkim sredstvima za obradu ličnih podataka.
5. ZAVRŠNE ODREDBE
5.1. Ostala prava i obaveze Operatera u vezi sa obradom ličnih podataka utvrđena su zakonodavstvom Ruske Federacije u oblasti ličnih podataka.
5.2. Zaposleni Operatora koji su krivi za kršenje pravila koja uređuju obradu i zaštitu ličnih podataka snose materijalnu, disciplinsku, administrativnu, građansku ili krivičnu odgovornost na način propisan saveznim zakonima.

Zahtjeve od Federalne porezne službe dobijate kada novi servis ASK PDV-2 pronađe nepodudarnosti u deklaracijama. Zahtjevi se generiraju automatski. Pogledajte kako ih izbjeći.

Sve prijave PDV-a se učitavaju u jednu bazu podataka. Tada nova usluga Federalne poreske službe za provjeru ASK PDV-2 deklaracije poklapa svaku fakturu u izjavi dobavljača i kupca. Cilj je identificirati porezne razlike kada je kupac zatražio odbitak, a dobavljač nije naplatio porez. Ako postoje nedosljednosti u barem jednom pojedinosti računa iz deklaracije, program automatski generiše reklamaciju.

Neslaganja mogu biti rezultat greške dobavljača ili kupca. Savjesne kompanije će ispraviti greške, a poreznici neće imati pitanja. Druga vrsta jaza javlja se kod jednodnevnih transakcija.

Pažnja! Poreska uprava privremeno ne prihvata prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. godine i ostale izvještaje u elektronskom obliku. Razlog je nesreća na serveru Federalne poreske službe.

Dana 24. jula u 20:00 po moskovskom vremenu došlo je do tehničkog kvara na opremi Federalnog centra podataka Federalne poreske službe Rusije. Kao rezultat toga, zaustavljen je sav elektronski protok dokumenata sa poreskom službom. Takve poruke svojim klijentima već šalju specijalni operateri, preko kojih kompanije šalju izvještaje Federalnoj poreznoj službi i fondovima. Rad na vraćanju servera se nastavlja. Ali do sada niko nije dao tačne prognoze o tome koliko će vremena biti potrebno da se problem reši.

25. jul je posljednji dan kada možete podnijeti PDV prijavu za 2. kvartal 2017. bez penala. Svoju izjavu možete poslati do 23:59. Ako Federalna poreska služba nema vremena da organizuje prijem prijava, u redu je. Kako saznajemo iz Federalne poreske službe, kompanije ne čekaju kazne. Uostalom, kompanija u ovom slučaju nije kriva.

Svejedno pošaljite PDV i ostale izvještaje. Specijalni operater će odgovoriti potvrdom pošiljke. To je jedini način da se dokaže da je izvještaj dostavljen na vrijeme. Dan podnošenja deklaracije smatra se datumom njenog slanja (član 80 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se to ne učini, inspektori mogu tvrditi da je izvještaj kasnio. Biće ih teško izazvati.

Kako funkcioniše usluga PITAJ VAT-2?

Program ASK VAT-2 upoređuje indikatore faktura od kupca i prodavca. Usluga traži odstupanja - kada je kupac prijavio odbitak, a dobavljač nije naplatio porez. Naime, nova služba Federalne poreske službe automatski vrši kontraprovjere svih PDV prijava.

Postoje dvije vrste neslaganja. Prvi tip se zove „PDV“. To znači da su obje ugovorne strane iskazale transakcije u svojim izjavama, ali se nisu složile oko iznosa poreza. Drugi tip je “Gap”. to znači da:

  • druga strana nije podnijela poresku prijavu;
  • druga strana je dostavila izjavu sa nula indikatora;
  • nema transakcija u poreskoj prijavi druge ugovorne strane;
  • Deklaracija sadrži vrlo iskrivljene podatke.

Ako NDS-2 ASK otkrije nedosljednosti, generiše zahtjev za pojašnjenje. Ovaj zahtjev sadrži tabelu, čija se zadnja kolona zove „Za referencu: mogući kod greške“. A kod je digitalan. Za pregled kodova, pogledajte donju tabelu.

Šta znače šifre u zahtjevima za PDV?

Kod U kojoj koloni zahtjeva da gledam? Šta to znači
1 U koloni 20 tabele sa odjeljkom 8 Kompanija je prikazala fakturu u izjavi, ali druga strana nema evidenciju za ovu fakturu
2 Izjava kompanije sadrži neslaganja između knjige kupovine i knjige prodaje.
3 Kolona 22 tabele sa odjeljkom 10. Kolona 21 tabela sa odjeljkom 11 Izjava posrednika sadrži neslaganja u dnevniku izdatih i primljenih računa
4 Kolona 20 tabele sa odjeljkom 8. Kolona 23 tabele sa odjeljkom 9 Postoji greška u određenoj koloni knjige kupovine ili knjige prodaje. Broj ove kolone se pojavljuje iza koda 4 u uglastim zagradama. Na primjer, 4

Zašto postoje odstupanja u PDV prijavama?

Najčešće, program ASK PDV-2 pronalazi odstupanja ne zato što je kompanija namjerno podcijenila porez. Razlog je obično to što kompanija može više puta registrovati istu fakturu u deklaracijama za različite kvartale. Na primjer, kupac to čini ako je zatražio djelomični odbitak, a ostatak iznosa prebacio u sljedeće tromjesečje. Takođe je uobičajeno da kompanije greškom evidentiraju istu fakturu u knjizi kupovine. Kao rezultat, kompanija udvostručuje odbitak.

Prilikom provjere, program Federalne porezne službe sumira odbitke na fakturi u svim deklaracijama. Ako ukupni odbitak premašuje procijenjeni porez na ovoj fakturi, inspektori će tražiti pojašnjenje.

Postoje situacije kada nema greške u deklaraciji. Ali program ne može da uporedi fakture jer je kompanija obezbedila delimičnu cenu robe. Sigurnije je uključiti punu cijenu robe u knjigu kupovine. Tada će biti manje zahtjeva inspektora.

Kako odgovoriti na zahtjeve nove usluge ASK PDV-2

Od stručnjaka Federalne poreske službe Rusije saznali smo koja objašnjenja da im damo. S vama dijelimo detaljne informacije.

Ako poreski organi zahtijevaju pojašnjenja o PDV-u, formirajte ih u novom formatu. Od 1. januara 2017. godine na snazi ​​je izmjena da preduzeća moraju elektronskim putem inspekciji slati tri vrste objašnjenja o povratu PDV-a:

  • o greškama koje je otkrio program Federalne poreske službe (odgovori na tzv. auto-zahtjeve);
  • o drugim neslaganjima i kontradiktornostima u izvještavanju;
  • o smanjenju poreza u pojašnjenju.

Za odgovor na papiru, inspektori će kazniti kompaniju sa 5.000 rubalja. Kazna za ponovljeni prekršaj u toku kalendarske godine iznosi 20.000 RUB. (Član 1, 2 člana 129.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U zahtjevu za pojašnjenje PDV prijave šifra 1

Ako primite šifru zahtjeva 1, provjerite svoju knjigu kupovine u odnosu na knjigu prodaje dobavljača. Moguće je da ste vi ili druga strana registrovali fakturu sa nekoliko grešaka odjednom: u detaljima, INN/KPP, troškovima. Dakle, program se ne može podudarati sa unosima za ovu fakturu u deklaracijama. Ako dobavljač nije spreman na usaglašavanje, onda barem saznajte od njega da li je spornu fakturu evidentirao u knjizi prodaje.

Kupac je unio fakturu sa greškama u knjizi kupovine. Ako usaglašavanje otkrije grešku u vašoj knjizi kupovina, navedite točne informacije u objašnjenjima. Da biste to uradili, popunite tabelu 2 (preporučeni obrazac je u pismu Federalne poreske službe Rusije od 7. aprila 2015. br. ED-4-15/5752).

Dobavljač je evidentirao fakturu sa greškama u knjizi prodaje. I sve u vašem izvještaju je tačno. Tada vi, kao kupac, morate obavijestiti poreznu upravu da je sve u vašoj kupovnoj knjizi ispravno. Da biste to učinili, popunite tabelu 1 iz istog pisma br. ED-4-15/5752. U njemu navedite unos za fakturu bez izmjena.

Nakon što poreski organi dobiju takav odgovor od kupca, oni će poslati zahtjev dobavljaču. I obavijestit će ih o tačnim podacima na fakturi popunjavanjem tabele 2.

Dobavljač je zaboravio da registruje račun ili mu je uz deklaraciju priložena knjiga prodaje za stari kvartal. Kupac je dužan da obavesti poreske organe u tabeli 1 da je u prijavi naveo tačne podatke. A dobavljač će morati dostaviti pojašnjenje.

Nepošteni dobavljač nije obračunao PDV. Ovo je najrizičnija opcija za kupca. Malo je vjerovatno da će takav dobavljač dostaviti pojašnjenje. Stoga je velika vjerovatnoća da će inspektori ukinuti odbitke, optužujući kupca za neopravdanu poresku olakšicu. Tada će kompaniji biti potrebni dokumenti koji potvrđuju stvarnost transakcije i dužnu pažnju:

  • ugovor;
  • fakture;
  • izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica za kompaniju dobavljača itd.

Ove dokumente možete odmah priložiti uz objašnjenja. Druga opcija je da se u obrazloženju kaže samo da je deklaracija ispravna. I dajte dokumente samo kada ih poreski organi zatraže.

Šifra 2 u zahtjevu za pojašnjenje od Federalne porezne službe

Šifra 2 znači da se knjiga prodaje i knjiga nabavke kompanije razlikuju u podacima o istoj transakciji. Odnosno, govorimo o nedosljednostima u izvještaju same kompanije, a ne o neslaganjima izjava kupca i dobavljača. Preduzeće registruje istu fakturu u knjizi prodaje i knjizi kupovine ako prvo zaračuna porez, a zatim ga samo prihvati na odbitak. Pogledajmo uobičajene situacije.

Predujam PDV-a. Dobavljač naplaćuje PDV na avansno plaćanje, a prilikom otpreme robe prijavljuje odbitak ovog iznosa (član 6. člana 172. Poreskog zakona Ruske Federacije). Program će generirati zahtjev ako otkrije da postoji odbitak u deklaraciji, ali kompanija nije naplatila porez na ovu fakturu.

Kada dobijete zahtjev sa šifrom 2, provjerite da li je preduzeće evidentiralo avans u knjizi prodaje. Ako ne, onda to odrazite u dodatnom listu knjige prodaje za tromjesečje u kojem je primljen avans, platite dodatni porez i kazne i podnesite izmjenu (član 1. člana 81. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Problem možda nije u tome što knjiga prodaje nema ispravnu fakturu. Problem je što je ova faktura registrovana sa greškama. Ako greška utiče na iznos poreza u prijavi, podnesite dopunu. Ako ne utiče, dovoljno je poslati objašnjenje. Da biste to učinili, popunite preporučenu tabelu 2.

Agent PDV. Poreski agenti također mogu primati zahtjeve sa šifrom 2. Na primjer, kompanije koje iznajmljuju opštinsku imovinu. Takve organizacije zadržavaju PDV, sastavljaju fakturu i upisuju je u knjigu prodaje. I onda na ovoj fakturi deklarišu odbitak u knjizi nabavki. Nakon prijema zahtjeva, slijedite isti algoritam kao za avansno PDV.

Zahtjev za ažuriranje sadrži kod 3

Kod 3 znači da postoje nedosljednosti u posredničkoj izjavi između dnevnika primljenih računa i izdatih računa. Prilikom otpreme robe kupcu, komisionar izdaje račune i evidentira ih u 1. dijelu knjigovodstvenog dnevnika. Tada komisionar mora dobiti račune od komitenta za otpremu ove robe i evidentirati ih u dijelu 2 knjigovodstvenog dnevnika.

Ako komisionar ne prodaje, već kupuje robu za nalogodavca, tada prima račune od dobavljača i iskazuje ih u dijelu 2 računovodstvenog dnevnika. Zatim ponovo izdaje račune nalogodavcu i evidentira ih u 1. dijelu knjigovodstvenog dnevnika.

U oba slučaja, program može identifikovati neslaganja između podataka na fakturi u 1. i 2. delu. Na primer, greške u detaljima fakture ili TIN-ovima druge strane. Tada se tačni podaci mogu poslati poreskim organima u tabeli 2 objašnjenja.

Šifra 4 u zahtjevu za pojašnjenje PDV prijave

Šifra 4 označava greške u pojedinim kolonama knjige kupovine i knjige prodaje. U pravilu se to dešava ako kupac u knjizi kupovine unese netačne podatke o fakturi, PIB dobavljača ili cijenu robe. Inače, većina zahtjeva dolazi s kodom 4.

U kojim detaljima tražiti grešku možete odrediti i po kodu. U zahtjevu, iza šifre 4, u zagradi je naveden broj kolone u kojoj je kompanija najvjerovatnije navela netačne podatke. Ovaj broj kolone nije u odobrenom obliku knjige nabavki, već u verziji knjige kupovine koja je navedena u zahtjevu porezne uprave.

Recimo da su vam inspektori poslali zahtjev za knjigu kupovine i naznačili 4 u koloni “Moguća šifra greške”. Kolona 3 u knjizi nabavki koja je navedena u zahtjevu je broj računa. To znači da upravo u ovom rekvizitu moramo tražiti grešku.

Ukoliko greška ne utiče na iznos PDV-a, navedite tačne pokazatelje u tabeli 2, koju su preporučili inspektori:

  • u redu „Razlika“ navedite pogrešan unos bez izmjena;
  • u redu "Objašnjenje" - tačni podaci upravo u onim kolonama u kojima je bilo grešaka.

Na primjer, ako postoji greška u broju fakture, navedite tačan broj u redu “Objašnjenje” u koloni “Broj računa”. Bolje je ne popunjavati preostale kolone ovog reda.

Ako greška utiče na iznos PDV-a, objašnjenja možda neće biti potrebna. Dovoljno je podnijeti ažuriranu deklaraciju.

Zašto vam je potreban program PITAJ VAT-2?

ASK VAT-2 sistem vam omogućava da brzo pratite rizike ne samo za PDV, već i slične rizike za druge poreze. Prije svega, riječ je o rizicima poreza na dobit, uključujući slučajeve kada kompanija ostvaruje gubitke kroz jednodnevne transakcije. Stoga je Federalna poreska služba preusmjerila rad svojih komisija na rizike koji se identifikuju kroz porez na dodatu vrijednost.

  • Da li su sada potrebne porezne provizije?
  • Federalna poreska služba je poništila dopis o poreskim provizijama (dopis od 21.03.2017. godine broj ED-4-15/5183). To je zbog činjenice da inspektori sada aktivno koriste sistem AKS PDV-2. Jedina stvar koju servis ne dozvoljava da vidite su rizici poreza na dohodak. Shodno tome, inspektori će i dalje posebno pratiti da li plate kompanije odstupaju od prosjeka djelatnosti, da li postoji dug za porez na dohodak i da li su prihodi od ovog poreza smanjeni.

Da bi se dokazala utaja poreza, moraju se preduzeti dodatne mjere: ispitivanja, kontrainspekcije, pregledi prostorija, pregled dokumenata. Ovo neće biti moguće tokom desk revizije. Međutim, inspektori se neće zaustaviti na traženju pojašnjenja. Iz odjeljenja za desk kontrolu, poreski službenici prenose informacije o odstupanjima u izvještavanju, lancima itd. odjelu za predrevizijske analize.

Pojedine inspekcije već određuju i planiraju inspekcije na licu mjesta kako bi dokazale neopravdanu poresku olakšicu za koju se sumnjalo u kameru za PDV. Naplatit će se i PDV i porez na dohodak.

Za pojednostavljena preduzeća, inspektori prate granice pod kojima se može primijeniti poseban režim, a traže i znakove fragmentacije poslovanja. Ako se otkrije takva rascjepkanost, sumiraju se prihodi i drugi pokazatelji nekoliko kompanija ili preduzetnika. Uostalom, ako sve primitke uzmemo kao prihod jedne kompanije, onda se granice obično prekoračuju. U tom slučaju, inspektori će obračunati dodatne poreze prema opštem sistemu oporezivanja.

Kako ASK VAT-2 identifikuje poreske rizike

Ukupno, program ASK PDV-2 koristi 84 kriterijuma rizika. Među njima su poresko opterećenje, profitabilnost, poreska istorija kompanije za tri godine, dug prema budžetu, podaci o osnivačima i direktorima. Algoritmi za izračunavanje ovih kriterijuma se stalno poboljšavaju. Nova usluga Federalne poreske službe automatski raspoređuje kompanije koje su predale PDV prijave u tri grupe poreskog rizika:

  • visoka;
  • prosjek;
  • kratko.

Informacije o zadatim kriterijumima poreskog rizika reflektuju se u programu u obliku indikatora u boji. Poreznici će vršiti pojačanu kontrolu nad crvenom grupom.

Koje kompanije pripadaju svakoj klasi rizika možete vidjeti u tabeli ispod.

Kriterijumi poreskog rizika

Poreski službenici takođe analiziraju ugovorne strane kompanije. Ako među njima ima kompanija koje pokazuju znake da su jednodnevne kompanije, onda se povećava vjerovatnoća povećane kontrole. Stručnjaci Federalne porezne službe provjerit će stvarnost transakcije koristeći različite metode. Oni imaju pravo:

  • zatražiti dokumentaciju od kupca i dobavljača u vezi otpreme, isporuke, plaćanja robe;
  • zatražiti dokumente u sklopu sastanka duž lanca ugovornih strana, zatražiti informacije o kretanju novca u banci;
  • Izvršiti pregled skladišta i drugih prostorija preduzeća.

Inspektori obavljaju sve ove aktivnosti tokom perioda dežurne inspekcije (tačka 8.1 člana 88, tačka 1 člana 92, tačka 1 člana 93.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Traje samo tri mjeseca. Poreski organi ne mogu da ga povećaju.

Može li analiza deklaracije u ASK PDV-2 dovesti do inspekcije na licu mjesta?

Recimo da inspektori nisu imali vremena da dobiju informacije koje su im bile potrebne tokom kancelarijskog pregleda. U tom slučaju, informacije o organizaciji se prenose u odjel za analizu prije revizije. Stručnjaci ovog odjela sami odlučuju da li je potrebna inspekcija na licu mjesta.

Odluka o provjeri ovisi, između ostalog, i o cijeni izdavanja - visini mogućih dodatnih troškova. Prosječna cijena revizije na licu mjesta za 2015. je 10 miliona rubalja. Konkretni iznos zavisi od regiona. Stoga postoji rizik od inspekcije na licu mjesta ako dodatni troškovi iznose 5-10 miliona rubalja. Da biste procijenili ovaj pokazatelj, možete uzeti ukupan iznos sumnjivih odbitaka. Riječ je o odbitcima za koje je program Federalne porezne službe pronašao nedostatke, odnosno dobavljač nije naplatio porez. Dodajte dodatne poreze na dohodak, kao i kaznu od 20 posto. Uostalom, inspektori će odbijati i troškove za fiktivne transakcije.

Ako kompanija ima prazninu manji od 1 milion rubalja, inspekcija na licu mesta je malo verovatna. Ali preporučljivo je da se upitni odbici ne akumuliraju u velikom iznosu. Uostalom, program sve takve odbitke bilježi u poreznu bazu podataka.

Od 1. januara 2019. stopa poreza na dodatu vrijednost (PDV) povećat će se sa 18% na 20%. Hajde da to shvatimo kako Federalna poreska služba kontroliše plaćanje poreza pomoću programa ASK VAT-3, kako se prilagoditi novom kursu, kao i kako osigurati računovodstvenu transparentnost.

1. Šta je PITAJ PDV

2. PITAJTE PDV-2: princip rada

3. Zašto poreska služba koristi ASK PDV 3?

4. Koje rizike nosi ASK PDV?

5. Eksteritorijalna kontrola i TRAŽI PDV

6. PDV 20% u 2019

7. Kako automatizirati računovodstvo u trgovini

Šta je TRAŽI PDV?

Federalna poreska služba (FTS) provjerava plaćanje PDV-a pomoću automatizovanog sistema kontrole tzv PITAJ VAT.

Softverski paket ASK PDV analizira podatke koje poreski obveznici navedu u poreskim prijavama i prati usklađenost informacija svih ugovornih strana. Svrha programa je da se utvrdi da li je PDV plaćen na svaku transakciju i da se identifikuju kompanije koje nezakonito koriste poreske olakšice na PDV (fly-by-night kompanije).

Funkcije programa:

· analiza deklaracija;

· usaglašavanje podataka partnera i izvođača;

· automatsko traženje odstupanja.

Poreska služba primjenjuje ASK PDV od 2013. godine. 2015. godine uvedena je poboljšana verzija automatizovanog sistema upravljanja - PITAJ PDV-2. Neki platiše se pitaju kada i kako će funkcionisati program ASK VAT-3. Prema Federalnoj poreskoj službi, nova verzija se već koristi u testnom režimu sa 1. februara 2018. Mnoge preduzetnike brine pitanje šta rizici može se povezati sa novim mehanizmom poreskih revizija i kako zaobići PITAJ PDV 2 i PITAJ PDV 3. Pogledajmo ovo detaljnije.


PITAJ PDV-2: princip rada


Program A IK PDV-2 upoređuje informacije iz izvještaja poreskog obveznika, njegovih dobavljača i kupaca. Ako je u lancu ako se otkriju neslaganja, PDV ASK automatski šalje obavještenje poreskom obvezniku. Objašnjenja mora dati u roku od 5 dana, inače poreska uprava može izvršiti reviziju ili dodatno naplatiti porez.

Program bilježi 2 vrste neslaganja:

    neusklađenost iznosa - ako je transakcija prikazana u izjavama obe ugovorne strane, ali su navedeni iznosi poreza različiti;

    praznina - ako transakciju ne odražava jedna od ugovornih strana (podnio je nultu deklaraciju, uopće nije podnosio izvještaje ili nije u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica).

ASK VAT-2 identifikuje sumnjive podatke i šalje zahtjeve poreskim obveznicima automatski, bez učešća poreskog inspektora. Ovo omogućava Federalnoj poreskoj službi da efikasnije kontroliše plaćanje poreza.



Zašto porezna uprava koristi ASK PDV-3?

Kao što je gore navedeno, ASK VAT-3 - nova usluga Federalne poreske službe, koristi se u test modu od 1. februara 2018. Nova verzija programa omogućava vam praćenje novčanih tokova na računima i organizacija i pojedinaca.

Napominjemo da banke od 2018. godine uključuju i PDV-3 u svoj rad ASK-a, pa porezna služba prima informacije sa bankovnih računa poreskih obveznika. Sa praktične tačke gledišta, to znači da je potraga za međuzavisnim organizacijama i udruženim civilima prestala da predstavlja problem za Federalnu poresku službu.

Koje rizike PITAJ PDV predstavlja za preduzetnike?

ASK PDV-3 od 01.02.2018. automatski generiše izvještaje o neusklađenostima u poreskom prijavljivanju (ako se ne otklone u roku od 5 dana). Izvještaj ASK PDV-3 dovoljan je osnov za pokretanje krivičnog postupka zbog utaje poreza.

Prethodno je, radi pokretanja krivičnog postupka, Istražni komitet izvršio predistražnu provjeru: zatražio je dokumentaciju od ugovornih strana, izvršio kontra-izmirenje i analizirao podatke.

Sada je procedura pojednostavljena - figurativno rečeno, inspektor treba da pritisne samo jedno dugme u programu i dobije prijavu. Ako program posumnja u utaju poreza po bilo kojoj šemi (otvaranje lažnih kompanija, lanaca posrednika, itd.), tada će ispis iz programa ASK PDV-3 biti dovoljan za pokretanje krivičnog postupka.

Bitan! Poreski službenici mogu zabraniti primjenu odbitka PDV-a na osnovu toga što pružalac usluga ima karakteristike lažne kompanije.

Eksteritorijalna kontrola i PITAJ PDV

Dakle, shvatili smo šta je ASK PDV 3 i kako program funkcioniše. Pored toga, treba napomenuti da poreska služba ima novi kontrolni mehanizam – eksteritorijalne revizije. Podatke koje dostavi uplatitelj će provjeravati službenici „stranog” okružnog poreskog inspektorata. Kao rezultat toga, isključena je mogućnost „dogovaranja“ sa poreskim inspektorom.


PDV 20% u 2019


Napominjemo da će se od 1. januara 2019. godine osnovna stopa PDV-a povećati sa 18% na 20%. Nova stopa vrijedi samo za robu primljenu u trgovine u 2019., u skladu sa 303-FZ.

Zbog poreznih promjena, trgovine će morati modificirati svoju tehnologiju blagajne kako bi na računima naveli ispravnu stopu PDV-a. Postupak ovisi o korištenoj tehnici. Stoga će vlasnici većine dugmad (autonomnih) kasa morati ručno promijeniti postavke ili kontaktirati tehničke servisne centre.

Stvari su mnogo jednostavnije sa “pametnim” online kasama – pametnim terminalima. Zahvaljujući cloud tehnologijama, blagajne će same preuzeti ažuriranje, a poduzetnici će moći koristiti novu stopu PDV-a od 1. januara 2019. godine. Na primjer, ovako će se ažurirati LiteBox online kasa.

Unaprijed saznajte kako postaviti stopu PDV-a u svoju kasu kako ne biste prekršili zakon i izbjegli kazne!


Kako automatizirati računovodstvo u trgovini


Kako biste osigurali transparentnost svog poslovanja za porezne organe, koristite rješenja za automatizaciju računovodstva (na primjer, 1C ili Kontur). Ako imate povezan program za obračun proizvoda, možete postaviti razmjenu podataka. Na primjer, integrira se sa 1C i programom Kontur.Elba putem razmjene datoteka ili preko API-ja.



@ 2024 nobelbar.ru - Cipele, odjeća, stil, dodaci, manikir, frizure